农村信用社贷款风险五级分类实施细则.doc

《农村信用社贷款风险五级分类实施细则.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农村信用社贷款风险五级分类实施细则.doc（28页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品文档 仅供参考 学习与交流农村信用社贷款风险五级分类实施细则【精品文档】第 28 页农村信用联社贷款风险五级分类实施细则 为了做好全区农村信用社贷款五级分类工作，根据中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发农村信用社贷款五级分类实施方案（试行）的通知（银监办通107号），结合本区实际，制定本实施细则。一、组织领导成立贷款五级分类工作领导小组，负责贷款风险五级分类工作全面指导、协调。组长由同志担任，副组长由同志担任，成员主要由信贷、会计、稽核等部门的负责人组成（详见莱山区农联社贷款风险五级分类领导小组名单）；领导小组下设办公室，办公室设在信贷科，办公室主任由信贷科同志担任；贷款风险五级分类领导

2、小组负责全辖信用社贷款风险五级分类的具体指导。二、分类范围分类的范围包括：在各项贷款科目、各项贴现科目、自然人一般农户贷款和自然人其他贷款，具体科目如下：会计科目 名称 会计科目 名称131 短期农户贷款 141 逾期农户贷款132 短期农业经济组织贷款 142 逾期农业经济组织贷款191 短期农村工商业贷款 194 逾期农村工商业贷款133 短期其他贷款 143 逾期其他贷款134 中长期农户贷款 1266 逾期农户小额信用贷款135 中长期农业经济组织贷款 1267 逾期农户联保贷款192 中长期农村工商业贷款 1268 逾期助学贷款136 中长期其他贷款 1269 银行承兑汇票垫款124

3、6 农户小额信用贷款 146 呆滞农户贷款1247 农户联保贷款 147 呆滞农业经济组织贷款1248 助学贷款 195 呆滞农村工商业贷款137 抵押农户贷款 148 呆滞其他贷款138 抵押农业经济组织贷款 1276 呆滞农户小额信用贷款193 抵押农村工商业贷款 1277 呆滞农户联保贷款139 抵押其他贷款 1278 呆滞助学贷款144 质押农户贷款 166 呆帐农户贷款164 质押农业经济组织贷款 167 呆帐农业经济组织贷款165 质押农村工商业贷款 196 呆帐农村工商业贷款169 质押其他贷款 168 呆帐其他贷款140 贴现 1286 呆帐农户小额信用贷款 1287 呆帐农户

4、联保贷款 1288 呆帐助学贷款三、方法步骤（一）人员培训。组织全辖信用主任、信贷员对贷款风险五级分类的有关知识进行学习，主要掌握抄列明细、收集信息清单、规范信贷档案、掌握财务分析、现金流量分析、非财务分析、担保分析的方法、分类操作具体方法步骤等方面的内容，（二）抄列清单。以2004年9月30日前发放的存量贷款为依据，逐笔抄列借款单位（人）明细表。（见附表一）（三）搜集信息，规范信贷档案。依据明细逐户收取借款单位财务报表及有关资料。搜集信息渠道不要仅仅局限于借款单位（人）和担保单位（人），而且要注意从工商、税务、电力、环保和其他金融机构等方面搜集多方信息，以保证搜集信息的准确性、完整性。信贷人

5、员对照贷款五级分类档案目录的要求收集、整理、规范信贷档案（见附表二1/2、2/2），力求满足五级分类的要求。（四）确定分类结果。分类结果初分：由信用社主任组织信贷人员进行信贷讨论，确定分类结果并上报联社；分类结果确认：由联社理事长（组长）组织联社贷审会、五级分类小组成员、部分信用社主任、信贷员参加的信贷讨论会，对每个信用社初分的结果进行逐个讨论审核，对有异议的再经过核查，并采取就低不就高的分类方法，力争达到分类结果的准确性。（五）分类工作总结。对贷款五级分类工作认真总结，对分类工作结果进行综合评价。四、分类标准（一）分类的依据农村信用社要通过各种现场查阅和非现场分析手段，获取借款人的财务和非财

6、务状况，将借款人还款能力的财务和非财务因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据。财务评估是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长、短期偿债能力、盈利能力、营动能力和现金流量，综合评估借款人的财务状况。非财务评估是指对影响贷款偿还除财务之外的相关因素进行定性分析和综合评估的过程。非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的潜代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场

7、分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录、还款意愿、贷款的担保情况、贷款偿还的法律责任以及农村信用社的贷款管理。（二）核心定义农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。1、正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。3、次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损

