报税基础期末练习题.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流报税基础期末练习题.精品文档.报税基础练习题一、单选题1、以下不是企业所得税税率的是（ ）A、25% B、20% C、15% D、17%2、以下可以享受加计扣除优惠的是（ ）A、海水养殖、内陆养殖 B、研究开发费C、公共基础设施建设项目投资所得 D、综合利用资源的产品收入3、以下属于免税收入的是（ ）A、国债利息收入 B、财政拨款C、行政事业性收费 D、非货币性收入4、2011年某公司支付给职工的的工资薪金为859万元，其中包括支付给残疾人员的工资45万元，该企业当年可在企业所得税前扣除的工资薪金为（ ）万元A、859 B、904 C、814

2、 D、881.55、以下不可以在纳税年度终了将外币按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失计入当期损益的是（ ）A、银行存款 B、应收账款 C、预付账款 D、应付账款6、下面哪些税目入管理费用？（ ）A、关税 B、城建税 C、印花税 D、资源税7、某市区一家企业5月份实际缴纳增值税200，000元，缴纳消费税100，000元，缴纳营业税300，000元。计算该企业应缴纳的城建税为（ ）元。A、42，000 B、21，000 C、30，000 D、6，0008、某企业的经营用房原值为5000万元，按照当地规定允许减除30%后余值计税，税率为1.2%，应纳房产税（ ）万元A、60

3、B、42 C、40 D、509、土地增值税实行几级超率累进税率（ ）A、三级 B、四级 C、五级 D、二级10、主管地税机关应当自收到纳税人、扣缴义务人申请办理延期纳税申报资料之日起几个工作日内办结（ ）A、1个 B、5个 C、10个 D、15个11、以下哪一项不是税款缴纳程序（ ）A、自报自缴 B、储款扣税 C、代扣代缴 D、现金缴税12、纳税计算期满后，纳税人缴纳税款的法定期限、纳税人未按规定限期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款百分之几的滞纳金（ ）A、0. 5 B、0.05 C、5 D、0.00513、税务行政复议机关应当自受理申请之日起几天内作出

4、行政复议决定（ ）A、20 B、40 C、60 D、9014、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本12000元，该化妆品无同类产出市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%，则该批化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）A5400 B、4050 C、4885 D、360015、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年8月份销售粮食白酒30t，取得不含增值税的销售额120万元，计算该白酒企业8月份应缴纳的消费税税额为（ ）。白酒适用比例税率20%，定额税率每500g为0.5元。A、27 B、35 C、24 D、2916、某汽车运输公司6月份客运收入15500元，价

5、外收取费用5500元；货运收入21000元，价外收取费用2800元，计算该公司6月份应缴纳的营业税税额为（ ）A、1095 B、249 C、1344 D、126017、某建筑公司装修完毕某项工程，工程结算收入为1360000元，另外，该项工程由对方单位自备装修材料340000元，税率为3%，则应纳税额为（ ）A、51000 B、40800 C、10200 D、3060018、以下不属于增值税征税范围的是（ ）A、销售电力 B、提供加工及修理、修配劳务C、销售不动产 D、销售气体19、新开业的纳税人应自税务登记日起（ ）日内申请一般纳税人资格认定。A、10 B、30 C、45 D、6020、按增

6、值税暂行条例规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。D、用于集体福利或个人消费税的购进货物或者应税劳务。21、以下不属于退（免）税的出口货物一般应具备的条件的是（ ）A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B、必须是报关离境的货物C、必须是在财务上作销售处理的货物 D、必须是以人民币结算22、 根据中华人民共和国企业所得税法的规定，可以合并缴纳企业

7、所得税的以下公司为（ ）A、 母子公司 B、总分公司 C、投资与被投资公司 D、关联公司23、 在通货膨胀时期，企业的存货采用（ ）计价方法，从当期利润中扣除的存货成本较大，应纳税所得额较小，对企业更有利。A、 先进先出法 B、加权平均法 C、计划成本法 D、其他计价方法24、 我们的会计准则规定，企业应该使用以下哪种所得税核算方法（ ）A、 利润表债务法 B、资产负债产债务法 C、应付税款法 D、纳税影响会计法25、 我国的企业所得税法规定，收入的确认一般采用权责发生制，但也有部分收入应该采用收付实现制。以下收入中应该采用权责发生制的是（ ）A、 捐赠收入 B、股息红利 C、租金 D、销售商

