电大会计专科模拟实践实验调查报告范文3篇精编.docx

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1、电大会计专科模拟实践实验调查报告范文3篇电大会计专科模拟实践试验调查报告范文篇一： 苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店，公司主要是通过代销和总部统购两种方式进行选购，年销售额收入达3600多万元，年交税达100多万，是黄山的纳税大户，共代销85家供应商相关产品。在调查中我了解到了该公司的代销流程状况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向供应商选购，经过肯定的周期，公司依据实际销售额与供应商进行结账，同时扣减商家应给的各种代销费用。 一、其他应收账款状况 其他应收账款是供应商应当支付苏宁电器有限公司的各种代销费用，表1是一组截止_年9月，苏宁电器有限公司其他应收账款明细账。表

2、中数据表明，其他应收账款总额高达57852.568元，其中中国移动通信集团安徽有限公司黄山其他应收账款金额为697.51元，账龄一年以内;中国联通黄山分公司其他应收账款金额为57155.05元，账龄二至三年。通过分析发觉，中国移动的应收期限较短，资金回收风险系数小;中国联通黄山分公司的其他应收款的金额很大，且应收的期限在2年以上，同时由于选购人员的离职和购销合同存在的问题，使得这部分资金很难收回，造成资金回收风险系数较大。 二、其他应付款的状况 苏宁代销供应商的商品进行销售，公司和供应商签订的合同要约定商品的质量保证金，也就是说供应商将商品放到苏宁进行赊销，须要保证其商品的质量。假如供应商供应

3、的商品质量不合格，苏宁电器有限公司将按合同约定，扣除部分质量保证金以赔付给顾客;双方合同履行结束后，苏宁电器有限公司将退还供应商剩余的质量保证金。 都在2年以上。对于这些供应商的其他应付款，作为中国500强企业之一，我们应当主动去核实这些供应商，了解供应商不和苏宁操作的真实缘由，清理和供应商之间的往来，主动按合同的约定，将这些应当退还给供应商的资金退给他们;对于那些已经撤场很长时间，也没方法将押金退给供应商的，我们应当按会计工作的要求，将这部分其他应付款转入营业外收入，削减公司不必要的税务风险。 三、预付账款的状况 苏宁的以代销和总部统购为主要的选购模式经营的公司，表3是一组截止_年9月黄山公

4、司的预付款的数据。数据表明，苏宁电器有限公司预付款总额为6,273,359.82元，其中苏宁电器南京选购中心的预付款为6,267,070.27元，占总额的99%，这部分金额存在的坏账的系数很小。芜湖万泰，芜湖康盛电子，上海汉英，黄山实达，黄山市德胜商贸与苏宁电器有限公司不操作已经有2年了。这些供应商都是由个体挂靠的，双方购销合同又未签定，人员流淌有很频繁，许多都找不到经办人员了，这部分预付款收回就很困难了，坏账的系数较大。 四、存在的主要问题 由以上账面数据和调查分析可以发觉，苏宁电器有限公司对应收账款管理的方式较为粗犷，在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说对用户信用状况的分

5、析、账龄分析表的编制等，产生较多的其他应收账款，给企业带来了较大的资金风险。 1、信用台账登记不健全。一是部分客户突破信用额度时，企业未实行限制措施;二是厂家已经出现了预付账款，且持续时间很长，但还是按合同要求预付了货款;三是对客户已过信用期限的债务，未能刚好催还。一些供应商商已经过了应付款几个月，费用尚未能收回，该公司也没有支配责任人进行刚好的催还，时间长了其他应收账款收回的可能性也大大下降。 2、财务内控执行不到位。企业为了激励销售人员增加销售额，将销售额与薪酬挂钩，并未将收款状况纳入考核体系。于是，销售部门只关切销售数量，在对客户的诚信程度了解不够的状况下就起先进场操作，而财务部门又难以