8、失。4、可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。5、损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。（三）企事业单位贷款、自然人其他贷款分类标准自然人其他贷款的分类档次，并根据担保分析结果进行调整后，严格依据核心定义确定分类结果。1、有下列情况之一的划入正常贷款：（1）借款人各方面情况正常，能正常还本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。2、有下列情况之一的一般划入关注贷款：（1）借款人的偿债能力、盈利能力等关键财

9、务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（4）借款人未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人

10、在其他金融机构贷款被划为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（11）借款人处于停产或半停产状态，但抵（质）押率充足，抵质押物价值远远大于实现贷款本息的价值和实现债权的费用，对最终收回贷款有充足的把握。（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本付息的。（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强。（14）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或垫付款项。3、有下列情况之一的一般划入次级贷款：（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源；（2）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产

11、、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（3）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；（4）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害；（5）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；（6）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；（7）可还本付息的重组贷款；（8）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（9）违反国家法律、行政法规发放的贷款；（10）本金或利息逾期91天至360天（含）的贷款或垫付款项。4、有下列情况之一的一般划入可疑贷款：（1）借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态；（

12、2）借款人实际已严重资不抵债；（3）借款人进入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；（5）借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；（6）贷款重组后仍不能正常归还本息；（7）已诉诸法律追收贷款；（8）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；（9）本金或利息逾期361天以上的贷款或垫付款项。5、有下列情况之一的应划入损失贷款：（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农

13、村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；（3）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和

14、担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向

15、担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。（12）已经超过诉讼时效的贷款。（四）自然人一般农户贷款的基本分类标准1、自然人一般农户信用（保证）贷款按照以下矩阵分类。其中，农户信用社等级依照农村信用合作社小额信用贷款管理指导意见的规定评定。自然人农户贷款五级分类矩阵贷款逾期情况 贷款未到期/逾期30天以下 逾期31天至90天（含） 逾期91天至180天（含） 逾期181天至360天（含） 逾期361天以上信用等级 优秀 正常 正常 关注 次级 可疑 较好 正常 关注 次级 次级 可疑 一般 正常/关注 关注 次级/

16、可疑 可疑 可疑2、担保方式为抵押或质押的自然人一般农户贷款按以下标准分类。（1）抵押方式正常贷款：贷款未到期或逾期天数30天以下；关注贷款：贷款逾期31天至90天；次级贷款：贷款逾期91天至360天；可疑贷款：贷款逾期361天以上。（2）质押方式质押贷款原则上划为正常贷款，但存在以下情况的划为次级贷款：贷款本息逾期30天以上，且对质物归属存在争议或质物的市场价值低于担保债权。3、参照自然人一般农户贷款分类的个人消费贷款（或按揭贷款），采取按以下标准进行分类： （1）正常贷款：贷款期间还款正常；（2）关注贷款：贷款连续逾期90天以下；（3）次级贷款：贷款连续逾期91天至180天；（4）可疑贷款

17、：贷款连续逾期181天以上。4、自然人一般农户贷款凡具备企事业单位损失类贷款标准之一的，划为损失贷款。5、对农户（个体工商户）实行信用社等级评定的，且对信用户实行等级管理的，AAA级的为优秀，AA级的为良好，A级及以下的为一般。对评为信用户但未实行信用等级管理的，其信用户可为优秀，未被评为信用户的借款人可根据其还款记录、还款意愿和从事的行业不同，其划分为较好和一般。对未实行信用等级评定的户可根据借款人的还款能力、还款意愿、还款记录等进行分类，也可直接按期限分类。6、为保证贷款风险五级分类的结果和效率，对额度为20万元以下（含20万元）的自然人其他贷款可以按照自然人一般农户的标准进行分类。20万

18、元以上的按企事业单位贷款进行分类。（五）贴现的分类基本标准贴现的分类标准参照企事业单位贷款的分类标准进行分类。根据当前的实际情况，票据贴现的主要风险在于票据的真伪，因此在保证票据真实性的基础上，贴现的分类档次最低为关注。五、操作程序（一）贷款分类的具体操作程序1、确定人员分工，明确岗位职责。根据各地实际，设置财务分析岗、行业风险分析岗、经营风险分析岗、综合分析岗。 财务分析岗负责对借款、担保企业财务、现金流量的测算和分析；行业风险分析岗负责对行业风险、企业成长周期的分析，负责行业平均数据的搜集、对比等；经营风险分析岗负责对企业领导人经营能力、管理能力和内部控制能力的分析；综合分析岗负责对各岗位

