信用社（银行主办会计委派制实施办法.doc

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1、精品文档 仅供参考 学习与交流信用社（银行）主办会计委派制实施办法【精品文档】第 12 页信用社（银行）主办会计委派制实施办法第一章总则第一条为进一步加强内部管理，完善会计监督机制，提高会计信息质量和风险防范能力，根据中华人民共和国会计法及相关制度规定，结合我市实际，制定本实施细则。第二条 本细则所称“主办会计委派制”是指联社委派至基层信用社负责会计管理和监督的专职人员。委派会计的信用社，不再单设内勤坐班主任，由委派会计主管全权履行坐班主任职责。委派会计向联社主任负责，第三条委派会计的主要任务是代表联社做好监督、服务和协调工作，管理基层信用社会计业务，监督基层信用社严格执行各项会计规章制度及会

2、计操作规程，正确足值会计核算，防范会计风险。第四条委派会计根据会计法和有关制度规定开展工作。信用社应支持委派会计履行职责及依法行使职权。第二章委派会计的管理第五条委派会计应当具备的基本条件（一）政治思想好，责任心强，坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德；（二）具有中专以上学历或会计员职称；（三）从事信用社工作3年以上；（四）具有较全面的会计专业知识和较丰富的实践经验，有较强的组织、协调和管理能力。第六条委派会计原则上实行竞聘上岗，聘任期限1年，聘任工作按照联社人事部门有关规定执行。选派程序如下：（一）组织报名。由联社提出拟定的委派会计岗位，并以公告的形式在所辖范围内公布，凡符合委派会计任职条

3、件的人员，均可报名参加竞聘；（二）资格审查。联社综合管理部门和计划财务部门根据规定，审查报名人员资格；（三）公开竞聘。公开竞聘采取笔试和现场答辩面试方式，具体工作由联社综合管理部和计划会计部门负责组织，（四）考察考核。根据公开竞聘结果，确定考察对象，并由联社综合管理部和计划财务部按照规定程序进行考察考核；（五）委派。联社综合管理部按照规定程序办理委派会计聘任手续。第七条委派会计由联社综合管理部和计划财务部共同管理，人员编制在计划会计部门。综合管理部主要负责其思想教育工作，并定期对其业绩进行考核；计划财务部主要负责其业务制度、专业知识和技能培训，并对其工作业绩进行监督和评价。第八条委派会计由联社

4、进行聘任和解聘。第九条联社对委派会计的委派应符合回避制度的要求。第十条联社对会计聘任时须签定聘期目标责任书，明确委派会计的岗位职责、聘期目标、权利义务、聘任终止条件、考核与奖惩等内容。第十一条委派会计工作调动或因其他原因离职时，必须将本人经管的会计工作在受派机构负责人和委派联社计划财务部门监交下移交给委派联社指定的接替人员，没有办清手续的不得调动或离职。第十二条委派会计临时缺岗、离岗的，由委派会计指定临时会计主管，并报委派联社备案。第十三条联社计划财务部应当每月召开一次委派会计例会，组织会计主管学习上级行用及监管局的有关制度、办法，进行业务培训，交流管理经验，提高业务水平和管理能力。第十四条派

5、驻信用社一切行政、业务指标不得与委派会计经济利益挂钩，保证其独立行使监督管理职能。第十五条联社综合管理部、计划财务部、审计部门要加大对委派会计的监督和管理，落实好委派会计岗位职责履行情况的考核。第三章委派会计的职责权限和工作内容第十六条委派会计的职责（一）监督检查本营业单位会计、出纳工作，督促贯彻执行农村信用社各项会计、出纳及运行管理制度，落实内部管理规定、工作制度和操作规程，提高工作质量和管理水平；（二）督促落实会计出纳岗位责任制；（三）及时组织追查各类会计出纳差错、事故和违章违纪行为，分析原因，提出处理意见，督促改进工作；（四）了解和掌握业务动态，积累核算和经营管理资料，并作好分析，当好领

6、导参谋；（五）及时、完整记载会计工作日志；（六）履行授权范围内的其他有关管理职责。第十七条委派会计权限（一）有权对会计出纳人员违反农村信用社会计、出纳制度的行为进行制止和纠正，并提出处理意见；（二）有权对不符合规定的劳动组织和人员分工，提出调换意见；（三）有权在授权范围内，对有关业务事项进行报批；（四）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并联社报告。第十九条委派会计日常工作的主要内容（一）审查门柜业务处理是否做到真实有据、合规合法、手续完备、处理正确及时，是否违反操作规程；（二）审查记账凭证份数与门柜日终平账报告表是否一致，传票号码是否连续；日终业务简表发行额是否与当日传票一致；发现

