2021青海中级会计职称考试模拟卷（6）.docx

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1、2021青海中级会计职称考试模拟卷（6）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某企业预借给职工差旅费1000元，会计人员在作账务处理时，误将“其他应收款”科目填为“其他货币资金”科目，并登记入账，则正确的更正方法是：红字注销，借记“其他货币资金”科目元，贷记“库存现金”科目1000元，然后用蓝字编制凭证，会计分录为_。A借：库存现金 1000 贷：其他货币资金 1000 B借：其他货币资金 1000 贷：其他应收款 1000 C借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 D借

2、：其他应收款 1000 贷：其他货币资金 1000 2.某工业企业本期对外提供运输劳务收入30万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项固定资产取得收入20万元，营业税税率为5%。上述业务中与营业税相关的会计分录为_。A借：其他业务成本 1.9 贷：应交税费应交营业税 1.9 B借：营业税金及附加 0.9 其他业务成本 1 贷：应交税费应交营业税 1.9 C借：营业税金及附加 1 其他业务成本 0.9 贷：应交税费应交营业税 1.9 D借：营业税金及附加 1.9 贷：应交税费应交营业税 1.9 3.某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2008年4月，供

3、水车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元，应负担供电车间的电费为19000元；供水总量为600000吨(其中：供电车间耗用50000吨，基本生产车间耗用350000吨，行政管理部门耗用200000吨)。供水车间2008年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为_元。A101500B108000C105300D117000 4.根据企业会计准则第22号金融工具确认和计量的规定，下列对交易性金融资产表述不正确的是_。A交易性金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入投资收益，不构成成本组成部分B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账

4、金额，构成成本组成部分。C交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目D期末交易性金融资产的金额与公允价值的差额通过公允价值变动损益科目核算 5.某企业坏账核算采用备抵法，并按应收账款年末余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例均假设为应收账款余额的5。该企业计提坏账准备的第一年的年末应收账款余额为1 200 000元；第二年客户甲单位所欠15 000元账款按规定确认为坏账，应收账款期末余额为1 400 000元；第三年客户乙单位破产，所欠10 000元中有4 000元无法

5、收回，确认为坏账，期末应收账款余额为1 300 000元。第四年已冲销的甲单位所欠15 000元账款又收回10000元，年末应收账款余额为1 500 000元。则该企业因对应收账款计提坏账准备在四年中累计计人管理费用的金额为_元。A24 000B74 000C75 000D84 000 6.某公司有甲、乙、丙三种存货，并按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。假设该公司“存货跌价准备”账户2001年12月初的贷方余额为6 000元；其中甲存货为2 000元、乙存货3 000元、丙存货1 000元；2001年12月31日甲、乙、丙三种存货的账面成本和可变现净值分别为：甲存货成本20

6、 000元，可变现净值17 000元；乙存货成本30 000元，可变现净值29 000元；丙存货成本55 000元，可变现净值50 000元；2001年12月发出存货均为生产所用，且无存货处置事项。则该公司2001年12月31日应补提的存货跌价准备为_元。A3 000B6 000C8 000D9 000 7.A建筑公司采用完工百分比法确认合同收入和合同成本，采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。2008年1月1日，A建筑公司与客户签订一项合同总金额为650万元的固定造价合同，合同规定的工期为3年。2008年12月31日，A建筑公司实际发生合同成本120万元，估计至完

7、成合同尚需发生合同成本280万元。2009年度，A建筑公司实际发生合同成本160万元，估计至完成合同尚需发生合同成本120万元。2009年底，经测试，该项工程可以提前3个月完工，客户同意向A建筑公司支付提前竣工奖100万元。假设合同价款能够可靠收回，A建筑公司 2009年度应确认的合同收入金额为_万元。A195B330C260D360 8.保塑公司2009年6月30日从正泰公司购入一项大型生产设备，经与正泰公司协商采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项生产设备价款共计900万元，自2010年起每年6月30日付款 300万元，3年付清。假定银行同期贷款利率为 6%，利率为6%的3年期年金现值系

8、数为 2.6730。该项固定资产购入后立即投入使用，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。不考虑其他因素，则2009年度该项固定资产的折旧金额_万元。(假定保留两位小数)A90B40.10C80.19D45 9.2009年1月1日，甲公司将一项投资性房地产 (写字楼)转让给乙公司，转让价款为5 000万元。该项投资性房地产系甲公司2005年1月1日购入的，初始入账价值为4 500万元，购入后即采用公允价值模式进行后续计量，转让时该项投资性房地产的账面价值为4 700万元。假定不考虑所得税影响等其他因素，甲公司2009年度因该项投资性房地产形成的营业利润为_万元。A300