19、分析的综合认定。2、核查信贷档案。各岗位人员，将信贷档案与应搜集档案目录进行勾对，逐笔核对档案资料的完整性、准确性，资料不完整的，由信用社信贷人员对资料进一步补充、完善。3、贷款初分。贷款风险分类工作人员借款单位进行调查摸底。财务分析岗结合借款、担保企业的行业进行分析；经营风险分析岗和综合分析岗通过与企业领导人及相关人员的交谈，分析、了解负责人的领导能力、经营分析能力。经办信贷人员应将有关信息随时记录在企事业单位贷款分类认定表（见附表三）中，作为确定初分结果的依据。综合分析岗召集财务、行业、经营风险分析岗进行信贷讨论，综合对财务、经营和行业风险的情况进行分析，同时结合国家宏观产业政策，初步拟定

20、贷款风险等级。5、认定结果。各信用社（部）将贷款初步分析讨论结果报联社，联社领导小组进行讨论复查。6、信息反馈。将贷款分类结果反馈各信用社，由联社主任签具审核意见，将分类有关档案移交信用社，由信用社进行管理。7、将分类结果汇总上报行业管理部门审查。（二）自然人贷款的分类程序自然人一般农户贷款和自然人其他户贷款由信用社进行分类，联社复查。1、自然人一般农户贷款分类程序。（1）信用社逐笔抄列贷款明细。（2）信贷员根据明细逐笔填写自然人一般农户贷款分类认定表（见附表四），根据借款人的信用状况、还款意愿、还款能力、担保能力等情况，按照矩阵进行分类。（3）信用社主任（营业部主任）根据信贷初分的情况进行严

21、格审查，并签署意见。2、自然人其他贷款分类程序（1）信用社逐笔抄列贷款明细。（2）根据明细逐笔填写自然人其他贷款分类认定表（见附表五）；参照企事业单位贷款分类标准进行分类。 （3）信用社主任（营业部主任）根据信贷员初分情况，进行严格审查，并签署意见。六、担保分析农村信用社要适时对保证人的资产负债状况、信誉状况和经营情况、抵（质）押物的现实市场价值和变现折价率进行分析、评估，并根据对偿还贷款的保障能力将担保分为优秀、较好、一般三个档次。担保优秀的，分类结果上调一级；担保较好的，分类结果不变；担保一般的，分类结果下调一级。（一）担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息的贷款担保，同时具备以下标

22、准的贷款担保为优秀档次：1、保证人有稳定的经济来源和足够的代偿能力，足以承担保证责任，信誉良好，保证方式为连带责任保证；2、抵（质）押手续完备，抵（质）押物归属不存在争议，且保存良好、评估价值没有下降，或虽有下降，但高于所担保贷款价值。（二）担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息的贷款担保，具备以下标准之一的，为较好档次：1、保证人资金实力发生问题，可能影响其承担保证责任，但履行保证责任的意愿较强，保证方式为连带保证；2、保证人与借款人有关联关系，影响了保证责任的履行；3、抵（质）押物评估价值下降，低于所担保贷款价值，但可通过保险赔偿或要求借款人增加抵（质）押物等形式弥补。（三）具备以下

23、标准之一的贷款担保为一般档次：1、担保合同无效，或者关键条款出现争议，可能给被担保贷款带来重大损失；2、保证人财务状况恶化，无法承担全部保证责任，或承担保证责任的意愿很差；3、抵（质）押物或价值低于其担保范围的贷款金额，且无法提供新的担保。七、分类的管理（一）建立信贷档案在实行贷款风险五级分类的基础上，建立和完善信贷档案管理制度，保证每一个借款人建立起完整的档案。信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。借款单位贷款档案应主要包括以下基本内容：1、客户的基本情况，包括：（1）借款人的名称、地址、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水帐单、银行分户帐流水帐单、税

24、务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、法定代表人身份有效证明等；（2）组织结构、业主和高级管理人员的情况，以及附属机构的情况；（3）借款人的经营历史、信誉评级，以及保证人的基本情况。2、借款人和保证人的财务信息，包括：（1）借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；（2）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。3、重要文件，包括：（1）借款人的贷款申请；（2）农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社的立项文件、批准文件；（3）贷款合同、授信额度或授

25、信书；（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。4、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。5、借款人还款记录和农村信用社催款通知。6、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。自然人贷款档案主要包括:借款人姓名、身份证号码、人口、家庭住址、种植面积、信用状况、经济收入、借款申请、农村信用社的审批文件、借款人还款记录和农村信用社催收通知书；属于个体工商户的借款人还应包括营业执照号码、经营场所、经营项目等。（二）借款单位贷款信息的管理为全面、准确地掌握企事业单位贷款客户的经营信息

