油气生产成本管理业务控制矩阵.pdf

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1、业务目标业务目标业务风险业务风险控制点控制点1.1.年度预算分解和下达年度预算分解和下达经营风险：成本预算未按规定进分（子）公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制定分解方 分行分解，导致成本难以有效控制。案，报经理（预算委员会）审批后，下达到所属单位。人工成本预算的分解及控制。参见人工成本管理业务流程 。分经营风险：未按规定编制分解预分（子）公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度物资采购算，降低物资采购成本效果。方案制定物资采购成本预算，报分管副经理（或物资采购委员会主任）审批后，分解到各下级单位。经营风险：未按规定编制分解安分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预全成本预

2、算，降低安全措施成本算方案制定安全性成本预算方案（包括保安系统、消防系统、财效果。产保险、环境保护等） ，报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。经营风险：未合理编制折旧预算分（子）公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度方案，导致折旧不能准确计提。资产规模和投资计划制定折旧预算方案，报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。经营风险：重大或不易控制的支在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油费用等比出项目未有效实施控制，降低成重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置本控制效果。专门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制。经营风险：成本预算

3、责任不落实，所有成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达，由各部门、各降低成本控制效果。单位、各项目负责人签字承诺。分分分分分经营风险：预算未在 ERP 系统正分（子）公司财务部门根据批准的预算，在 ERP 系统对各基金中 分确维护，导致不能实现系统控制。心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。财务风险：成本费用未按规定核算，影响财务报告。经营风险：预算调整未经审批，导致总预算目标无法落实。经营风险、财务风险：未落实技改、降本增效措施，导致成本难以控制，影响财务报告。财务风险：统计数据错误，影响财务报告。2.2. 账务设置账务设置分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办 分法的

4、有关规定，在 ERP 系统维护各类成本中心、内部订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。3.3. 成本控制、归集、核算与分配成本控制、归集、核算与分配分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行。下 分属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部门审核，经预算委员会(或预算部门)审批，财务部门进行相应的调整。分（子）公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批。分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措 分施的落实

5、。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据以入账。分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、分实物工作量和各种生产报表，并由部门负责人审核签字，以保证数字的真实、准确。生产过程中人工成本相关费用支出的控制。参见人工成本管理分业务流程 。业务目标业务目标业务风险业务风险控制点控制点经营风险：超限额、超项目进度分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制 分和超预算使用材料，成本不能有定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备效控制。案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。财务风险：未经审核确认

6、，相关消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安全、环保部 分支出不实，影响财务报告。门负责人审核签字，财务部门据以入账。财务风险：未经审核确认，导致分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采 分成本核算不实。油费用等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。财务风险：折旧或折耗未按规定财务部门按规定每月在 ERP 系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交 分计提，影响财务报告。财务部门负责人复核签字。财务风险：分配方法不准确，或分（子）公司财务部门按照股份公司油气生产成本核算与管理成本结转规则未在 ERP 中系统正 办

7、法核算油气生产成本，在 ERP 系统运行分配、分摊等功能进确设置，影响财务报告。行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与修订按规定程序审核。对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依据。财务风险：随意改变油气生产间分（子）公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需要改变分接成本和跨期的成本项目的分配配标准和方法的，列出本单位需分配的间接成本、跨期的成本项标准或方法，影响财务报告。目汇总一览表经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行。财务风险：未按规定核算油气产分（子）公司财务部门根据统计部门在 ERP 系统维护的油气产品品的商品产品成本，影响财务报商品数量，计算各种油气产品的商品

8、产品成本，并由财务部门负告。责人进行审核。财务风险：未按规定结转销售成分（子）公司财务部门根据销售部门在 ERP 系统维护的油气产本，造成销售成本数据不准确，品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，材料成本差异月末影响财务报告。结转为零，并由财务部门负责人进行审核。4.4. 编制成本报表编制成本报表财务风险：未按规定编制报表，分（子）公司财务部门按照股份公司内部会计制度规定及本单位影响财务报告。管理需要，每月编制油气生产成本报表，经财务部门负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报送。5.5. 分析与考核分析与考核经营风险：未按规定进行成本分分（子）公司财务部门每月组织对油气生产成本进行分析，形成析，对问题不落实，导致成本难分析报告，及时发现问题并提出建议。以有效控制。分分分分分分经营风险：未按规定对预算指标分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供审核后的油气生产成 分完成情况进行考核，降低成本费本费用发生情况，由绩效考核部门对各单位预算指标的完成情况用控制效果。进行考核。