增值税纳税评估经验.docx

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1、增值税纳税评估经验 增值税纳税评估阅历1、从制度上加强增值税纳税评估组织管理，建立三级评审管理制度。纳税评估三级评审管理理念，即一是流转税科与各评估单位抽调1-2名业务骨干组成纳税评估小组充分利用综合数据应用平台的汇总、查询、筛选三大主要功能进行案头数据分析，制定数据分析及应用管理方法。二是评估单位评估工作人员进行约谈、举证、实地调查；三是评估结果的处理、总结及反馈，按月撰写数据分析及应用报告。通过向评估人员灌输三级评审管理理念，对案头数据分析中发觉的共性问题，组织进行集体探讨探讨，有针对性的开展专项评估，同时对评估实施及反馈过程的各个环节进行全程监控，督促落实，保证了评估工作的质量和效率。2

2、、多部门联动，相互协调，保证各环节详细操作的规范化自开展纳税评估以来，我局制定了纳税评估管理方法及增值税纳税评估工作规程及流程，规定了各单位评估工作的岗位及职责、评估内容、评估方法、工作时限、工作连接、考核管理等主要原则，明确了各环节评估资料收集、传递的步骤、文书的运用及归档规范。由此进一步规范了评估各项基础工作，使得纳税评估管理方法落到了实处，最终实现明确责任，避开重复评估现象的发生，也达到了防范评估工作流于形式的目的。召开“四个例会”，提高纳税评估工作效能纳税评估是一个长期积累和不断学习的过程，我们坚持以会代学、以会代训，实施岗位练兵活动，定期召开四个例会，提高评估实力，驾驭评估动向，探究

3、评估思路，取得了较好成效，大大提高了评估工作效能。一是评估业务学习会。纳税评估是一项业务性很强的综合性工作，给我们提出了更高的要求，须要评估人员既精通税收业务学问、财会学问，又能娴熟操作计算机，要求评估人员具备较强的逻辑分析实力，同时也要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力。这对评估人员的综合素养是一个较大的挑战，要选择综合素养较高的人员从事评估工作才能促进评估工作的发展。为此，我局坚持以突出评估实力为重点，以业务学习会为阵地，以评比优秀案例为手段，对全员开展纳税评估学问系统化专业培训，激发全员学习热潮。在业务学习会上，坚持以税收业务为核心，以会计学问为基础，以评估思维实力为突破，提高针对性，注

4、意好用性，先后学习了纳税评估管理方法、财务会计准则、纳税评估工作指南，还从报刊杂志、网页下载纳税评估优秀案例、先进作法组织全员学习，组织师资力气对全员开业务培训十次之多，全面系统地学习纳税评估业务学问，提高评估人员政策业务水平。二是评估案例分析会。为了驾驭评估动向，找准主攻方向，理顺评估思路，我们要求分局在县局对该项工作进行布置的同时刚好召开案例分析会，由各评估小组汇报评估进展、评估状况，共同商讨可能存在的问题和疑点，找出症结所在，集全员的才智，来提高纳税评估效能。三是评估阅历沟通会。为了推动全局纳税评估工作,我们创新开展了评比“十佳评估案例”活动，激发全员动脑，创新思路，创新作法，并组织业务

5、骨干沟通评估心得和阅历，以案说法，进一步推动了全县纳税评估工作深化开展。四是评估结果审理睬。为了提高评估质量，确保阳光操作，今年我县由凤山分局创新的推出了“评估会审”制度，经公众认同后并由县局组织统一向全县进行推广。此程序即由审理人员介绍案情、评估过程、评估依据、评估结论，本着公开、公允、公正的原则，在处理定性上进行集体审定，要求审理有记录、有签名，共同把关，共同负责，防止个人行为，杜绝以权谋私，从而大大提高了纳税评估质量和效率。四、坚持“四个结合”，推动评估纵深发展纳税评估是一项先进的税收征管手段，它具有刚好性和前瞻性，不但能发觉、订正纳税人的涉税违法行为，起到督促、监控、检查的作用，而且也