9、B500C0D5 000 10.甲公司为建造厂房于2008年4月1日从银行借人1 000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款利率为年利率3%，2008年7月1日，甲公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并预付了500万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始。该工程因正常原因在2008年8月1日至10月31日中断施工，11月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工。该项厂房建造工程在2008年度应予资本化的利息金额为_万元。A20.5B22.5C30.5D15.25 11.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。 A公司于2008年7月1日以本企

10、业的固定资产对B公司投资，取得D公司60%的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧300万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 250万元。该项投资另发生相关手续费20万元。B公司2008年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为_万元。A1 520B1 270C1 250D1 170 12.关于待执行合同变为亏损合同，下列各项表述正确的是_。A待执行合同仅指合同各方尚未履行任何合同义务的合伺B待执行合同变为亏损合同的，即使相关义务不需支付任何补偿即可撤销，企业也需确认预计负债C待执行合同变为亏损合同的，不论合同是否存在标的资产，

11、企业均需确认预计负债D待执行合同变成亏损合同的，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如果预计亏损未超过该减值损失，则不需要确认预计负债 13.某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上午末已确认预计负债30万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D公司支付2007年度财务会计报告审计费40万元 14.M公司以A材

12、料换入N公司持有甲公司20%股份的长期股权投资，该原材料的账面原价是 500万元，已计提的存货跌价准备为150万元，公允价值为360万元，增值税税率为17%；长期股权投资的账面余额为480万元，计提的长期股权投资减值准备为60万元，公允价值为 410万元，同时N公司向M公司支付补价11.2万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质，则N公司换入原材料的入账价值为_万元。A421.2B370C420D360 15.国内甲公司的记账本位币为人民币。2008年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股 10000股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1元人民币，款项已支付。2008年12月31日，

13、当月购入的乙公司H股的市价变为每股8元，当日汇率为1港元=0.9元人民币。假定不考虑相关税费的影响。甲公司2008年12月31日应确认的公允价值变动损益为_元。A2000B0C-1 000D1 000 16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是_。A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，将其全部账号向主管税务机关报告C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起15日内，将向其主管税务机关书面报告D银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录

14、税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号 17.2012年2月份，张某承揽一加工业务，2月份预付报酬2000元，3月份加工完成交付产品时委托方将余款8000元全部付清。根据个人所得税法律制度的规定，张某就该加工业务共应缴纳个人所得税_。A(2000-800)20%+8000(1-20%)20%=1520(元)B(2000+8000)(1-20%)20%=1600(元)C(2000-800)20%+8000(1-20%)20%(1-30%)=1064(元)D(2000+8000)(1-20%)20%(1-30%)=1120(元) 18.某建筑安装公司承包一项建筑工

15、程，向发包方收取的工程款为2000万元、抢工费15万元，支付建筑工人工资100万元、原材料价款250万元，向分包单位支付分包款500万元。已知建筑业适用营业税税率为3%，根据营业税法律制度的规定，该建筑安装公司承包该项建筑工程应缴纳营业税_。A(2000-500)3%=45(万元)B(2000-500-100-250)3%=34.5(万元)C(2000+15-500)3%=45.45(万元)D(2000+15-500-100-250)3%=34.95(万元) 19.某服务公司2011年9月份应纳营业税50000元，城市维护建设税2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并

16、加收滞纳金，该公司最终在10月31日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额为_元。A400B420C775D813.75 20. 被背书人：乙公司 被背书人：P银行 被背书人：丙公司 被背书人：丙公司开户银行 甲公司签章 乙公司签章质押 乙公司签章 丙公司签章委托收款 以上是某票据的背书栏，根据票据法律制度的规定，下列有关说法正确的是_。A该票据享有付款请求权的人是丙公司的开户银行B该票据背书不连续C该票据的收款人为甲公司DP银行可以取得票据权利 21.某企业2011年自有生

17、产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为_。A(6000-1200)(1-20%)1.2%=46.08(万元)B(8000-1200)(1-20%)1.2%=65.28(万元)C6000(1-20%)1.2%=57.6(万元)D8000(1-20%)1.2%=76.8(万元) 22.2008年1月1日，刘某与甲日报社达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时问为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资

