2022年审计报告.docx

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1、2022年审计报告 审 计 报 告 ××××报字2022××号 ×××××： （ 一 ）审计看法 我们审计了×××××单位财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度的业务活动表、现金流量表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在全部重大方面根据民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了贵单位 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的业务活动

2、成果和现金流量。 (注册会计师应按审计准则的要求,发表无保留看法、保留看法及其他类型的审计看法) （ 二 ）形成审计看法的基础 我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。根据中国注册会计师职业道德守则，我们独立于被审单位，并履行了职业道德方面的其他责任。我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 （ 三 ） 其他信息 贵单位管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息中包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 （四） 管理层和治理层 对财务报表的责任 管

3、理层负责根据民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵单位的持续经营实力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层安排清算、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵单位的财务报告过程。 （ 五 ）注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获得合理保证，并出具包含审计看法的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证根据审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发觉。错报可

4、能由舞弊或错误所导致，假如合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表运用者依据财务报表作出的经济决策，则错报是重大的。 在根据审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业推断，保持了职业怀疑。我们同时: （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险对这些风险有针对性地设计和实施审计程序获得充分、适当的审计证据，作为发表审计看法的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、有意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部限制之上，未能发觉由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发觉由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。 （3）评价管理

5、层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层运用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，基于所获得的审计证据，对是否存在与事项或状况相关的重大不确定性，从而可能导致对持续经营实力产生重大疑虑得出结论。假如我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告运用者留意财务报表中的相关披露。假如披露不充分，我们应当发表非无保留看法。我们的结论基于审计报告日可获得的信息。然而，将来的事项或状况可能导致不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容( 包括披露)，并评价对财务报表是否公允反映交易和事项。 我们与治理层就安排的审计范围、时间支配和重大审

6、计发觉等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部限制缺陷。 ××××××会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国×××市 二二 年×月×日 资 产 负 债 表 01 表 编制单位: 20××年 12 月 31 日 单位：元 资 产 行次 年初数 年末数 负债和净资产 行次 年初数 年末数 流淌资产： 流淌负债： 货币资产 1 短期借款 23 短期投资 2 应付款项 24 应收款项 3 应付工资 25 预付账款

7、4 应交税金 26 存货 5 预收账款 27 待摊费用 6 预提费用 28 一年内到期的长期债权投资 7 预料负债 29 其他流淌资产 8 一年内到期的长期负债 30 流淌资产合计 9 其他流淌负债 31 流淌负债合计 32 长期投资： 长期股权投资 10 长期负债： 长期债权投资 11 长期借款 33 长期投资合计 12 长期应付款 34 固定资产： 其他长期负债 35 固定资产原价 13 长期负债合计 36 减：累计折旧 14 固定资产净值 15 受托代理负债： 在建工程 16 受托代理负债 37 文物文化资产 17 负债合计 38 固定资产清理 18 固定资产合计 19 净资产： 无形资

8、产： 非限定性净资产 39 无形资产 20 限定性净资产 40 净资产合计 41 受托代理资产： 受托代理资产 21 资产合计 22 负债和净资产总计 42 单位负责人： 制表： 复核: 业务活动表 02 表 编制单位: 20××年 12 月 31 日 单位：元 项目 行次 上年数 本年数 非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合计 一、收入 其中：捐赠收入 1 会费收入 2 政府补肋收入 3 供应服务收入 4 商品销售收入 5 投资收益 6 其他收入 9 收入合计 11 二、费用 （一）业务活动成本 12 其中：捐赠项目成本 会员活动成本 政府补助成本 供应服务成

9、本 销售商品成本 投资活动成本 业务活动税金及附加 （二）管理费用 21 （三）筹资费用 24 （四）其他费用 28 费用合计 35 三、限定性净资产转为非限定性净资产 40 四、净资产变动额（若为净资产削减额，以-号填列） 45 单位负责人： 制表： 复核: 现金流量表 20××年 03 表 编制单位： 单位：元 项 目 行次 金额 一、业务活动产生的现金流量： 1 接受捐赠收到的现金 2 收到会费收到的现金 3 供应服务收到的现金 4 销售商品收到的现金 5 政府补助收到的现金 6 收到的其他与业务活动有关的现金 7 现金流入小计 8 供应捐赠或者资助支付的现金 9

