2021辽宁初级统计师考试模拟卷（9）.docx

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1、2021辽宁初级统计师考试模拟卷（9）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.甲单位上报统计报表A的期限为6月30日。6月28日，县统计局打来电话，提醒其按时填报。此后，该单位统计人员疏忽，未按时上报。7月2日，县统计局向该单位送达统计报表催报单，要求7月5日前上报，该单位仍未按期上报。7月6日，县统计局到该单位进行执法检查，发现其上报的统计报表B数据与实际情况不一致。 请回答：县统计局进行催报的次数是_。A1次B2次C3次D未进行催报 2.某房地产开发有限公司2005至2006年间

2、4次迟报房地产开发投资基层统计报表。2006年8月，市统计局依法对该公司做出统计行政处罚。该公司不服，提起了行政复议和行政诉讼。经审理，受理行政复议和行政诉讼的机关均维持了市统计局作出的行政处罚决定。 请回答：该公司经行政复议后仍不服，应该像哪个机关提起行政诉讼_A作出行政复议决定的机构所在地基层人民法院B市人民法院C省政府D市统计局所在地基层人民法院 3.某省辖市以会计师事务所未按要求报送统计报表，收到送达的统计报表催报通知书后，仍未按规定时间上报。市统计局认为该事务所涉嫌统计违法，遂向其先后送达统计行政处罚告知书和行政处罚决定书。该事务所不服市统计局的处罚决定。先后申请了行政复议，提起了行

3、政诉讼。经审理，受理行政复议和行政诉讼的机关均维持了市统计局作出的行政处罚决定。 请回答：该案经行政复议后，该事务所仍不服，应该像哪个机关提起行政诉讼_A作出行政复议决定的机构所在地基层人民法院B市统计局所在地基层人民法院C省政府D市人民法院 4.某乡主管统计工作的副乡长要求统计站统计员修改当年全乡经济统计年报数据，统计员拒绝进行修改。该副乡长遂亲自修改年报数据，后以不服从安排为由将统计员开除。县统计局了解情况后，对上述违法行为作出了处理。 请回答：该副乡长若不服行政处分决定，可以采取的措施是_。A申请行政复议B向统计局申请听证C向上级部门申诉D提起行政诉讼 5.根据统计法规定，依法具有统计执

4、法检查权的机关是_。A县级以上人民政府统计局法规检查机构B县级以上人民政府及其监察机关C国家统计局及其派出的调查队、县级以上地方各级人民政府统计机构D国家统计局和县级以上地方人民政府统计机构6.下列有关资金流量核算中各机构部门基本指标之间的关系中不正确的是_。A初次分配总收入=营业盈余总额(包括折旧)+收到的生产税净额-支付的财产收入+收到的财产收入B可支配总收入=初次分配总收入+经常转移收入-经常转移支出C总储备=可支配总收入-最终消费D净金融投资=总储备+资本转移收入净额-资本形成总额7.统计法规定，统计调查中获得的_的资料，任何单位和个人不得对外提供、泄露，不得用于统计以外的目的。A调查

5、对象所有信息B能够识别或者推断单个统计调查对象身份C能够识别统计调查对象身份D能够推断单个调查对象身份8.我国目前编制固定资产投资价格指数所用的权重为_。A当年全社会固定资产投资完成额中建筑安装工程投资、设备工器具购置投资和其他费用投资的比重B上年权社会固定资产投资完成额中建筑安装工程投资、设备工器具购置投资和其他费用投资的比重C前三年全社会固定资产投资完成额中建筑安装工程投资、设备工器具购置投资和其他费用投资的平均比重D前五年全社会固定资投资完成额中建筑安装工程投资、设备工器具购置投资和其他费用投资的平均比重9.目前我国城镇居户调查样本轮换的频率是_。A二年B三年C四年D五年10.下列有关我