18、1500元/月。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成协议，将刘某转为全日制正式校对工，期限自2009年1月1日至2010年12月31日，月工资为5500元。 因刘某并非新人职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。 2010年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编巳盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，经通知后辞退了刘某。 2010年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲日报社：(1)支付其2010年8月1日到8月15日的工资；(2)支付经济补偿金；(3)办理档案

19、及社会保险转移手续；(4)出具解除劳动合同的书面证明。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。根据劳动合同法律制度的规定，甲日报社辞退刘某的行为_。A符合规定，刘某严重违反用人单位的规章制度，甲日报社有权随时通知解除劳动合同B不符合规定，甲日报社应当提前30天通知刘某，方可解除劳动合同C不符合规定，甲日报社应当额外支付1个月的工资，方可解除劳动合同D不符合规定，甲日报社应当经工会同意后，方可解除劳动合同 23.某服务公司主要从事人力资源中介服务，2012年1月份发生以下业务： (1)接受某用工单位委托安排劳动力，取得陔单位支付的价款共计50万元。其中，28万元用于支付劳动力的工资和福利费、12万

20、元用于支付劳动力的社会保险费、2万元用于支付劳动力的住房公积金、1万元用于招待用工单位代表。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元，支付所聘请的咨询专家费用5万元、咨询资料费用1万元。 (3)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未在境内设立营业机构，没有代理人，也未派人来华)，支付费用20万元。 (4)采取预收款方式转让接受抵债所得的一处房产，房产转让总价款为800万元，转让合同签订后5天内预收20%款项，余款产权手续办理完毕时付清。抵债时该房产作价500万元。 已知：服务业适用营业税税率为5%，销售不动产适用营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，同答下列问题。根据营业税法

21、律制度的规定，该服务公司提供人力资源咨询服务取得的收入应缴纳的营业税为_。A(40-5-1)5%=1.7(万元)B(40-5)5%=1.75(万元)C(40-1)5%=1.95(万元)D405%=2(万元) 24.2008年1月1日，刘某与甲日报社达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时问为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资1500元/月。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成协议，将刘某转为全日制正式校对工，期限自2009年1月1日至2010年12月31日，月工资为5500元。 因刘某并非新人职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。

22、2010年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编巳盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，经通知后辞退了刘某。 2010年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲日报社：(1)支付其2010年8月1日到8月15日的工资；(2)支付经济补偿金；(3)办理档案及社会保险转移手续；(4)出具解除劳动合同的书面证明。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。如果刘某以甲日报社违法解除劳动合同为由向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁时效期间届满日应为_。A2010年8月31日B2011年2月16日C201

23、1年8月16日D2012年8月16日 25.甲公司2012年2月份发生以下事项： (1)2月5日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户行丙银行，该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向A商场购买办公用品，由刘某在转账支票上补记收款人为A商场、金额为4800元后，将支票交付给A商场。A商场于2月18日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝。 (2)2月20日，该公司向B厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由其签发了一张出票金额为30万元、收款人为B厂的银行汇票。由于物价上涨等原因，该批原材料的实际结算金额为35万元，办事人员据实填写了实际结算金额，签章后将银行汇票交

24、付给B厂。 (3)2月25日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款50万元，财务部在建行乙支行开立了一般存款账户。2月26日，财务部从该账户转账支付3万元给c公司，用于归还所欠C公司货款。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。根据票据法律制度的规定，B厂向丙银行提示付款时，丙银行应当_。A按出票金额30万元支付票款B告知B厂办事人员将实际结算金额更改为30万元后予以支付C向甲公司核实后，向B厂支付35万元票款，超过出票金额部分视为甲公司的贷款D不予受理 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.某投资组合的风险收益率为9%，市场组合的平均收益率为10%，无风险收益率为

25、4%。 要求：计算投资组合的系数，并评价其风险的大小。 2.无风险证券的报酬率为8%，市场证券组合的报酬率为15%。 要求： (1)计算市场风险报酬率； (2)如果某一投资计划的系数为1.2，其短期的投资报酬率为16%，是否应该投资 (3)如果某证券的必要报酬率是16%，则其系数是多少 3.仍按上题资料，该公司为降低风险，售出部分C股票，买进部分A股票，使A、B、C三种股票在证券组合中所占的比重变为50%、30%和20%，其他条件不变。 要求： (1)计算新证券组合的系数； (2)计算新证券组合的风险收益率，并与原组合进行比较。 4.某公司投资组合中有五种股票，所占比例分别为30%，20%，2