10、 支付给员工以及为员工支付的现金 10 购买商品接受劳务支付的现金 11 支付的其他与业务活动有关的现金 12 现金流出小计 13 业务活动产生的现金净流量 14 二、投资活动产生的现金净流量 15 收回投资所收到的现金 16 取得投资收益所收的现金 17 处置固定资和产无形资产所收回的现金 18 收到的其他与投资活动有关的现金 19 现金流入小计 20 购建固定资和产无形资产所支付的现金 21 对外投资所支付的现金 22 支付的其他与投资活动有关的现金 23 现金流出小计 24 投资活动产生的现金流量净额 25 三、筹资活动产生的现金流量 26 借款所收到的现金 27 收到的其他与筹资活动有

11、关的现金 28 现金流入小计 29 偿还借款所支付的现金 30 偿付利息所支付的现金 31 支付的其他与筹资活动有关的现金 32 现金流出小计 33 筹资活动产生的现金流量净额 34 四、汇率变动对现金的影响 35 五、现金及现金等价物净增加额 36 单位负责人： 制表： 复核: 会计报表附注 截止 年 月 日 （除特殊说明，以人民币元表述） 一、基本状况 （民办非企业单位名称）（以下简称本民办非企业单位）于××××年×月×日经南京市民政局批准登记。统一社会信用代码：××××

12、。组织机构代码 。法定代表人 。 业务主管单位：××××。注册开办资金××××。 业务范围：××××、××××、××××。 二、财务 报表的编制基础 本民办非企业单位财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本民办非企业单位的财务状况、业务活动状况和现金流量。 三、主要会计政策 1. 会计制度 本民办非企业单位执行中华人民共和国财政部

13、颁布的民间非营利组织会计制度及其补充规定。 2. 会计期间 本民办非企业单位以 1 月 1 日起 12 月 31 日止为一个会计年度。 3. 记账本位币 本民办非企业单位以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则 本民办非企业单位会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5. 外币业务核算方法 本民办非企业单位会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月 1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。 6. 短期投资核算方法 短期投资指本民办非企业单

14、位持有的能够随时变现并且持有时间不打算超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。 短期投资在取得时根据投资成本计量。 处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。 7. 坏账核算方法 本民办非企业单位的坏账核算采纳备抵法,坏账打算的计提采纳（余额一百零一分比法、账龄分析法），坏账打算按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账打算；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账打算；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账打算；对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账打算。

15、 本民办非企业单位的坏账确认标准： （1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍旧不能收回的； （2） 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性微小。 8. 存货核算方法 （1） 存货分类：本民办非企业单位存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、供应服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。 （2） 取得和发出的计价方法：本民办非企业单位材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。 （3） 存货的盘存制度：

16、本民办非企业单位存货每年定期盘点一次。 （4） 存货跌价打算的确认原则： 本民办非企业单位在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价打算。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。 9. 长期投资核算方法 （1）长期股权投资 本民办非企业单位长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有限制、共同限制和重大影响的，采纳成本法核算；对被投资单位具有限制、共同限制和重大影响的，采纳权益法核算。 （2）长期债权投资 本民办非企业单位长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢

17、价。 （3）长期投资减值打算 本民办非企业单位期末对长期投资逐项进行检查 ，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值打算。 10. 固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为行政管理、供应服务、生产商品或者出租目的而持有的，预料运用年限超过 1 年，且单位价值较高的资产。 （1）固定资产按取得时实际成本计价。 （2）固定资产折旧采纳（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计运用年限扣除残值率(原值的 5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下： 资产类别 运用年限 残值率 年折旧率 房屋建筑 年 % 机器设备 年 % 运输设

18、备 年 % 电子设备 年 % 融资租入固定资产 年 % 其他设备 年 % （3）不计提折旧的文物资产 用于展览、教化或探讨等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物资产核算，不计提折旧。 11. 在建工程核算方法 在建工程应当根据实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期打算、正在施工中的 建筑工程、安装工程、技术改造工程等。 12. 无形资产计价和摊销方法 本民办非企业单位对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，详细如下： 按 年摊销 按 年摊销 按 年摊销 （注：假如计提了减值打算

19、，应说明减值打算的确认标准和计提方法。） 13. 受托代理资产 受托代理资产是指本民办非企业单位接受托付方托付从事受托代理业务而收到的资产。 14. 预料负债的确认原则 假如与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本民办非企业单位将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映： （1） 该义务是民办非企业单位担当的现时义务。 （2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出。 （3） 该义务的金额能够牢靠地计量。 15. 限定性净资产、非限定性净资产确认原则 资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的运用受到资产供应者或者国家有关法律、行政法规

20、所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。 16. 收入确认原则 收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当根据其来源分为捐赠收入、政府补助收入、供应服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。 本民办非企业单位按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。 民办非企业单位在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。 销售商品，已将商品全部权上的主要风险和酬劳转换给购货方；既没有保留通常与全部 权相联系的接着管理权，也没有对已出售的商

