铁路公路建设项目财务管理办法.doc

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1、铁路公路建设项目财务管理办法1.1局指挥部(经理部)财务管理1.项目财务机构和人员配备及工作分工的原则(1)局指挥部(经理部)设置财务机构，原则上配备二名及以上会计人员，其中一人担任负责人。(2)局指挥部(经理部)财务机构负责人和会计人员由项目机构负责人按照财务会计法律、法规和局的有关规定进行业务分工，交叉兼职。(3)局指挥部(经理部)财务人员工作分工经指挥长(经理)签署后报局财务部备案。2.项目财务机构的会计人员应具备的条件(1)具备良好的政治素质，拥护党的路线、方针和政策，忠诚企业，爱岗敬业；(2)无不良的历史记录(指尚未撤销的各种组织处分等)；(3)具有会计从业资格证书；(4)项目财务机

2、构负责人应具有大专及以上学历，或具有会计师及以上的技术职称。其他人员应具备中专及以上学历和初级技术职称。3.财务政策(1)经业主批复的计量支付证书(或验工计价单，下同)中的金额是局指挥部(经理部)的最终主营业务收入，局指挥部(经理部)不得以任何理由减少、肢解该收入。(2)局指挥部(经理部)应按照铁路工程项目经济利益分配办法(中铁四财2009165号)规定，将主营业务收入在局与参与施工的子(分)公司之间进行分配。(3)局指挥部(经理部)应根据施工合同中有关条款的规定，向业主及时足额收取动员预付款、工程进度款、质量保证金等款项。(4)局指挥部(经理部)应按一定比例向局逐月预缴资金，上缴比例由局财务

3、部按局规定程序确定执行，最终根据指挥部(经理部)季、年度利润进行清算，多退少补。(5)局指挥部(经理部)有义务为参与项目施工的子(分)公司回流一定比例的货币资金，资金回流比例、时点及实现途径，根据铁路工程项目经济利益分配办法(中铁四财2009165号)相关规定执行。4.内部融资政策(1)局指挥部(经理部)应于合同签订后和办理项目预付款保函或履约保函之前，提交相关资料并完成在局资金结算中心开立内部结算账户工作；局指挥部(经理部)在金融机构开立银行账户，须按局有关规定，报局资金部批准后，在其施工所在地或营业地选择商业银行开立银行账户。(2)局指挥部(经理部)不得向除业主外的局外部单位借入资金；不得

4、向除局财务部、资金部外的局内部单位、机构、部门借入资金；不得向自然人借入资金。(3)除正常的备用金和差旅费借支外，局指挥部(经理部)不得有出借资金的行为。(4)局指挥部(经理部)因业主工程款资金不到位等因素引起的周转性资金需求，按局有关规定向局资金部提出融资申请。资金占用费的承担主体按照“谁受益、谁承担”原则进行确定。(5)局指挥部(经理部)在地方商业银行的资金应无条件服从局资金部的集中划拨存储；遇工程项目业主干预时，局指挥部(经理部)应积极与之沟通，努力保证资金部对资金的自由调度，资金部确保指挥部(经理部)在局资金结算中心存款账户存量资金的正常使用。1.会计政策(1)局指挥部(经理部)应按照

5、国家颁布的企业会计准则的规定和局的有关规定、办法等核算项目的收入、成本、费用。(2)局指挥部(经理部)必须执行建造合同会计准则，局指挥部(经理部)执行建造合同的预计总收入、预计总成本的确认原则由项目财务机构按照局有关规定和程序办理。(3)局指挥部(经理部)应按照局的有关规定编制、上报财务会计报告。1.2子(分)公司项目经理部(项目分部)财务管理1.会计机构、人员管理(1)财务主管未经子(分)公司批准不得擅自调整。(2)财务人员必须持证上岗，严格推行会计人员回避制度和会计工作依法移交制度，严格遵守会计人员从业规范。2.会计基础工作管理(1)按照财政部会计基础工作规范(财会字199619号)、铁道

6、部财务司会计基础工作标准化考核管理办法(财会199752号)及局有关规定开展会计基础工作。(2)货币资金严格执行授权批准制度，票据及有关印章按规定保管，货币资金监督检查及时、常规化。(3)依法建立会计账簿，设置、启用、登记符合规定，会计科目设置和运用符合国家统一会计制度的规定，会计核算遵守会计核算原则。(4)原始会计记录、会计电算化数据，必须做到内容真实、完整，格式统一、规范，更改符合要求，数字准确，字迹清晰，填报及时，并确保会计数据安全。(5)按照财政部颁发的会计档案管理办法和局及子(分)公司的有关规定，规范项目会计档案管理制度，在项目竣工交验后，移交子(分)公司档案管理部门统一管理。3.资

7、金管理(1)加强资金管理，加速资金回笼，及时办理工程项目的资金收取、结算、清算业务，确保工程顺利进行。(2)资金开支范围应符合公司有关规定，服从公司统一调配，资金支付必须有授权审批手续，并贯彻党政联签制度，不得向外出借和提供担保等。(3)按时上交子(分)公司上级管理费及其他应上交款项。4.资产管理(1)严格执行局及子(分)公司制订的各项资产管理制度。(2)按照规定定期进行财产清查，每年最少清查二次(年中和年末)，确保账实相符。1.收入、成本管理(1)严格按照责任成本管理要求，推行责任成本管理，定期召开经济活动分析会。(2)严格执行建造合同会计准则，按规定划分核算项目，正确归集、核算各项成本费用。(3)建立健全物资结算、劳务结算、验工计价、责任成本、间接费用、单项工程成本等管理台账。