6、国农业普查的说法中正确的是_。A每10年进行一次，尾数逢6的年份为普查年度B每5年进行一次，尾数逢6的年份为普查年度C每10年进行一次，尾数逢3的年份为普查年度D每10年进行一次，尾数逢0的年份为普查年度11.下列各项中不属于第三产业的是（）。A交通运输B电力供应C信息传输D社会组织12.在我国目前城镇单位从业人员统计中，不包括的是_。A再就业的离退休人员B兼职人员C城镇个体户D在我国城镇单位工作的港澳台人员13.根据统计法规定，国务院有关部门可以制定_。A补充性的国家统计标准B部门统计标准C行业统计标准D补充性的部门统计标准14.根据统计法规定，统计调查项目的审批机关应当对调查项目的_进行审

7、查。A合法性、可行性、科学性B合法性、必要性、可行性C合法性、必要性、科学性D必要性、可行性、科学性15.按照目前我国能源统计规定，下列各项中可以计入能源购进量的是_。A供货单位已发货，但尚未运到本单位的能源B活已运本单位，但尚未办理验收、入库手续的能源C在为办理完入库手续前已经投入使用的能源D自产自用的能源16.我国实行_的统计管理体制。A分散管理、集中负责B统一领导、分级负责C统一领导、集中负责D垂直管理，分级负责17.2010年，全国预算内财政收入为83080亿元，从中央预算稳定调节基金调入100亿元；预算内财政支出为89575亿元，补充中央预算稳定调节基金2248亿元，地方财政结转下年

8、支出1357亿元。全国财政收支相抵，差额为_亿元。A83080-89575=-6495B83080-89575+100-1357=-10000C83080-89575-1357=-7852D83080+100-89575=-639518.下列各项调查中属于非全面调查的是（）。A经济普查B典型调查C农业普查D人口普查19.全国农村居民消费价格指数是根据_计算得到的。A各省(区、市)农村居民消费价格指数按各地GDP加权平均B各省(区、市)农村居民消费价格指数的几何平均C各省(区、市)农村居民消费价格指数按各地居民消费支出加权平均D各省(区、市)农村居民消费价格指数按各地社会消费品零售总额的加权平均

9、20.下列各项中属于二次能源的是_。A洗煤B天然气C核燃料D油页岩21.统计行政复议由_依法提出申请而启动。A做出该项具体统计行政行为的统计机构B做出该项具体统计行政行为的统计机构的上级机构C不服具体统计行政行为的利害关系人D不服具体统计行政行为的利害关系人的委托代理人22.下列各项中不属于劳动者报酬范围的是_。A雇员自己交纳的社会保险缴款B单位替雇员缴纳的社会保险缴款C财政对社保基金的补贴D小费23.广义的统计法是指中华人民共和国统计法和_。A统计行政法规B统计行政法规、地方性统计法规C统计行政法规、统计行政规章D统计行政法规、地方性统计法规、统计行政规章和规范性文件24.在国家机关、社会团

10、体、企业事业单位和其他组织等统计调查对象中承担经常性政府统计调查任务的人员，必须取得_。A统计从业资格B统计员职务资格C统计专业技术职务资格D统计学、经济学类大学本科以上学历25.下表是2008年全国资金流量表实物交易部分。 2008年全国资金流量简表(实物交易)单位：亿元 机构部门 交易项目 非金融企业部门 金融机构部门 政府部门 住户部门 国外部门 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 使用 来源 净出口 -24229 增加值 185950 14863 29689 83543 劳动者报酬 67533 4326 23156 55052 150512 635 190 生产税净额 42

11、577 2083 498 50609 5451 财产收入 19609 14428 22531 23286 3042 1788 3638 11056 5728 3985 经常转移 9856 1362 3877 1506 16011 28597 18355 19794 3651 470 最终消费 41752 110595 资本转移 3163 3181 231 231 19 资本形成总额 95648 181 15065 27432 其他非金融资产获得减处置 7685 -3612 -4073 请根据上述资料，从备选答案中选出正确答案。 2008年全国支出GDP为_亿元。A266443B314045C3