7、差错登记会计主管工作日志；（三）审查开、销户的变更户名与印鉴的手续是否符合人民银行账户管理办法的规定，并确定使用的会计科目；（四）审查贷款借据要素、审批手续是否齐全，抵（质）押物是否办理了保管手续；（五）审核同业、系统内往来、其他应收款、其他应付款等科目的合规情况；（六）审查各项存、贷款、同业往来、系统内往来利率的使用是否正确，计息是否准确，加罚息是否按规定执行；（七）审核票据、印签、储蓄存款、密码挂失及款项支取手续是否符合规定，挂失登记簿登记（销）忘是否完整；（八）检查门柜业务系统异常科目余额处理是否及时；（九）审查门柜业务人员需要授权的业务内容，支付备案情况，现钞存取是否符合现金管理规定；

8、（十）监督业务员抹账、错账与挂账处理是否符合操作规程。对挂账项目审核并报经联社批准，监督业务员将挂账账务及时处理完毕，负责登（销）记会计工作日志；（十一）监督审核现金、重要空白凭证的调出调入及出入库情况；（十二）履行三级主管职责，监督营业网点开机、签退，监督业务员按规定更换和管理个人密码，并在授权范围内进行操作；监督业务员交易；（十三）监督印、押（机）、证管理制度的执行，确保按规定分管分用，经管人员临时离岗和营业终了按规定管理，经管人员变动按规定办理交接手续；（十四）监督检查实时汇兑系统是否按时签到、签退、密钥使用是否严格，账务处理是否规范；（十五）监督结算业务的处理手续及结算执行情况及结算收

9、费情况；（十六）监督联行的查询、查复工作，处理过程是否经主管签章授权；待解报单是否及时发出查询，查复的待解报单是否及时解付；（十七）审核结算差错和出纳长短款，查明原因，并进行登记；（十八）审核查询、查复、冻结、解冻、扣划、业务处理手续是否合规合法，并登记收到发出信息登记簿；（十九）监督检查及时办理业务信件的收发，并坚持登记和签收；（二十）负责本机构反洗钱工作；（二十一）监督检查会计档案的装订、归类、保管工作，审核会计档案调阅手续；（二十二）监督检查库房及保险柜钥匙（密码）的管理是否合规；（二十三）负责对前台业务系统及相关设备的维护、保养、保管；（二十四）监督营业室安全防卫措施的执行情况。第十九

10、条委派会计定期监管的主要内容（一）每旬对库存现金、重要空白凭证和有价单证的管理、使用情况进行检查，并作好检查记录；（二）按月检查联行往、来账报告表与相应科目数据是否相符；（三）按旬检查内部往来、同城票据交换账务的核对工作；（四）按月对贷款质押物进行账实核对，督促业务员按月对借款借据进行账据核对，监督业务员及时检查贷款到期情况和办理贷款形态转移；（五）督促柜员按月核对同业往来、系统内往来账务，每月检查账务核对情况；（六）监督业务员按月对所保管的卡片与该科目分户账、登记簿核对相符；（七）检查存、贷款账户的内外账务核对情况；（八）按期打印营业网点各种会计档案、资料，并归档管理。第四章委派会计的考核与

11、奖惩第二十条联社根据委派会计的工作职责，对其实行1000分制考核（见附表1），按委考核、绩效挂钩、奖罚兑现：某委派会计绩效工资挂钩效益工资总额全部考核单位总分该委派会计得分第二十一条联社综合管理部、计划财务部，审计部应建立健全委派会计岗位责任制和工作质量考核制度。对委派会计的考核分为日常考核、年度考核和聘期考核。日常考核由联社计划财务部组织完成，年度考核与聘期考核由联社综合管理部和计划财务部、审计部共同组织完成。第二十二条年度内委派会计发生岗位或工作变动，由联社按工作时间及考核情况发放绩效工资。第二十三条处罚规定（一）凡因本单位自身原因影响全社会计基础工作规范化管理目标实现者，解聘委派会计职务

12、；（二）对重大问题不向上级报告或报告迟缓，对坚持原则、执行制度的财务工作人员进行打击报复的，对委派会计给予警告直至记大过的纪律处分；（三）有章不循、违章操作、违规经营造成重大影响，虚列支出、截留收入抵作费用的，对委派会计给予记过直至撤职的纪律处分；（四）指使或授意业务操作人员弄虚作假，从事违规活动，不负责任、玩忽职守，导致业务管理混乱，发生重大事故、案件或经济纠纷的，对委派会计给予记大过直至开除的纪律处分。第二十四条奖励规定（一）在按委考核中委派会计较好地履行职责，其年度平均得分在850分至900分为合格；900分至950分为良好；950分以上为优秀；（二）委派会计年度考核为合格以上的，其岗位工资标准比照或高于联社计划财务部门同级职务人员的工资标准执行；（三）委派会计年度考核优秀的，可视具体情况给予一次性的物质奖励；第五章附则第二十五条本实施细则由 农村信用合作联社负责解释、修订。第二十六条本实施细则年1月1日起实施。