26、0%，15%，15%；其系数分别为 0.8、1、1.4、1.5、1.7；平均风险股票的必要收益率为16%，无风险收益率为10%。 试求： (1)各种股票的预期收益率； (2)该投资组合的预期收益率； (3)投资组合的综合系数。 5.中国证监会于2009年3月在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查时，发现该公司存在以下事实： (1)甲公司董事会于2008年4月1日发布公告，甲公司将于5月18日召开临时股东大会。 2008年5月10日，持有甲公司3%股份的A企业向董事会提交了临时提案，董事会于5月15日通知了其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。 (2)在2008年5月18日召开的股

27、东大会上，除通过了上述提案外，还根据控股股东B企业的提议，临时增加了一项增加注册资本的提案，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。 (3)持有甲公司股份6%的C企业将其2008年 2月1日买入的甲公司股票200万股，于2008年6月1日卖出，获得收益500万元。 要求：根据有关法律制度规定，分别回答以下问题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司存在哪些不符合规定之处并说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司存在哪些不符合规定之处并说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出C企业买卖股票的行为是否符合法律规定并说明理由。 6.新天科技股份

28、有限公司是王某、杨某等人于2006年1月1日设立的。王某持有公司的200股，杨某持有300股。杨某经过董事会选举当选为公司的董事长，王某成为公司的财务负责人。之后，公司发生了如下事实： (1)王某在2006年3月2日将所持新天公司的 40股股份转让给了杨某。 (2)公司于2006年4月6日，利用公司资金设立了两个一人有限责任公司：友田有限责任公司和谊天有限责任公司。 (3)友田公司为履行合同义务，交付给交易对方高某一张面额为5万元的银行汇票。该汇票被高某涂改成面额为15万元后转让给了肖某。肖某在被拒绝承兑后向友田公司追偿，友田公司由于财务紧张无法支出该笔金额。 要求：根据以上资料，回答下列问题

29、： (1)王某将其股份部分转让给杨某的行为是否符合法律的规定 (2)公司成立一人有限责任公司的行为是否有效 (3)友田有限责任公司应当承担的金额为多少 (4)肖某可否在友田公司无法支付的情况下，以其为新灭公司下设的一人公司为由直接向新天公司要求支付 7.2011年4月1日，A企业向B企业订购一批设备，按照合同约定，由A企业在2011年5月31日前向B企业提供货物，B企业收到货物后的10天内支付货款。 2011年5月25日，A企业按照合同约定完成全部货物的生产，5月30日A企业得到确切证据，证明B企业经营状况严重恶化，可能无力支付货款。A企业通知B企业中止履行合同，并要求B企业提供担保。B企业承

30、诺，请求C企业、D企业和E企业共同提供担保。 2011年6月10日，A企业与C企业签订了抵押担保合同，抵押物为C企业的厂房。A企业与D企业签订了保证担保合同，双方在保证合同中约定的保证方式为一般保证。A企业与E企业签订了质押担保合同，质物为一辆高级小汽车，但E企业以该车需要保养为理由没有向A企业交付质物。 2011年6月15日，A企业向B企业交付了全部货物。B企业对货物的数量和质量未提出异议，但由于经营状况不佳，无力支付货款。 A企业要求C企业履行担保责任，C企业表示无法履行，理由是：用于抵押的厂房已经被政府征收。但是A企业了解到，C企业由此获得一笔补偿金。A企业要求就该补偿金优先受偿，C企业

31、不同意。 A企业要求D企业履行担保责任，D企业表示拒绝，理由是：第一，A企业应当先就债务人财产依法强制执行；第二，保证与物的担保并存，应先执行物的担保。 A企业要求E企业履行担保责任，E企业表示拒绝，理由是：质物没有实际交付，A企业没有取得质权。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题： (1)A企业在5月30日中止履行合同是否合法说明理由。 (2)如果B企业不能提供担保，A企业是否可以解除合同说明理由。 (3)A企业是否有权要求以抵押物的补偿金优先受偿说明理由。 (4)D企业拒绝履行担保责任的两个理由是否正确分别说明理由。 (5)E企业拒绝履行担保责任的是否正确说明理由。 8.江海公