6、进行有效的监督限制，导致公司的货是卖出去了，销售额也增加了，但同时引起其他应收账款大幅上升，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业的资金周转和经济效益。 3、财务对账制度执行力度不够。由于制度不健全和财务人员个人因素等缘由，财会人员不能正常地开展财务对账工作，因而出现部分其他应付款的清理不很刚好，使公司财务管理方面存在肯定的税务风险;在代销供应商的往来出现了预付款，而合同的未刚好签订和选购的刚好性，使公司出现不该出现的应收账款，致使一些应收账款和其他应收款长期被拖欠 致使许多应收费用无法收回， 4、财务人员业务水平不高。由于部分会计人员业务水平不高，对新政策、和制度学习驾驭不够，对于出现的异样账目

7、不仔细分析探讨。 五、调查建议 上述分析的结论，反映出苏宁公司在其他应收账款，其他应付账款，预付帐款管理方面存在较大的不足，我认为在以下几个方面实行紧急措施加强整改，以确保公司的稳定,健康的发展： 1、做好相关账务的记录工作，了解用户付款的刚好程度，和合同协议签订的付款日期，和费用的结算日期，刚好联系客户，催收应收款; 2、了解每个客户的付款信用状况，应付款信用很差的客户，谨慎地与其做业务，尽可能避开不必要的损失; 3、加大财务监督力度，对已经超过付款期限的债务，亲密监控客户资金状况，刚好实行措施与用户联系提示其尽快付款; 4、完善相关制度，编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，估计有多

8、少欠款会造成坏账，刚好催收; 5、刚好了解其他应付的状况，刚好将该退还的质保金退改供应商，增加企业的信誉，增进供应商和企业的合作关系。 6、建立预付账款的限制制度。为了从严限制预付账款的发生，节约货币资金的支出，供应部门要根据经过部门主任、总会计师审批后的购货合同的条款，办理预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。外委工程不准发生预付账款。 7、 建立会计人员培训制度。会计人员要不断接受接着教化，娴熟系统地驾驭会计理论学问。 电大会计专科模拟实践试验调查报告范文篇二： 一、第一部分 (一)、试验时间： 20_年_月_日-20_年_月_日 (二)、试验地点：_电大_机房 (三)、指导老师：

9、(四)、试验目的： 通过本套会计模拟试验多媒体课件，根据企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习所学的会计理论学问、方法、技能和技巧、通过实际操作，培育我们的会计业务处理实力，使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，从而对所学的理论学问有一个教系统、完整的相识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。把枯燥和抽象书包学问转化为实际以及详细的操作，全面提高识证实力。制证实力，登帐实力和编制会计报表实力，同时在试验中，培育我们严谨的工作看法和敬业精神;缩短“适应期”，并胜任工作，提高职业工作实力，

10、为今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 (五)、试验要求： 通过了解驾驭试验企业的概况、会计政策和内部会计核算的方法，明确原始凭证应具备的基本要素，熟识部分有代表性原始凭证样式，驾驭原始凭证填制和审核的基本操作技能。驾驭会计分录并填制记账凭证基本操作技能。明确账簿的种类和基本结构，熟识登记账簿的一般要求，驾驭会计账簿启用、设置、登记以及对账和结账的基本操作技能。明确资产负债表、利润表的理论基础，驾驭这两张表编制的基本操作技能。加深对会计的基本理论、基本学问、基本方法的驾驭与运用，提高会计业务技能。 二、实习内容及详细操作的程序 (一)、实习内容： 在实训中我们从会计的基本理论入手，以驾驭会计核

11、算的基本方法和基本操作技能为主要目标，以会计核算为主线来进行实训，这是通过理论联系实际的实训，以增加学问的好用性，培育我们扎实的会计理论基础和实际操作实力，达到培育职业技能的要求。本试验软件以工业企业为例，介绍企业的概况，生产流程，记账流程，供应一些前期的会计资料，让我们模拟企业会计人员进行操作，试验内容包括原始凭证填制、依据原始凭证以及模拟资料填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报报告等模块;其中账簿登记内容又分为账簿初始化、日记账登记、明细账登记、科目汇总表及总账登记4个方面。 (二)、详细操作的程序： 1.依据模拟了解企业背景及其会计核算方法; 2.建账：依据模拟企业账户的期初余额及有关