8、品26、 来源于境内外的全部所得都应缴纳个人所得税的是（ ）A、居民纳税人 B、非居民纳税人 C、居民纳税人与非居民纳税人 D、以上皆非27、个人因从事彩票代销业务而取得的收入，按（ ）税目缴纳个人所得税A、工资、薪金所得 B、个体工商户的生产经营所得 C、劳务报酬所得 D、财产转让所得28、从（ ）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。A、2007年8月15日 B、2008年8月15日 C、2007年10月9日 D、2008年10月9日29、从2008年3月1日起，对个人出租房屋取得的所得暂减按（ ）的税率征收个人所得税。A、3% B、5% C、10% D、20%30、个人所得税，以所得

9、人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴税，并专项记载备查。为鼓励扣缴义务人按规定扣缴税款，可按照所扣缴的税款，付给（ ）的手续费。A、1% B、2% C、3% D、5%二、 判断题（请判断对或错，判对得一分，不判不得分，错判扣一分）1、 某公司直接向贫困山区捐资修建了一所希望小学，只要捐资额不超过该公司当年会计利润的12%，就可以全额在当年度的企业所得税前扣除。（ ）2、 超过企业所得税前列支标准，可以结转以后纳税年度扣除的有职工教育经费及广告宣传费。（ ）3、 城建税是以纳税人实际缴纳的“三税”（增值税、营业税、消费

10、税）为计税依据的。（ ）4、 一般纳税申报的流程分为三种，分别是：直接申报、电子申报、简易申报。（ ）5、 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按5%的税率征收营业税。（ ）6、 根据营业税暂行条例及实施细则规定，营业税征税范围可概括为：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。（ ）7、 我国消费税税率有比例税率和定额税率两种形式。（ ）8、 采用预收货款方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出当天。（ ）9、 连续3个月零税申报的企业不属于增值税纳税评估对象。（ ）10、稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征25%，即实际缴纳税额是应纳税额的75%。（ ）一、 计算题1

11、、 某彩电生产企业为增值税一般纳税人，2011年9月发生下列购销业务：1） 购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税34 000元；2） 另支付运杂费2500元，其中运费2000元，建设基金200元，装卸费300元，已取得运输部门开具的运费发票；3） 购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款10 000元；购进空调一台，增值税专用发票上注明价款10 000元，增值税1 700元；4） 向商家销售彩电100台，开具增值税专用发票，不含税单价为3000元/台 ；5） 向某个体户销售彩电2台，取得现金收入7 020元，开具普通发票；6） 自用彩电2台；7） 托儿所、职

12、工医院领用外购的材料10 000元。计算：1）购进原材料允许抵扣的进项税额 2）支付运杂费允许抵扣的进项税额 3）购进办公用品和空调允许抵扣的进项税额 4) 向商家销售彩电应交纳的销项税额 5）向个体户销售彩电应交纳的销项税额 6）自用彩电应交纳的销项税额 7）不得抵扣的进项税额 8）计算该企业2011年9月份应交纳的增值税额 2、 某公司为居民企业，生产电子产品，所得税税率25%， 2011年度境内经营业务如下：1） 当年度利润总额350万元2） 当年度销售收入2200万元3） 取得投资企业的股息100万元，被投资企业与该企业所得税税率相同。4） 销售费用中广告宣传费发生400万元5） 管理

13、费用中业务招待费25万元6） 营业外支出中有通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，有支付的行政及税收罚款5万元，有直接向支持公司研发的高校的捐款30万元7） 计入成本费用并实际发放的工资460万、福利费60万元、职工教育经费15万元8） 计入管理费用中发生的研发费用56万元计算：1） 本年度广告宣传费可税前列支的标准 2） 本年度业务招待费可税前列支的标准 3） 本年度公益性捐赠可税前列支的标准 4） 本年度职工福利费的可税前列支的标准 5） 本年度职工教育经费的可税前列支标准 6） 本年度研发费用可税前列支的金额 7） 本年度的应纳税所得额 8） 本年度的应纳所得税额 3、 中国公民郑某2011年每月工资5200元，假设12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金15000元。计算郑某2011年应缴纳个人所得税。