信用社（银行稽核工作规定.doc

《信用社（银行稽核工作规定.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信用社（银行稽核工作规定.doc（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品文档 仅供参考 学习与交流信用社（银行）稽核工作规定【精品文档】第 9 页信用社（银行）稽核工作规定第一章 总 则第一条 为加强农村信用社（以下称信用社）内部控制机制，防范和化解金融风险，保证其各项业务安全稳健运行，根据农村信用合作联社章程及有关制度，特制定本规定。第二条 稽核工作是信用社依法经营、依法治社的重要保证，是从严治社、从严管理的重要内容。通过稽核工作，发现、纠正各种违法违规经营，提高信用社的经营管理水平，降低经营风险。第三条 信用社要加强对稽核工作的领导，稽核工作实行信用社主任负责制，业务上接受稽核部门的指导，稽核部门对联社理事长负责并报告工作。第四条 稽核人员应当认真执行国家

2、法律法规、金融方针、政策，遵纪守法，实事求是，坚持原则，秉公办事。第二章 稽核部门和人员第五条 联社设置稽核部门，配备专职稽核干部，负责全区信用社稽核工作的组织和监督检查。第六条 各信用社应按其营业机构数量、业务量等配备专职或兼职稽核员，对本单位各项业务经营进行稽核辅导。第七条 稽核人员必须具有较高的政治觉悟和政策水平，诚实、公正、廉洁的道德品质，一定的工作经验，比较熟悉信用社的各项业务。第八条 稽核人员与被稽核事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，稽核人员应当回避。第九条 稽核人员对监督检查中获得的有关情况负有保密的义务。第三章 稽核工作职责与权限第十条 稽核部门负责对联社及信用社的业务经

3、营、财务会计、内控制度、重要岗位、主要负责人任期经营目标等情况进行监督检查。第十一条 稽核部门应履行的基本职责：（一）检查国家法律法规和金融方针、政策以及人民银行、银监局或上级联社制度、规定的执行情况；（二）检查建立健全各项规章制度以及具体落实的情况；（三）检查资产、负债和所有者权益的真实性、合规性；（四）开展对重要业务部门、信用社主要负责人离任稽核；（五）检查财务收支和会计核算情况，帮助被稽核单位正确处理国家、信用社和社员的利益关系；（六）检查存贷款业务、中间业务、计算机管理的情况；（七）帮助和辅导业务人员熟悉政策、制度和提高业务技术，总结交流经验，不断提高工作质量和工作效率；（八）其他应稽

4、核的事项。第十二条 稽核人员应当严格按照规定的程序进行稽核工作，对稽核中检查出的问题，认真分析原因，提出整改措施和建议。第十三条 稽核部门应当及时、真实地向联社领导报送稽核报告。第十四条 稽核部门有权要求被稽核单位提供与稽核事项有关的情况和资料，被稽核单位不得拒绝、拖延，并对其真实性负责。第十五条 稽核部门进行稽核时，有权就稽核事项的有关问题向被稽核单位和个人进行调查，有权根据需要召开座谈或汇报会议，并取得相关的证明材料。有关单位和个人必须支持、协助稽核部门工作，如实向稽核部门反映情况。第十六条 稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和联社制定的各项规章制度的行为有权予以制止。并对照本联社制

5、定的各项处罚条例有权予以处罚，严重违规违纪及造成责任事故的另行处理。第四章 稽核方式和程序第十七条 稽核部门可采取以下稽核方式：（一）现场稽核：稽核人员进入被稽核单位工作的场所进行稽核；（二）非现场稽核：被稽核单位按照要求将有关资料报到稽核部门；（三）交叉稽核：稽核部门组织辖内各社之间进行相互稽核；（四）其他方式稽核。第十八条 稽核部门进行稽核的工作程序：（一）稽核部门根据工作计划和安排，进行稽核立项，确定稽核方式和人员，并组织稽核组。（二）稽核组具体实施对被稽核单位的稽核工作。1、制定稽核方案。根据稽核立项，制定稽核工作方案。2、发出稽核通知。通知中应说明本次稽核目的、内容以及被稽核单位需要

6、配合的事项。3、进驻稽核现场。听取被稽核单位的情况报告，做好记录，留存书面汇报材料。对于有些内容单一的专项稽核，可直接进行现场检查。4、查阅资料。检查被稽核单位的有关凭证、账册、报表、有价单证和库存现金等。5、调查取证。对稽核中发现的比较严重的问题，可采取必要的措施，取得足够的凭证；取证的原始资料应当有复印件，谈话应当有笔录。6、核实问题。对稽核检查中发现的问题，应当认真核实，查明原因，明确责任，确保事实清楚，数据无误，证据确凿。7、编写稽核工作底稿。对已核实的问题应当按类别和性质进行归类、整理，认真编写工作底稿。8、认定检查结果。根据稽核工作底稿，征求被稽核单位意见取得书面确认和说明，对检查

7、的全部事项进行初步认定。9、形成稽核报告。在认定检查结果的基础上，经过分析评价，形成稽核报告。（三）稽核组提出的稽核报告，经稽核部门审核后，报联社分管领导审阅。（四）稽核部门依据联社分管领导审阅后的稽核报告拟定稽核结论和处理意见，经主管领导签发后，发送被稽核单位执行。（五）被稽核单位对稽核结论和处理意见如有异议，应在接到稽核结论和处理决定后的10个工作日内，提出复审要求，超过规定时间，视同认可。（六）稽核部门监督被稽核单位执行稽核结论和处理决定的情况，必要时可实施后续稽核。（七）联社稽核人员对信用社进行巡回检查、辅导性的稽核，程序从简，但稽核记录要完整，资料要齐全。（八）信用社稽核员对本社各项

8、业务进行稽核检查，要认真做好记录，发现问题及时纠正，并将有关情况报告本社领导。（九）稽核部门对办理完毕的稽核项目，应当将其有关文件、数据资料及工作底稿立卷归档，按规定妥善保管。第五章 稽核工作问责第十九条 凡属工作不力，影响农村信用社稽核工作完整性和有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门及负责人承担直接责任，主管领导承担领导责任。第二十条 凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。第六章 罚 则第二十一条 在稽核检查中，发现被稽核单位确有违法违规问题的，稽核部门可视情节轻重给予下列处罚：（一）责令纠正违规事项；（二）收缴违法违规所得；（三）罚款；（四）通报批评。以上条款可以并处，构成犯罪的移交司法部门处理。第二十二条 在稽核检查中，发现被稽核单位有关责任人确有违法违规问题的，稽核部门可视情节轻重给予下列处罚：（一）没收违法违规所得；（二）赔偿损失；（三）罚款；（四）建议给予行政处分。以上条款可以并处，构成犯罪的移交司法部门处理。第二十三条 稽核人员对各种违反制度和违法违规、失职的事实，必须如实反映，不得隐瞒，如知情不报或有意庇护，要给予批评教育或纪律处分，情节严重的，要加重处罚。第七章 附 则第二十四条 本规定由联社负责解释。第二十五条 本规定自印发之日起实施。