12、14902D290672 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务： (1)6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。 (2)6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发

13、票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 (3)6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致)，实际成本0.3万元。 (4)6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票(红字)。除上述资料外，不考虑其他因素

14、。 要求：(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示) 2.某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： (1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份； (2) 建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元； (3) 签订购销合同4份，共记载金额280万元； (4) 签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元； (5) 与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元： (6) 签订

15、技术服务合同1份，记载金额60万元； (7) 签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元； (8) 签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求 按下列顺序同答问题，每问均为共计金额： (1) 计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2) 计算设置账簿应缴纳的印花税； (3) 计算签订购销合同应缴纳的印花税； (4) 计算签订借款合同应缴纳的印花税； (5) 计算签订广告制作合同应缴纳的印花税； (6) 计算签订技术服务合同应缴纳的印花税； (7) 计算签订租赁合同应缴纳的印花税； (8) 计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。 3.某服务公司主要从事人力资源中介服务，20

16、09年2月份发生以下业务： (1) 接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2) 提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3) 提供会议服务取得收入30万元。 (4) 在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5) 借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6) 转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1) 计算受托安

17、排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6) 计算转让房产应缴纳的营业税。 4.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007年10月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%。 (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

18、(3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元。 (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。 (5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。 要求 根据上述资料，按照下列顺序解答问题； (1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额； (2) 计算业务2和业务3

19、合计应纳营业税额； (3) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额； (4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。 5.某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项： (1)发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。 (2)发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。 (3)发现丙公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账

20、户上确实无钱可付，但丙公司放弃了A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。 (4)丁公司为一家生产企业，申报2008年度企业所得税的应纳税所得额为-20万元。经税务机关核查，该企业发生10万元赞助支出、直接捐赠支出38万元，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入40万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由拒绝缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年7月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一笔到期债权25万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企

21、业到期债权25万元，抵顶相当于应纳税款的部分。 (已知该企业适用企业所得税税率为25%。) 要求：根据有关法律规定，回答下列问题： 6.2006年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票，该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。 B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。 F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： (1) F公司可行使追索权的追索对象

22、有哪些这些被迫索人之间承担何种责任 (2) C公司是否有当然的付款义务C公司如果承兑了该汇票，能否以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款简要说明理由。 (3) 本案中，汇票的被保证人是谁简要说明理由。如果D公司对F公司承担了保证责任，则D公司可以向谁行使追索权简要说明理由。 7.李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1) 李某转让商铺

23、应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 (2) 李某转让商铺应缴纳的印花税。 (3) 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 (4) 李某转让商铺应缴纳的个人所得税。 8.2004年，李亮获得单位奖励房屋一套。李亮得到该房屋后又将其与张民拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估李亮房屋价值35万元，张民房屋价值42万元，协商后李亮实际向张民支付房屋交换价格差额款7万元。税务机关核定李亮房屋价值33.6万元。当地规定的契税税率为4%。 要求：根据以上资料，计算李亮2004年应缴纳的契税。 9.某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下： (1)按税

24、法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5，教育费附加征收率3%)； (2)为建此楼支付地价款600万元； (3)投入的房地产开发成本为1500万元； (4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。 另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。 要求： 计算该企业出售写字楼应缴纳土地增值税税额。 10.某家具厂(增值税-般纳税人)20年度取得产品销售收入1170000元(含增值税)；产品销售成本600000元，发

25、生销售费用120000元；缴纳增值税53000元，城市维护建设税及教育费附加5300元；管理费用65000元，财务费用30000元；营业外收入12000元，营业外支出8000元。 要求：计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率25%)。 11.某企业2009年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件； (1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； (2)订立借款合同一份，所载金额200万元； (3)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； (4)订立

26、财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； (5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3；借款合同税率0.05；加工承揽合同税率0.5；财产保险合同税率1；建筑安装工程承包合同税率0.3。 要求： 计算该企业发生上述业务应纳印花税。 12.A公司、B公司于2005年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票