21、品实施限制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够牢靠地计量时确认收入。 供应劳务，在同一会计年度内起先并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；假如劳务的起先和完成分属不同的会计年度，可以根据完工进度完成的工作量确认收入。 让渡资产运用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够牢靠地计量。 无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产限制权时确认收入；但当民办非企业单位存在须要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当依据须要偿还的金额确认一项负债和费用。 （审计人员依据实际状况选择并详细说明确认标准。以上会计政策可依

22、据民办非企业单位的详细状况，对不适用的项目予以删减。） 四、会计报表主要项目注释 1 1. . 货币资金 货币资金种类 币种 年初数 年末数 现金 人民币 银行存款 人民币 合 计 2. 短期投资 短期投资 种类 年初数 年末数 账面余额 计提跌价打算 账面价值 账面余额 计提跌价打算 账面价值 1、股票投资 2、国债投资 3、债券投资（不含国债） 4、基金投资 5、其他 合 计 3. 应 收账款 （1）应收账款账龄： 账 龄 年初数 年末数 账面余额 坏账打算 账面价值 账面余额 坏账打算 账面价值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 应收账款主要客户： 客户名称 年初数

23、 年末数 欠款时间 欠款缘由 账面余额 占应收账款总额的比例 账面余额 占应收账款总额的比例 1 2 3 4 5 合 计 4. 预付账款 （1）预付账款账龄： 账 龄 年初数 年末数 账面余额 坏账打算 账面价值 账面余额 坏账打算 账面价值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 （2）预付账款主要客户： 客户名称 年初数 期末数 欠款时间 欠款缘由 账面余额 占应收账款总额的比例 账面余额 占应收账款总额的比例 1 2 3 4 5 合 计 5. 其他应收款 （1）其他应收款账龄： 账 龄 年初数 年末数 账面余额 坏账打算 账面价值 账面余额 坏账打算 账面价值 1 年以内

24、 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 （2）其他应收款主要客户： 客户名称 年初数 期末数 欠款时间 欠款缘由 账面余额 占应收账款总额的比例 账面余额 占应收账款总额的比例 1 2 3 4 5 合 计 6. 存货 （1）存货明细如下： 存货种类 年初账面余额 本年增加额 本年削减额 年末账面余额 1原材料 2库存商品 3接受捐赠物资 4低值易耗品 合 计 （2）存货跌价打算明细如下： 存货种类 年初账面 余额 本年 计提额 本年削减额 年末账面 余额 转回 转销 1原材料 2库存商品 3接受捐赠物资 4低值易耗品 合 计 7. 待摊费用 明细项目 年初数 本年增加 本年摊销 年末数

25、合 计 0 8. 长期股权投资 被投资单位 初始投资额 年初账面余额 年末账面余额 所占比例 核算方法 1 2 合 计 9. 长期债权投资 项 目 年初数 年末数 1国债投资 2 合 计 10. 固定资产、累计折旧 （1）固定资产类别如下： 项 目 年初账面余额 本期增加额 本期削减额 期末账面余额 一、固定资产原价合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 二、累计折旧合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 三、固定资产账面价值合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 （2）固定资产用途如下： 用 途 年初数 期末数 原价 累计折旧 账面价值 原价 累计折旧 账面价值 自用 出租

26、 公益项目 合 计 注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。 11. 在建工程 工程名称 预算数 年初账面余额 本年增加投入 本年完工交付 年末账面余额 已投入额占预算数比例 资金来源 合 计 12. 文物文化资产 项 目 年初账面余额 年末账面余额 1文物 2字画 合 计 因公允价值无法牢靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用 途等状况。 13. 无形资产 项 目 年初账面余额 本年增加额 本年削减额 年末账面余额 一、原价合计 1 二、累计摊销额合计 1 三、无形资产账面价值合计 1 注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。 14. 受托代理资产 项目 年初数

27、 本年增加 本年摊销 年末数 合 计 受托代理业务状况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。 15. 应付账款 项 目 年初账面余额 年末账面余额 说明 合 计 16. 其他应付款 项 目 年初账面余额 年末账面余额 说明 合 计 17. 应付工资 项 目 年初账面余额 本年增加额 本年支付额 年末账面余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：1医疗保险费 2基本养老保险费 3年金缴费 4失业保险费 5工伤保险费 6生育保险费 四、住房公积金 五、工会经费和职工教化经费 六、非货币性福利 七、其他 合 计 18. 应交税金 税费项目 年初账面余额