32、司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，江海公司与环球公司签订协议，采用预收款方式向环球公司销售一批商品。该批商品实际成本为 700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；环球公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。 3月7日，江海公司委托华夏公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定华夏公司应按每件50元对外销售，江海公司按售价的10%向华夏公司支付手续费。华夏公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212.50元，款项已收到。江海公司收到华夏公司

33、开具的代销清单时，向华夏公司开具一张相同金额的增值税专用发票 假定：江海公司发出商品时纳税义务尚未发生；江海公司采用实际成本核算，华夏公司采用进价核算代销商品。 要求： 根据上述资料，做出江海公司与华夏公司相关账务处理。 9.东方公司于2007年7月1日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为1600万元，已提折旧500万元，已提减值准备50万元。在改扩建过程中领用工程物资400万元，领用生产用原材料50万元，原材料的进项税额为 8.5万元。发生改扩建人员工资60万元，改扩建人员应付福利费8.4万元。用银行存款支付其他费用23.1万元。该生产线于2007年9月2日达到预定可使用状态。扩建

34、后该生产线预计可收回金额为1500万元。该公司对改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为 60万元。 要求： (1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。 (2)计算改扩建后的固定资产2008年应计提的折旧额。 (答案中的金额单位以万元表示) 10.环球公司2007年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为200万元，本年利润总额为390万元，采用应付税款法核算所得税，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费20万元，会计折旧为50万元，税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳

35、税调整因素。 (2)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。 (3)提取任意盈余公积10万元。 (4)向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求： (1)计算环球公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录； (2)编制环球公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录； (3)编制环球公司提取任意盈余公积的会计分录； (4)编制环球公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录； (5)计算年末未分配利润。 (除“所得税”、“应付股利”和“本年利润”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示) 11.永顺公司为工业企业，且为增值税一般纳税人，2007年发生下列经济业务

36、： (1)2007年4月1日向银行借入1700000元，年利率为S%，偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月计提利息。 (2)2007年11，增值税85000元，对方代垫的运费15000元(已取得运费发票)。材料已经验收入库，并开出三个月的带息商业承兑汇票，年利率10%。假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。 (运费可以按7%抵扣增值税进项税额) (3)11月份经计算，该月应付生产工人工资120000元，车间管理人员工资 20000元，厂部管理人员工资25000元，在建工程人员的工资5000元，医务、福利人员工资7000元，企业已经以现金支付并同时支付退休人员退休费 8000元。 (

37、4)委托荣发汽配厂加工汽车轮胎40个，发生原材料的实际成本9000元，加工费用1600元，荣发汽配厂加工轮胎应代收代缴的消费税为1600元。7月10日企业将轮胎提回后直接对外以备用胎形式销售(加工费及荣发汽配厂代交的消费税均已结算)，售价总额为15000元，贷款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税，汽车的消费税税率为8%。 要求：根据上述业务进行相关账务处理。 12.中华公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1500万元、600万元和900万元。6月份发生如下经济业务， (1)接受永昌公司固定资产投资。该固定资产原值20万元，累计折旧4万元，评估原价18万元，

38、评估净值15万元，双方确认的固定资产净值为15万玩。 (2)购入材料一批，价款50万元，增值税8.5万元，全部款项以银行存款支付，材料已经验收入库。 (3)6月1日从银行取得短期借款40万元，期限为6个月，年利率3%。 (4)收到百顺公司开来的代销清单后，企业开具增值税发票交付百顺公司，发票上注明售价15万元，增值税2.55万元，扣除1.5万元手续费后，应收百顺公司16.05万元，款项尚未收到，该委托代销商品的成本为10万元。 (5)向长江公司发出商品，成本6万元，售价8万元，增值税率17%。上月已预收长江公司购货款4万元，余款尚未收到。 (6)本月盘盈一项固定资产，经批准，作为营业外收入。该

39、固定资产重置完全价值5万元，估计折旧3万元。 (7)计提本期固定资产折旧10万元，其中车间用固定资产折旧7万元，行政管理部门用固定资产折旧3万元。 (8)向希望工程捐款6万元。 (9)计提本月份应分担的短期借款利息0.1万元。 (10)以银行存款12万元购入专利一项，预计可使用年限为5年。 要求： (1)根据上述业务编制分录； (2)计算6月末资产负债表“期末数”栏中“资产总计”、“负债合计”和“所有者权益合计”的金额。 (答案金额以万元为单位) 13.建海公司和荣发公司签订了一份300万元的劳务合同，建海公司为荣发公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2006年1月10日项目开发工作开始，预