27、结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给D，D已给付对价。持票人D于汇票到期日向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。 要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题： (1)B对托收承付的拒付理由是否充分并说明理由。 (2)B对到期票据拒付的理由是否充分并说明理由。 13.某建筑公司2004年5月发生如下业务： (1)当月承包一建材厂厂房扩建项目，收取工程款150万元，临时设施费8万元，另由建材厂提供建筑用材料72万元。 (2)将2003年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为1 800万元，本月取得售楼收入

28、3 000万元。 (3)公司有一职工礼堂，本月取得出租收入3万元。 计算该公司当月应纳的营业税。(当地规定的营业税成本利润率为10%) 14.某国有企业会计机构中由李某担任会计机构责任人，任某为出纳员。在2005年6月发生下列事项：(1)在核算过程中，任某发现一张发票上的客户名单会计科目有错，便让开出该发票的某国有企业予以更正，并盖上了该国有企业的印章，任某据此入了账； (2)因公司会计档案管理员出差，李某决定由任某暂时兼任会计档案保管员；(3)李某在一次查账的过程中，发现公司的账面记载与公司实际收取的款项和收到的财物不相吻合，但按照公司内部规定他对此问题无权处理。 根据有关法律的规定回答下列

29、问题，并说明理由： (1)任某对记载错误的发票的处理是否正确 (2)李某决定任某兼任档案保管员是否正确 (3)李某对查账过程中查出的问题应当如何处理 15.振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2009年度发生了以下事项： (1) 1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。 (2) 3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。 (3) 4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额

30、错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。 (4) 5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。 (5) 6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。 (6) 9月9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。 (7) 12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外

31、报送的财务会计报告由王科长签字盖章后报出。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1) 公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是否正确为什么 (2) 该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定为什么 (3) 该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定为什么 (4) 该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定为什么 (5) 该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定为什么 (6) 该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续如需办理，应怎样办理 (7) 该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定为什么

32、 16.甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下： (1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费4.5万元，款项均以银行存款支付。 (2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。 (4)8月19日，将B设备

33、投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。 (5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。 假设上述资料外，不考其他因素。 要求： (1)编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。 (2)计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。 (3)编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。 (4)编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。 (5)计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示) 17.

34、甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下： (1)甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。 (2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税。 (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。 (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。 要求： (1)计算甲企业应支付给乙企业的增值税和消费税。 (2)编制甲企业委托加工材料

35、发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。 18.顺畅股份有限公司(以下简称顺畅公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺畅公司2008年12月发生如下业务： (1)12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本为 10000元。 (2)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。 (3)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品

36、。该产品销售单价为20000元，单位销售成本为 10000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。 (4)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元，款项已收存银行。 (5)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 (6)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8377.6元，其中产品销售应交纳7544.6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3590.4元，其中产品

37、销售应交纳3233.4元，销售材料应交纳 357元。 要求：根据上述(1)(6)业务编制相关的会计分录。 (答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)。 19.某事业单位2010年12月31日年终结账前，有关账户的余额如下表： 账户余额表 单位：万元 账户名称 借方余额 贷方余额 财政补助收入 事业收入上级补助收入拨出经费事业支出对附属单位补助经营收入经营支出销售税金 12250001575000875000 1155000180000 31500007500001050000 1400000 假定销售税金余额全部为经营业务负担。 要求：根据以

38、上资料，编制年终结转的相关会计分录。 20.甲公司于2007年4月1日购入乙公司普通股4 000 000股，每股面值1元，实际支付价款共10 080 000元，另支付佣金、手续费等120 000元，占乙公司有表决权资本的10%，甲公司用成本法核算对乙公司的股票投资。2007年4月10日乙公司宣告派发现金股利 4 000 000元，2007年5月10日乙公司支付现金股利；2007年乙公司净利润为800 000元 (假定利润均衡发生)，未宣告派发现金股利；2008年发生亏损400 000元；2009年1月20日甲公司将上述股票转让2 000 000股，实得款项7 200 000元。 要求： (1)

