企业内控建设之我见.docx

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1、企业内控建设之我见摘 要：从内部限制的必要性入手，分析了企业的内部控的必要性和建立企业财务内限制度体系的目标，企业内限制度体系建设，旨在让企业树立正确内控观念，为企业建立内部限制系统增加企业管理效率。关键词：内部管理；审计；内控体系建设内限制度是现代企业管理的一项重要制度规范，增加和规范企业内控体系建设，对提升企业经营管理水平、风险防范实力和企业长期可持续发展的保持、有着重要推动作用。但目前从企业内部限制制度在我国实地实施中，仍旧存在着些许问题，制约内部限制的发展和有效作用的发挥。建立有效的内控的前提是企业要规范运作，即企业的管理层能够自觉地遵纪遵守法律、诚信经营，具备充分的法制意识、风险意识

2、和责随意识。企业建立有效内控，不是单纯的财务问题，而是整个企业规范运作的问题。一、企业内控体系建设的必要性提升管理效率的必定要求之一是建立健全的内部限制体系。为提高企业管理效率，保持公司经营效益和财务报告的真实性、牢靠性，企业须要形成一套内部限制管理系统体系，通过对企业经营活动的自检自查，更好的指导生产，规范生产管理，避开经营中的失控现象发生和潜在管理效率的损失。一个规范的、有效的公司内部限制体系，可以明确各部门定位与职责，可以提升公司的信用，提高公司核心竞争实力，满意境内外市场监管的客观须要。（一）企业高效经营的保障建立健全有效的内部限制体系，可以保证会计、业务等各部门的实际业务和有关报告真

3、实牢靠，利用真实牢靠的有关报告与企业的生产、经营、财务等各部门及其工作结合在一起，客观评价相关业务的绩效状况，以顺当实现企业的战略和经营目标。同时，严密的内限制度，再协作合理的奖惩制度， 可以激活企业各项资源，达到资源利用最大化，实现管理效益。（二）实现企业经营目标的有效措施内部限制体系可以有效实现企业的自检自查、自我监督，建立一系列科学合理的规章制度来明确企业内部各部门、各组织之间的定位，职责，权利与责任，保证各项不兼容工作有条不紊开展，在企业营造良好的内控氛围和内控环境。（三）内部审计职能有效发挥内部审计部门制定内部审计制度、标准、方法与程序，完成审计目标。通过实施一系列的审查和评价活动，

4、并开展专项调查和分析工作，向管理层供应项目分析、评价和建议，改善公司运营状况，帮助提高公司的现代化管理水平。协调内部审计和外部审计的工作，并对外部审计的工作质量和效果进行评价。建立有效的内部质量监控与改进制度，并主动了解、参加公司内部限制系统的后续开发和建设。（四）公司经营有效评价，防范经营风险，确保资产平安完整内控体系下内审针对公司的经营管理、财务收支、经济效益状况，审查其财务资料的真实性、合规性，并审查其有关经营活动的效率和效果，以及公司主要领导的任期内目标责任履行状况，审查其任期内公司下达的各项经营指标的完成状况，以及对制度的落实、执行状况。审查其任期届满或离任时资产、负债、全部者权益和

5、遗留财务问题的相应经济责任，评价其任期内的工作目标完成状况和效果，公司内部限制制度的建立、健全和落实状况。审计其内部限制的有效性、充分性，并提出问题所在和改进建议，促使各项工作按制度流程规范化运行。对公司建设项目预算执行、竣工决算状况的内控监督方面审计工程的预、决算，核实工程造价，对建设项目的工程进度、工程质量、工程款支付等状况进行跟踪审计。经济合同的签订、执行状况。对经济合同签订的合法性、合规性进行监督，对合同的执行状况进行监督检查。对侵占公司资产、严峻损失奢侈、严违反财经纪律等损害公司和股东利益的行为进行专项审计，维护公司财产的平安、保持生产经营活动的正常秩序。二、内控体系建设，运行企业搞

6、好内控，要统筹合规与企业效率的平衡，结合自身实际状况，设计短期、中期和长期的内控目标，分阶段按部就班推动。例如，可制定以下进度三部曲：第一阶段，完善制度并实现流程化阶段，全面建设内控，侧重于合规性和财务报告目标的实现；其次阶段，全面提升内控实施，侧重于运营和战略目标的落地实现；第三阶段，建立风险管理机制限制风险并持续改进阶段内控体系。 现就微观内部层面程序阐述工作程序。（一）内审业务构建运行1、基于公司发展管理须要，内部审计选择审计对象，确定审计目标和范围，并成立审计项目组。审计项目组由内部审计人员组成或联合外部人员共同组成，并指定项目负责人全面协调工作。2、审计项目组获得必要的审计项目背景信

7、息，制定详实审计方案，并报相应内控负责人审批。3、审计方案经审批后，审计项目组向被审计单位送达审计通知书。4、开展审计业务时，审计项目组应通过内部限制检查、调查及进一步测试，运用审核、视察、询问、函证、检查和分析性复核等审计方法，收集充分、牢靠、相关有用的信息，并对信息进行加工以实现审计目标。5、审计项目组在分析与评价信息的基础上，作出审计结论。对审计中发觉的相关问题，可随时与被审计单位沟通并提出改进建议，并将重大问题刚好向公司负责人汇报。6、审计项目组将审计程序的执行过程及收集和评价取得的审计证据，记录于审计工作底稿中，以作为审计结论的支持。审计工作须建立审计工作日记制度，必需完整记录有关的

8、信息证据，。7、审计事项结束，审计项目组完成审计报告，并就审计报告征求被审计单位看法。特别状况下。8、被审计单位自收到审计报告征求看法稿之日起3个工作日内，出具书面反馈看法。9、内部审计针对被审计单位就审计报告提出的异议，进行重新核定，须要修改或调整审计报告的，可作必要的修改或调整。10、审计项目组应在征求被审计单位看法完毕后7个工作日内形成审计报告并报出。报告内容应包含审计目的、审计范围及审计发觉、建议以及整改时限等。审计报告要做到客观、公正、清楚、完整、刚好并具有建设性。 第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页