40、计2007年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为200万元。其他有关资料如下： (1)2006年1月10日，建海公司预收荣发公司支付的项目款140万元存入银行。 (2)2006年建海公司为该项目实际发生劳务成本90万元(用银行存款支付 50万元，工资费用为40万元)。 (3)至2007年12月31日，建海公司为该项目累计实际发生劳务成本180万元。(用银行存款支付100万元，工资费用为80万元)。 (4)建海公司在2006年、2007年均未能对该项目的结果予以可靠估计。建海公司按已发生的成本占估计总成本的百分比确定劳务的完成程度。 要求： (1)计算建海公司2006年、2007年该项目

41、的完成程度。 (2)计算建海公司2006年、2007年该项目确认的收入和费用。 (3)编制建海公司2006年实际发生劳务成本、收到项目款、确认收入和费用的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示) 14.会计职业道德规范的主要内容有哪些 15.简述单位银行结算账户的种类和用途。 16.A上市公司208年至209年发生与其股票有关的业务如下： (1)208年3月5日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股50 000万股，每股面值1元，每股发生价格4元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。 (2)208年5月30日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积3 500万元转增股

42、本。 (3)209年6月30日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票150万股，每股回购价格为3.5元。 (4)209年7月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票150万股注销。 要求：逐笔编制A上市公司上述业务的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示) 17.新华公司于208年9月5日为某公司研制开发A产品，合同规定的研制开发期为6个月，合同总收入120万元。至208年12月31日已发生费用32万元，其中有18万元为开发人员薪酬，其他的均用银行存款支付，预收研制开发款30万元。预计整个研制开发工程完工的总成本为80万元。该公司按实际发生的成本占估

43、计总成本的比例确定该劳务的完工进度。假定不考虑相关税费。 要求： (1)计算至208年底开发工程的完工进度； (2)编制新华公司预收研制开发款与发生研发成本的会计分录； (3)计算确认208年的劳务收入与成本，并编制有关会计分录。(金额单位为万元) 18.甲工业企业设有供电、锅炉两个辅助生产车间，6月份供电车间直接发生的费用为 126 000元，锅炉车间直接发生的费用为60 000元。本月辅助生产劳务供应通知单内容如下：供电车间共提供240 000度电，其中，锅炉车间耗用18 000度，第一生产车间产品耗用 80 000度、一般耗用36 000度，第二生产车间产品耗用60 000度、一般耗用3

44、0 000度，行政管理部门耗用16 000度。锅炉车间共提供8 000吨蒸汽，其中，供电车间耗用1 500吨，第一生产车间产品耗用2 000吨、一般耗用1 100吨，第二生产车间产品耗用1 800吨、一般耗用1 000吨，行政管理部门耗用600吨。另外，该企业辅助生产制造费用不通过“制造费用”科目核算。 要求：使用交互分配法分配辅助生产费用(写出详细计算过程，计算结果保留两位小说)，并根据其分配结果作出账务处理。 19.甲公司2008年7月1日结存A材料120公斤，每公斤实际成本1 000元。本月发生如下有关业务： (1)5日，购入A材料70公斤，每公斤实际成本1 040元，材料已验收入库。

45、(2)7日，发出A材料110公斤。 (3)10日，购入A材料90公斤，每公斤实际成本990元，材料已验收入库。 (4)15日，发出A材料100公斤。 (5)22日，购入A材料80公斤，每公斤实际成本1 100元，材料已验收入库。 (6)26日，发出A材料30公斤。 要求： (1)假定甲公司原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法，请根据上述资料，计算甲公司7日、15日发出A材料的实际成本以及期末结存的实际成本； (2)假定甲公司原材料采用实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法，请根据上述资料计算甲公司当月结存A材料的实际成本和发出材料的实际成本。 20.甲股份公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，销售价款均不含增值税额。该公司2008年3月份发生了如下业务： (1)以支付手续费的方式委托天地集团代销商品一批，成本价20 000元，协议售价24 000元，增值税率17%，当月未收到代销清单。 (2)销售给黄河公司一批商品成本价15 00