26、，在贷前调查时，能否提供及时、真实的财务报告作为贷款的必要条件；在贷款合同中，明确贷款人在信息披露方面的义务；对于借款人会计规范和管理制度不健全的，要求其在贷款期内限期改善；对于不采取有效措施改善会计内部控制或提供虚假会计信息的，农村信用社依据贷款合同，通过提前收贷、减少授信额度、拒绝提供新贷款等措施进行信贷制裁。农村信用社应当以派驻信贷员、定期现场审查、不定期回访等方式指定专人负责，以了解、分析、监测借款人经营情况、财务状况以及其他非财务信息。（三）管理考核按照“落实责任、动态调整、定期分析、科学考核”的要求，对贷款风险五级分类管理情况进行考核。1、信用社主任、联社营业部主任为五级分类工作的

27、第一责任人；主任必须将责任分别落实到有关责任人，做到人员落实、任务落实、措施落实。2、保证监测、分析贷款风险的及时性。信贷人员是监测、分析贷款风险的第一责任人，负责随时监测、分析经办贷款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时补充信贷档案，并及时向主任或分管副主任提出调整形态发生变化的贷款类别的建议。农村信用社的贷款五级分类工作要与日常信贷管理工作紧密结合，每半年组织对借款人的经营情况和偿债能力进行一次分析；联社要加强对贷款五级分类的监督检查，督促信用社建立动态管理机制，对信用社贷款风险五级分类结果，每半年进行一次抽查。对于贷款形态发生变化的，按本细则规定的操作程序，逐笔审核认定调整贷款类别。

28、3、按照贷款五级分类的标准建立信贷台帐。贷款五级分类结束后10日内，必须按照贷款风险五级分类的标准建立起台帐，并将分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、纠改措施等情况定期向区联社上报。联社每半年要汇总辖内分类结果，形成贷款五级分类半年报，报当地监管部门。农村信用社会计核算制度暂不调整，仍按原四级分类的标准进行。4、贷款五级分类工作成果纳入主任任期目标考核。根据贷款五级分类的要求，合理的确定各项考核指标。根据贷款五级分类的结果制定不良贷款控制和清收盘活计划，并列入年度经营考核指标，对责任人进行严格考核。同时，联社信贷管理部门要定期或不定期对基层社贷款五

29、级分类结果进行全面检查或抽样审查，将考核结果纳入主任任期目标考核范畴，作为奖惩的重要依据。附件：1、借款明细表2、借款单位借款档案目录3、借款单位贷款分类认定表4、自然人一般农户贷款分类认定表5、自然人其他贷款分类认定表6、贷款四级分类与贷款风险五级分类对照表 附件1/2企事业借款单位档案目录1、书面公司简介；2、企业法人营业执照（已年检）原件及复印件一份；3、中华人民共和国组织机构代码证原件及复印件一份；4、法定代表人资格证明书原件及复印件一份；5、法定代表人身证原件及复印件一份；6、贷款卡（已年审）及其密码原件及复印件一份；7、以公司名义注册的单位，提供公司章程原件及复印件一份；8、税务登

30、记证（国税、地税）原件及复印件一份；9、特殊生业生产经营许可证；10、组织结构、业主和高级管理人员的情况、附属机构情况（书面材料）；11、在其他金融机构的借款、融资情况（列书面明细表）；为其他单位提供担保情况（列书面明细表）；如没有，则出具书面证明。12、借款时外部审计的审计报告；另外，年末时也必须提供外部审计师的审计报告；13、书面借款申请；14、银行日记帐复印件（上年度及至今）；15、前三年至2004年9月末的财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）；并且借款后的每个月都要及时报送这三种财务报表；16、提供股东大会或董事会同意借款的决议；17、联系电话（法定代表人、经办人）。附件2/2企

31、事业单位借款档案目录（担保单位）1、书面公司简介；2、企业法人营业执照（已年检）原件及复印件一份；3、中华人民共和国组织机构代码证原件及复印件一份；4、法定代表人资格证明书原件及复印件一份；5、法定代表人身证原件及复印件一份；6、贷款卡（已年审）及其密码原件及复印件一份；7、以公司名义注册的单位，提供公司章程原件及复印件一份；8、税务登记证（国税、地税）原件及复印件一份；9、特殊生业生产经营许可证；10、组织结构、业主和高级管理人员的情况、附属机构情况（书面材料）；11、在其他金融机构的借款、融资情况（列书面明细表）；为其他单位提供担保情况（列书面明细表）；如没有，则出具书面证明。12、借款时外部审计的审计报告；另外，年末时也必须提供外部审计师的审计报告；13、书面借款申请；14、银行日记帐复印件（上年度及至今）；15、前三年至2004年9月末的财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）；并且借款后的每个月都要及时报送这三种财务报表；16、提供股东大会或董事会同意担保的决议；17、联系电话（法定代表人、经办人）。