6、可以发觉税收征管中的薄弱环节和存在的问题，有利于提高税源控管水平。在评估工作中，我们坚持四个结合，做到纠建并举，整规结合，有力地促进了税收管理质量的提高。一是纳税评估与纳税辅导相结合。完善税务约谈室，进一步充溢和完善税务约谈工作室，制作了税务约谈工作制度、纳税评估管理方法，供应税收政策法规书籍、资料，供应周到优质的服务，进一步改善约谈工作室工作环境和条件。通过税务约谈和实地核实，刚好发觉办税人员存在的政策性理解上的偏差、帐务处理的错误，刚好辅导办税人员正确核算，刚好纠改理解上的偏差，提高办税人员办税水平。今年我们共对8户纳税人订正帐务处理18笔次，补正申报75万元，避开不应有的损失，降低了税收

7、成本，深受纳税人欢迎。二是纳税评估与税收宣扬相结合。在评估对象确定后，通过下发资料、约谈等形式向评估对象宣扬税收法律、法规的有关规定，宣扬诚信纳税的必要性及仔细做好自查自纠的重要性，通过面对面的宣扬，增加税法宣扬的穿透力。三是纳税评估与数据补录相结合。通过纳税评估，数据分析，对系统中数据信息进行核对、校正和补录，更时更新和维护一户式信息资料，更精确地对申报状况进行分析和测算，为纳税评估选案工作供应更精确的监控平台，我们共补录数据9户，补正、补录100笔次。四是纳税评估与整规建制相结合。通过纳税评估，对在评估过程中发觉的企业在执行税收法律法规出现偏差、发票管理及财务处理等方面的问题，提出订正措施

8、，并督促企业依据建议自查自纠，为纳税人供应周全而有效的预警服务。扩展阅读：纳税评估阅历沟通材料纳税评估阅历沟通材料日期：201*-02-26纳税评估是对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的重要环节。在国内，它尚是一种新兴的税收管理方法，须要不断地在实践中进行探究、创新和规范。我局自201*年12月起先推行纳税评估试点工作以来，领先在全市国税系统组建纳税评估专业机构，通过确立新思路，引入新手段，大力构建纳税评估工作新体系，取得了较好的成效。我们的主要体会和做法是：一、落实三项措施，规范评估运行机制一是细心配，优化组合。为保证纳税评估工作实效，我局从各分局和业务科室细心选择了一批懂

9、税收、会财务、精通计算机应用的政治素养高、责任心强的干部成立了工作专班，共成立工作专班七个，工作人员达20余人，特地从事专项纳税评估工作，充分发挥他们的模范作用，达到人力资源的最优组合。二是强化培训，提高素养。我局充分利用省局、荆州市局的纳税评估优秀案例，进行学习和讲评；加强评估人员业务素养培训，包括财务学问、税收学问，以及分析实力、约谈技巧；仔细学习纳税评估软件，熟识各项评估指标，要求每位评估人员能够娴熟自如地运用评估软件。三是建立机制，加强考核。为统一相识，规范操作，我局根据省局增值税纳税评估工作规范要求，并借鉴一些兄弟单位好的阅历和做法，结合自身实际，制定了石首市国税局纳税评估工作规程。

10、工作规程充分考虑评估人员的数量和业务素养，科学地设评估组织岗、分析岗、调查岗、约谈岗、复核岗，明确细化各岗位操作管理权限。市局还特地成立评估工作考核小组，按月定期逐项考核，实行实时考核与集中考核相结合，资料考核与业绩考核相结合的考核方法，做到层层把关，环环相扣。二、抓好三个关系，促进评估工作深化我局纳税评估工作，在紧扣对象确定、评估分析、约谈说明、评估处理等关健环节的基础上，兼顾一般，注意实效，着重处理好三个方面关系：一是正确相识和处理计算机分析与人工分析的关系。在评估分析环节，通常是依靠计算机实行指标分析和综合分析相结合的方法，对零、负申报户、纳税异样户以及用票异样户和某些特定的纳税人，与上

