改制信用社财务会计工作检查方案.doc

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1、精品文档 仅供参考 学习与交流改制信用社财务会计工作检查方案【精品文档】第 4 页改制信用社自有资产专项检查方案为加强改制农村信用社自有资产管理，全面了解和掌握各项资产情况，更好地适应金融企业财务规则和中华人民共和国企业所得税法等相关制度要求，强化合规意识，防范资产风险，办事处决定对九家改制信用社的固定资产、无形资产和递延资产及在建工程，进行一次全面检查。一、检查方式此次检查采取的方式：信用社先行自查，自查后，由办事处统一组织进行全面检查。二、检查依据此次财务会计大检查依据企业会计准则（中华人民共和国财政部令第33号）、金融企业财务规则（中华人民共和国财政部令第42号）、农村信用合作社财务管理

2、实施办法（国税发2000101号）、辽宁省农村信用社财务管理暂行办法（辽农信联200563号）、中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第六十三号）及08年、09年度决算文件等相关制度。三、检查内容（一）固定资产管理；1、固定资产管理是否规范，账实是否相符；2、不同类别的固定资产按折旧率提取是否正确；3、是否存在有账无物或有物无账现象；4、固定资产清理是否正确等。（二）在建工程管理1、在建工程项目列支是否合理；2、工程完工后是否正常结算；3、是否按要求进固定资产正确核算。（三）无形资产管理1、如何取得无形资产，取得方式是否合规；2、是否按要求逐年摊销。（四）递延资产管理递延资产管理及摊销情况；四、检查内容数据时点此次检查以2011年9月末报表数据为时点，如有必要可追溯到以前年度。五、检查时间安排此次检查分2个阶段，第一阶段为自查阶段：从10月12日开始至10月16日；第二阶段为办事处检查阶段：10月17日开始至10月31日，时间服从质量，如发现重大问题及时报告，直至查清为止。