信用社（银行）费用稽核检查报告.doc

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1、精品文档 仅供参考 学习与交流信用社（银行）费用管理稽核检查报告【精品文档】第 6 页信用社（银行）费用管理稽核检查报告办事处：按照办事处陕信联渭办发*148号转发省联社关于对全省农村合作金融机构费用管理进行稽核检查的通知文件安排，*信用联社领导班子思想上高度重视，结合本市经营和费用管理现状，于*年10月13日召开社务会议，安排由稽核审计部牵头并组织实施，在财务部配合下开展自查工作。通过对*至*上半年有关文件、帐表、传票的调阅，填制了相关稽核表，对本市财务费用管理及各项费用支出的情况进行了自查。现将自查情况汇报如下：一、工作组织情况*年我市农村信用社财务管理将正式按照一级法人社经营模式，实行统

2、一核算，统一管理，各社费用票据统一在联社报账及列支。本次费用检查的机构有联社清算中心和机关财务两部分。核查的内容涉及有营业费用、手续费、其他营业支出、营业外支出的真实性和合规性。根据稽核内容及要求，首先通过损益报表对相关年度项目列支数据进行统计分析，核算年度综合费用率、人均费用额、比率控制明细费用项目列支是否超标。其次通过对*年和*年上半年度的费用分户账列支情况进行翻阅，对可能存在错列串支、下甩、超比例及标准的列支费用进行分析并记录。最后在传票检查中综合对费用票据及账务处理情况进行核实排查。二、基本情况 (一)财务费用管理稽核检查 1、制定了相关的财务费用管理办法。 除了认真执行农村信用社财务

3、管理实施办法外，在每个经营年度，联社都要根据*经济发展变化和自身经营的实际情况，修定年度费用管理办法，并严格贯彻执行。2 、制定的财务收支计划符合业务增长和费用增长相匹配的要求，并在实现年度经营目标中贯彻执行。3、费用管理有明确的职责分工和严格的审批手续，大宗费用开支全部经过财务审批委员会审批。 费用管理坚持“以收定支，比例控制，限额管理，节约开支，节余留存，滚动使用”的原则，将营业费用分为固定费用、控制费用和挂钩费用三部分，各社（部）全年营业费用必须控制在限额及控制比例之内，不得突破。费用审批按不同审批级别设置审批额度限额，审批记录有费用审批表、会议记录及费用批复书等。各社报帐的正式发票要有

4、社主任、会计、经办人签字，方能到清算中心报帐。凡需上报联社审批的费用，需提前上报联社财务部，待批准后方可实施列支，且费用必须控制在联社核定的限额之内。 4、有下甩各项费用的现象。如：(二)各项费用支出稽核检查 1、各项费用列支范围符合国家有关法规、财务制度的规定和要求。 2 、各项费用如实列支，无弄虚作假，挤占成本等问题。 3、无收入不入账私设小金库、账外账等违规问题。 4、费用支出的范围、标准无扩大现象，无超限额支出及铺张浪费现象。 5、按比例计提列账费用，提取金额正确，无超范围、超标准计提或计提金额不准现象；按比例控制列账费用，有超控制比例现象，如:业务招待费今年年末余额357792.20

5、元，占当年营业收入72894868.27元的4.91；08年6月末余额433377 元，占当年营业收入51633100.89元的8.39。均超过规定的3以下的占比规定，超支金额今年年为139229.20元，08年上半年为278302.41元。 6、费用科目和子目使用存在以下问题:今年年5月29日公杂费科目支*费*元；列支*宣传费*元均应列宣传费科目。今年年7月31日公杂费科目支客饭7626元，应列业务招待费科目。今年年12月28日公杂费科目支*费用*元，应列电子设备运转费科目。今年年12月29日将*科目列支的*费一笔冲转到*科目。今年年12月29日公杂费科目支*元，应列宣传费科目。8、手续费支

6、付范围符合规定，计付比例按规定控制，无扩大范围擅自列支问题。计算的数据真实、准确。 9、工资性支出符合省联社下达的编制计划，无超标准、绕权限或者通过其他账户列支。其中*年1-8月绩效工资1636574元和*年1-6月绩效工资704800元列支在代办其他手续费科目。 (三)资金营运情况稽核检查 本检查期内，未发生资金拆出、拆入的资金调剂业务，也未发生债券申购、回购、投资等业务。资金存放全市统一由联社在各同业行、社间开户，主用于经营汇兑结算等业务，对账及时，管理符合规定。以上是*农村信用合作联社在*年至*年前半年间关于费用管理的自查情况，针对存在问题，我们将积极纠改。在今后的工作中，我们将规范核算方法，加强财务管理，有效控制费用支出，进一步提高自身的经营业绩和盈利水平。附：专项稽核表一、表二、表三。*年*月*日