39、编制2007年4月1日投资时的会计处理； (2)编制2007年4月10日乙公司宣告派发现金股利的会计处理； (3)编制2007年5月10日收到股利时的会计处理； (4)编制2009年1月20日转让部分股票的会计处理。 21.A公司和B公司2008年12月30日，各出资800万元开办了甲公司，双方的投资均构成了甲公司的法定资本。甲公司开办后，发生了下列相关业务事项： (1)2009年度甲公司实现净利润400万元，按10%的比率提取法定盈余公积，并向A、B两公司分配现金利润共计100万元。 (2)2009年12月30日C公司按协议以银行存款1160万元投资入股甲公司。C公司投资后，A、B、C各持有

40、甲公司三分之一的股份。 (3)2010年4月30日甲公司以资本公积(资本溢价)360万元转增实收资本。 要求(1)计算甲公司2009年12月31日资产负债表中实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润各项目金额。 (2)编制甲公司2010年1月1日接受丙公司投资的会计分录。 (3)编制甲公司2010年4月30日以资本公积转增实收资本的会计分录。 22.甲公司为一般纳税人，不开设“预付账款”和“预收账款”科目，存货按实际成本计价核算。2009年12月公司有关资料如下： (1)1日，“应收账款”科目借方余额为245.25万元，“坏账准备”科目贷方余额为3.63万元，“应付账款”科目贷方余额为10.2

41、3万元。：应收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目余额如下： 应收账款A公司(借方)186.03万元；应收账款B公司(借方)5.4万元； 应收账款C公司(借方)53.82万元；应付账款H公司(贷方)2.34万元； 应付账款K公司(贷方)19.89万元；应付账款L公司(借方)12万元。 (2)当月公司发生部分业务如下： 5日，收到D公司归还的购货欠款；该笔应收账款为11.7万元，以前年度已作为坏账予以核销。 9日，收到A公司归还的全部购货欠款186.03万元并存入银行。 12日，收到C公司寄来的3月期、面值53.82万元的商业汇票，用于抵付所欠货款。 16日，采用托收承付结算方式向E公司赊销商

42、品，不含税价款40万元，增值税税额 6.8万元，以银行存款代垫运杂费0.4万元，已办妥托收手续，符合收入确认条件。 19日，向F公司预付购料款8万元。 23日，确认B公司所欠劳务款5.4万元已无法收回，作坏账损失处理。 26日，预收C公司购货款15万元存入银行。 28日，收到L公司发来的原材料并全部验收入库，取得的增值税发票注明：不含税价款24万元，增值税税额4.08万元。 31日，计提当年全部债券投资的利息。该债券为K公司2009年6月30日按面值发行的、5年期、年利率8%，到期一次还本付息的企业债券，甲公司取得该项面值为900万元的债券并将其划分为持有至到期投资。 31日，通过对E公司应收

43、账款进行减值测试确定，应冲减坏账准备7.23万元。且公司测试认定：除应收账款外，其他应收款项不存在减值迹象。 要求(1)根据资料(2)编制甲公司2009年12月上述业务会计分录并列示计算过程。 (2)计算甲公司2009年12月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目应填列金额。 23.某企业有一本记载资金的账簿，实收资本为240万元，还有其他账簿20本。2007年，该企业有如下经济业务： (1)3月1日，依法向土地管理部门领取一份土地使用证。 (2)4月2日，将该企业的一间厂房出租给他人，在签订的租赁合同中约定租期一年，年租金收入为10万元。 要求：计算该企业2007年度应当缴纳的各项

44、印花税税额以及总额。 24.某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元，转让专有技术取得收入160万元，专有技术成本80万元，出租专有技术取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2008年的税收滞纳金2万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。 要求： 根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。 25.某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009

45、年2月份发生以下业务： (1) 接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2) 提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3) 提供会议服务取得收入30万元。 (4) 在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5) 借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6) 转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6) 计算转让房产应缴纳的营业