28、 年末账面余额 适用税率 1营业税 2增值税 3企业所得税 4土地增值税 5城市维护建设税 6房产税 7土地运用税 8车船运用税 9教化费附加 10代扣代缴个人所得税 合 计 19. 预提费用 项目 年初数 本年提取 本年支付 年末数 合 计 20. 长期应付款 项 目 年初数 本年增加 本年削减 年末数 合 计 21. 受托代理负债 项 目 年初数 本年增加 本年削减 年末数 合 计 受托代理负债状况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。 22. 净资产 项 目 年初数 本年增加 本年削减 年末数 1限定性净资产 2非限定性净资产 其中：注册资金 合 计 净资产比上年增加或削减的主

29、要缘由： 23. 收入 供应捐赠收入 项 目 本年发生额 上年发生额 非限定性 限定性 非限定性 限定性 合 计 供应会费收入 项 目 本年发生额 上年发生额 1 合 计 政府补助收入 项 目 本年发生额 上年发生额 非限定性 限定性 非限定性 限定性 合 计 供应服务收入 项 目 本年发生额 上年发生额 1培训 2询问 3认证 4展览 合 计 商品销售收入 项 目 本年发生额 上年发生额 1 合 计 投资收益 产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额 1 2 合 计 24. 业务活动成本 项 目 本年发生额 上年发生额 1.捐赠项目成本 2.会员服务成本 3.政府补助成本 4.供应服务成本

30、 5.销售商品成本 6.投资活动成本 7.业务活动税金及附加 其中：营业税 增值税 城市维护建设税 教化费附加 合 计 25. 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 1理事会经费 2行政管理人员工资、奖金、津贴费用 3. 行政管理人员住房公积金、社会保障费用 4办公费 5. 水电费 6. 邮电费 7. 物业管理费 8. 差旅费 9. 折旧费 10. 修理费 11. 无形资产摊销 12. 存货盘亏损失 13资产减值损失 14. 因预料负债所产生的损失 15. 聘请中介机构费 16. 应偿还的受赠资产 17记入管理费用的税费 其中：房产税 车船运用税 土地运用税 19. 其他 合 计 26.

31、其他费用 项 目 本年发生额 上年发生额 固定资产处置净损失 无形资产处置净损失 合计 五、社会组织负责人，党政机关、国有企事业单位领导干部（含离退休人员）在本社会组织领取酬劳或津贴状况及职工的数量、工资状况 1.列示本社会组织负责人领取酬劳或津贴状况 姓名 社会组织职务 原工作单位及职务 是否领取酬劳或津贴 酬劳或津贴金额（元） 理事长 是/否 副理事长 是/否 行政负责人 是/否 负责人领取酬劳或津贴金额总计（元） 2.列示党政机关、国有企事业单位领导干部（含离退休人员）在本社会组织领取酬劳或津贴状况 姓名 社会组织职务 原工作单位及职务 领取酬劳或津贴金贴（元） 领取酬劳或津贴事由 3.

32、列示本社会组织工作人员总数、工资总额、人均工资 工作人员数 发放工资总额（元） 人均工资（元） 总数 其中由社会组织缴纳五险一金人数 其他签订劳动合同人数 六、固定资产清查明细表 名 称 来 源 时 间 单 位 数 量 单 价 金 额 用 途 备 注 1 2 说明： 1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。 2.来源包括自购或受赠，时间为自购或受赠时间、用途为自用或非自用。 （假如没有，应说明本民办非企业单位无固定资产） 七、资产供应者设置了时间或用途限制的相关资产状况的说明 对于资产供应者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的详细内容、运用状况等

33、。 （假如没有，应说明本民办非企业单位无资产供应者设置了时间或用途限制的相关资产） 八、受托代理业务状况的说 明 包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。 （假如没有，应说明本民办非企业单位无受托代理业务） 九、重大资产减值状况的说明 应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值缘由等相关状况。 （假如没有，应说明本民办非企业单位无重大资产减值状况） 十、公允价值无法牢靠取得的受赠资产和其他资产的说明 对于公允价值无法牢靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等状况。 （假如没有，应说明本民办非企业单位无公允价值无法牢靠取得的受赠资产和其他资产） 十一、接受劳务捐赠状况的说明 简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等状况。 （假如没有，应说明本民办非企业单位无接受劳务捐赠状况） 十二、对外承诺和或有事项状况的说明 简要说明重大承诺和或有事项的有关状况，包括种类、形成缘由、因或有事项确认