11、年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的缘由。但计算机分析只能解决一些共性问题，而面对不同行业、不同财务核算制度的纳税人，不同企业规模、不同附加值水平还须要做进一步人工分析。我们的做法是：首先对计算机自动比较分析生成的零负申报问题，以及发票查询系统、交叉稽核系统发觉的问题进行真实性的评估分析，以找寻企业自行申报中隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额的疑问。其次是人机结合进行评估分析，我们利用事先计算机形成的纳税人各项经济指标，比如销售变动率、税负率等正常改变幅度和峰值等标准值，将企业当期申报数据的变动率与之反复地进行横向和纵向的对比分析，以发觉纳税申报中存在的异样申报的问题。

12、最终是人工进行评估分析，对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，以发觉异样申报问题。如我们在对棉纺行业进行分析时，依据纳税评估监控分析系统测算的行业偏离值偏高的状况，我们刚好地利用企业财务报表，纳税申报表等资料进行了案头分析，在数据测算中运用了投入产出法、包装物耗用法等，对分析出有疑点的企业，我局将其确定为重点纳税评估对象，对企业下发了纳税评估自查表。二是正确相识和处理评估约谈与实地检查的关系。约谈说明时，可实行当面、电话或书面形式进行。为确保约谈效果，我局要求：一是评估人员要带着问题去约谈；二是企业自查举证与税务机关调查核实相结合，即必要时，评估人员要实行实地勘查的方式驾驭

13、第一手资料。首先，深化企业对其基本状况进行调查探讨，熟识企业内部结构、经营管理方式、产品移送销售渠道以及会计核算状况，做到有的放矢。其次，进一步了解生产产品的原材料、制造费用、财务费用、包装物等与产成品的配比关系，通过运用的包装物数量核算产出的产成品的数量，或通过机器设备的功率结合耗用的燃料、动力、工资等核算出产成品的数量，然后与帐面进行核对，发觉与实际库存不符的，应进一步明确产成品的去向，从而依据状况予以定性处理。如在评估石首市德永盛纺织有限公司时，通过增值税纳税评估监控分析系统显示该企业税负率低于发布值、四小票抵扣差异率较大，评估人员首先依据企业的有关财务数据运用税负率模型、原材料耗用模型

14、、进项税额分析模型进行了人工测算分析，发觉其疑点较大，因此，评估人员确定将进项税额的审核作为评估的重点，并同进审核销售额的真实性。通过与企业财务人员的约谈，企业说明是该公司生产棉纱的主要原材料为购进皮棉，生产过程中经过清花程序后生产废棉清弹棉，该废棉一部分投入车间用于生产粗纱，一部分对外销售，有部分废棉销售给棉花加工厂，未进入成本核算，仅在仓库保管帐上有记载，棉花加工厂打了提货欠条，货款未收到，也未申报销售收入。另外企业说明税负率偏低是因为一是评估所属期销售粗纱比重大，产品附加值低；二是企业是旧设备，在评估所属期更换了大量的低值易耗品，加上产品的制成率相对较低，使得企业税负较低。约谈后，评估人

15、员认为企业反映的问题还不足以说明一些疑点，在随后的实地调查过程中，评估人员深化企业了解其设备生产实力状况、财务核算状况、原材料和包装物耗用状况等，发觉除企业反映的这些问题外，企业还存在未按规定取得进项凭证多抵扣进项税额的状况。在评估处理环节，评估人员依据评估分析、约谈说明及实地调查过程中所驾驭的状况进行综合分析，对评估对象存在的疑点问题，根据省局增值税纳税评估工作规程中评估处理的原则，提出相应的处理看法，共补缴税款25万余元。三是正确相识和处理纳税评估与税务稽查的关系。纳税评估与税务稽查在案件本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页