12、资料开设总分类账，明细分类账及日记账。 3.填制记账凭证：依据所供应的模拟企业资料发生的经济业务及原始凭证填制“记账凭证”。在会计实务中，原始凭证的种类繁多，格式各异，反映的详细内容也各种各样。但是每一原始凭证一般都应具备以下基本要素：(1)原始凭证的名称。(2)原始凭证的填制日期和编号。(3)填制和接受凭证的单位名称。 (4)经济业务的内容及实物规格、单位、数量和金额。(5)填制凭证的单位及有关人员签章。在会计实务原始凭证的填制要求做到记录真实、内容完整、书写清晰、填制刚好。原始凭证的审核是一项肃穆、细致的工作，必需仔细执行。 4.依据所供应的模拟企业的资料开设成本计算单，进行成本核算; 5

13、.依据记账凭证及有关原始凭证定期编制科目汇总表，逐笔依次登记日记账、明细分类账和总分类账。结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。 6.编制报表：依据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，依据有关账户的发生额编制利润及利润安排表，现金流量表及其他附表。 总的来说，会计工作是一环紧扣一环，环环相扣的，原始凭证的审核干脆影响到记帐凭证登记工作的完成，记帐凭证的登记干脆影响到登记总帐工作的完成，而总帐的登记干脆影响到编制会计报表，会计工作的任何环节出现了问题都会影响到会计工作的顺当完成。所以对会计人员来说仔细

14、细致的工作看法是会计工作的基本要求，每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯，防止会计工作出现错误。 电大会计专科模拟实践试验调查报告范文篇三： 调查目标：为了运用所学习的专业学问来了解会计核算的工作流程和管理方法,加深对会计工作的相识,将理论联系与实践,培育实际工作实力和分析解决问题的实力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础 调查时间：_年_月_日_月_日. 调查对象：_有限公司 调查方式：访谈法. 一、调查单位基本状况 _公司是一家私营企业。其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依

15、据内部限制制度关于不相容职务分别的原则。内部岗位分工是根据“经办、审核、复核、审批”四分别原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并刚好、精确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展状况，为下一步工作供应真实、完整的会计信息。 (一)调查内容 我将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，详细包括为： 1.岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。 2.人员素养状况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

16、 3.账册设置状况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否刚好，账账、账证、账实是否相符。 4.主要针对内部财务制度是否健全。 二、调查结果 通过这次调查，发觉该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载刚好，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发觉供应虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发觉该公司有几点好的做法： (一)岗位设置与分工虽然

17、该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分别，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部限制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分别;数据录入与审核记账相分别;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分别、相互制约。 (二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参加银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分别的原则。票据保管人员对票据的领用和运用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够根据规定的要求运用，对因填写错误而作废的票据

18、，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已运用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发觉擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注运用状况，期满后马上进行了运用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的运用状况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。 (三)资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金

19、管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分刚好的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还刚好的依据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。 (四)经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣扬费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每

20、一项开支，都严格按规定的权限审批后赐予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必需取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能赐予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格根据支出安排执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了奢侈现象。 三、对加强财务管理的几点建议 (一)为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应当依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，严格制定一套合理的财务管理制度。 (二)公司会计核算要遵循权责发生制原则。 (三)做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，仔细做好财务收支的安排、限制、核算

21、、分析和考核工作。 (四)财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教化主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业学问更新较慢，涉猎不够广泛，这也在肯定程度上制约着会计工作的发展。 (五)加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。 (六)做好会计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 (七)

22、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案、妥当保管，按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深化，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、安排和运用更加畅通、合理、高效。 总之，通过这次的实习，使我们在实践调查中体会社会、在实践中巩固所学学问，将所学的会计基础理论学问与现实联系起来，不仅让我对整个会计工作流程有了详细的熟识，也缩短了抽象的课本理论与实际工作的距离，也知道了理论联系实际很重要。这次实习，虽然时间不是很长，但是使我收获很大,受益匪浅。 电大会计专科模拟实践试验调查报告范文3篇