货币资金的管理办法.doc

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1、货币资金的管理办法一、货币资金指公司经营活动过程中停留于货币状态的那部分资金，包括：现金、银行存款和其他货币资金。二、货币资金支出的一般程序资金支出实行分级审签管理。具体规定另行制定。重大资金支出应报总经理批准。大额资金支付方式，应由支付部门在合同协议缔结前，提前通知财务主任，统筹安排资金支出。因付款单据填制错误而造成的支付错误，由申请人负责；因会计人员过失而造成的支付错误由会计人员负责。付款单据的种类包括现金费用报销单、现金付款单、现金借款单、银行付款单等，单据必须注明日期、部门、金额或限额、付款理由、所附单据页数等事项。现金费用报销单用于以现金支付的有原始报销单据的款项；现金付款单仅用于支

2、付个人劳务等无原始报销单据的款项；现金借款单仅用于以现金预支的款项；银行付款单用于以银行存款支付或预支的款项。三、会计核算中的现金，指公司库存现金。公司的库存现金必须按照国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则的规定进行管理，并接受开户银行的监督，可在以下范围内使用现金。1 、职工工资、津贴、奖励性工资；2 、个人劳务报酬；3 、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4 、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；5 、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6 、出差人员必须随身携带的差旅费；7 、结算起点（3000 元人民币）以下的零星支出；8 、日常招待费、办公

3、经费、差旅费的支出；9 、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。四、现金日常管理1 、库存现金不得超过银行核定给公司的库存现金限额，一般控制在30000 （叁万）元以内。2 、现金收入应当于当日送存开户银行。3 、公司支付现金应从开户银行提取，不得“坐支现金” ，即不得从本单位现金收入直接支付现金，不得 “白条抵库” ，即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 4 、支取现金金额在 5000 元以上的，应事先向计划财务部预约。5 、收取、支付现金必须严格执行审批手续。收取现金必须开具收据或发票，并加盖现金收讫章和收款人签章方为有效。支付现金按审批好的付款凭证，并加盖现金付讫章及收款人签收后

4、方为有效。6 、 不得为其他单位和个人套取现金， 不得私设小金库， 不得公款私存。7 、备用金必须进行定额管理，最高限额为 30000 （叁万）元，年度结束须办理归还续借手续。对已支付的保证金、押金、备用金、临时借款应定时和及时进行核对清理催讨。8 、每日工作完毕， 对已经收付的凭证及时登帐，做到日清月结，内部稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。9 、现金帐实不一致时，应及时向财务主任汇报，差额应按财务规定及时记帐，以保证帐实一致，差额应及时查明原因后作处理。五、银行存款日常管理1 、 银行出纳必须严格审核通过银行结算的各种付款、 收款、 托收凭证，各种凭证的审

5、批手续缺一不可，不符合手续的凭证一律拒付。2 、银行开户须经总经理批准，由计划财务部统一办理。3 、不准出租、出借银行帐户，不得在异地存款和开立帐户。4 、 不准签发远期支票和空头支票， 经办人员在领取支票用尽后必须及时向银行出纳员办理销帐手续。5 、不准签发无日期、无抬头、无用途及无金额的空白支票。6 、收到银行汇票、本票、商业承兑汇票、支票等，应及时向财务主任报告，并建立备查登记簿或有相应的内部记录，及时办理进帐手续，防止票据超过有效时限。7 、票据转让必须经财务主任同意， 并应有相应的转让审批手续，建立备查登记簿或有相应的内部记录，避免遗漏记帐。8 、银行出纳员必须认真保管好银行票据，

6、银行票据必须顺号签发，并应建立备查登记簿或有相应的内部记录。支票与印章必须由二人以上分别保管。9 、 经办人领用支票后必须及时到计划财务部报账。 领用的支票因使用失当或其他原因作废的也应及时退回计划财务部。10 、经办人对领用的支票必须妥善保管不得遗失，否则造成的一切损失由当事人负责赔偿。11 、银行日记帐必须做到日清月结，月末必须由会计人员将银行日记帐与银行对帐单核对， 做好银行存款余额调节表， 并由稽核人员审核签证，保证银行存款的正确无误。12 、 内部稽核人员应定期或不定期对银行收、 支凭证及余额进行检查，以保证银行存款余额的正确性与支付款项的合法性。六、其他货币资金日常管理1 、银行出纳在签发银行汇票、本票等，应严格审核资金用途，在保证资金安全（符合有关支付手续）使用的情况下，才能办理签发。2 、单位信用卡使用者应及时到银行出纳员处销帐，月末必须由银行出纳员将有关日记帐与银行对帐单核对，做好余额调节表，并由稽核人员审核签证，保证信用卡存款的正确无误。七、货币资金收支必须经过计划财务部办理，禁止未经计划财务部而办理货币资金收支。八、因特殊情况而发生的不合规发票或收据，应由经办人书面说明，并经财务主任及公司总经理签批后方可报账。对于不符合财务制度规定的付款单据，财务部有权拒付，并责令其改正，情节严重的，应向有关负责人汇报。