[最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334）] .docx

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1、最新国家开放大学电大本科纳税筹划多项选择题题库及答案（试卷号：1334） 最新国家开放高校电大本科纳税筹划多项选择题题库及答案（试卷号：1334） 多项选择题 1纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区分。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2根据性质的不同，纳税人可分为( )。 A扣缴义务人 B法人 C负税人 D自然人 3消费税的税率分为( )。 A比例税率 B定额税率 C复合税率 D累进税率 4企业所得税的纳税义务人包括( )。 A国有企业 B个人独资企业 C股份制企业 D合伙企业 5下列属于个人所得税纳税人的有( )。 A在中国境内有居处 B在中国境内无居处但居住满半年 C在中国境内无居处但

2、居住满1年 D在中国境内有居处但未居住 6纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区分。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 7纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A个体工商户 B个人独资企业 C合伙企业 D公司制企业 8.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A17% B13% C6% D3% 9营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。 A300500元 B101500元 C5001010元 D500020000元 10某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括( ) A土地运用税 B营业税 C增值税 D印花税 11按个人理财过

3、程进行分类，纳税筹划可分为( )等。 A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 12增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的( )。 A300500元 B2001010元 C1500030000元 D2000050000元 13下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A汽油和柴油 B烟酒 C小汽车 D鞭炮、焰火 14下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。 A企业的财产保险费 B向金融机构的借款利息支出 C转让固定资产的费用 D企业的赞助支出 15下列属于土地增值税征税范围的行为有( )。 A某单位有偿转让国有土地

4、运用权 B某单位有偿转让一栋办公楼 C某企业建立公寓并出售 D某人继承单元房一套 16按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( )等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果安排中的纳税筹划 17纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A个体工商户 B个人独资企业 C合伙企业 D公司制企业 18下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A汽油和柴油 B烟酒 C小汽车 D鞭炮、焰火 19下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。 A企业的财产保险费 B向金融机构的借款利息支出 C转让固定资产的费用 D企业的赞助支出 20以

5、下可以免征个人所得税的有( )。 A购物抽奖 B领取住房公积金 C省级见义勇为奖金 D教化储蓄利息 21.纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区分。 A避税 B骗税 C逃税 D欠税 22下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是( )。 A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税 B非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场全部实际联系的所得，缴纳企业所得税 C非居民企业在中国境内未

6、设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 23.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是( )。 A增值率=（销售额-购进额）购进额 B增值率=（销售额-购进额）销售额 C作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一样 D作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一样 24全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括( )。 A增值税专用发票 B农产品收购和销售发票 C机动车销售统一发票

7、D海关进口增值税专用缴款书 25下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是( )。 A在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 B企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满意企业各利益相关者的利益 C由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍旧是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 D现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利实力，更看重企业将来的和潜在的获利实力 26税务筹划有哪些基本特征？( ) A合法性 B预期性 C目的性 D风险性 27.实际管理机构所在地

8、在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是( )。 A尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 C尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 D尽可能削减某些收入与实际管理机构之间的联系 28.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列( )方法。 A在企业组织形式中进行选择 B通过企业筹资与投资节税 C利用国家税收实惠政策 D税法允许状况下，选择不同会计政策进行节税 29选购时间选择的税收筹划包括( )。 A选择供货商的纳税人身份 B利用税制改变进行税收筹划 C支配购进材料的涉税处理 D利用商品供求关系进行税收筹划 30.纳税人实行( )方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 A赊销商品 B代销商品 C依税法规定加速折旧 D加速摊销 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页