农村信用社内部稽核监督工作存在的主要问题及对策.doc

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1、精品文档 仅供参考 学习与交流农村信用社内部稽核监督工作存在的主要问题及对策【精品文档】第 12 页农村信用社内部稽核监督工作存在的主要问题及对策企业内部管理工作质量的高低，直接关系到企业的生产经营的成果。而内部稽核工作又是内部管理工作中的重点。做好内部稽核监督工作，及时发现问题、分析问题、寻找对策，已是关系企业生存与发展的重点工作之一。作为最基层金融企业的农村信用合作社当然也不例外，因此，认真研究农村信用社的内部稽查监督工作，以促进企业加强管理，保障企业的健康发展，具有十分重要的现实意义。农村信用社的内部稽核是相对于中央银行的外部稽核而言的，是指农村信用社的稽核机构和人员按照一定的原则和程序

2、，采用适当的方式和方法，对本联社及所辖各业务经营机构经营管理活动的合规性、真实性、安全性和效益性所进行的检查监督。随着农村信用社改革试点工作的不断深入，所有权和经营权的分离，多层次分权管理体制的形成和经营规模的扩大，作为由农民和社区经济组织入股组成、由社员民主管理、主要为入股社员服务的合作金融组织，农村信用社在完善管理体制、转换经营机制、消化历史包袱、加强内部管理、改进为农服务方面对内部稽核监督的需要日益突出。本文将对目前农村信用社内部稽核监督工作存在的不足进行分析，并就如何改进农村信用社的内部稽核工作提出个人一点粗浅的想法和建议。一、农村信用社内部稽核监督工作存在的主要问题1、计划不科学、重

3、点不突出、内容不完整、对象不全面。一是年初稽核工作计划的制定缺少科学、合理的依据。制定计划前，稽核部门未对所辖机构的经营状况和管理水平进行全面的评估，也未对内部业务和管理风险点进行认真排查，未针对经营状况和管理水平的差异以及业务和管理风险的大小确定不同的稽核频率，而是每年对所有机构进行一次拉网式的检查，既费时费力，又不得要领。如溧水县农村信用合作联社稽核部门2002年初就全辖信用社的稽核监督工作制定了一系列的工作计划，内容涉及到信贷、会计出纳等众多方面的工作，看上去很全面，而在真正实施过程中发现工作计划的某些方面缺乏科学、合理的依据。如信贷稽核计划方面只强调了一般信贷业务的稽核，而未涉及汽车消

4、费贷款的稽查，只因该项贷款业务只有联社营业部办理而其他信用社均未开办，而将该项业务遗留在稽核部门的视线之外。二是没有紧紧围绕农村信用社的中心工作开展稽核监督。目前农村信用社的中心工作主要是科学、合理地发放支农贷款、提高贷款质量以及狠抓财务收入等。作为农村信用社的稽核部门，应为上述中心工作的开展出谋划策，保驾护航，但在稽核部门的业务操作中，稽核人员只是对信贷业务、财务收支和内部管理的合理性进行泛泛的检查，审计建议就事论事。如溧水县农村信合联社在2002年的稽核工作中只是对发现的问题提出了整改意见，而对未及时发现的问题以及未来可能发生的问题未在稽核报告中加以阐述，未能给领导决策提供预性建议。三是未

5、能开展对计算机业务的检查监督。由于缺少信息技术方面的专门人才，稽核部门无法对所属机构计算机的使用和管理情况进行检查，与高新科技进步日新月异的形势不相适应，也留下了较大的风险隐患。如溧水农村信用合作联社稽核部门只有三人，而三人均不精通计算机业务，所以就谈不上对信用社计算机业务面进行稽查监督，在信用社计算机业务稽核方面目前仍是一个空白。四是稽核监督工作存在盲区。目前农村信用社的稽核对象仅为基层营业机构，很少涉及联社机关有关信贷管理、财务管理以及后勤保障等业务和管理部门，即使涉及了也只是流于形式，没有实质上的意义，而上述部门实际承担了大额贷款审批、财务开支审查、基本建议以及大宗物资采购等重要职能，不

6、对上述部门进行同级监督检查，难免会“拣了芝麻，丢了西瓜”，稽核监督职能的发挥将不可避免地大打折扣。2、质量意识、服务意识、风险意识和创新意识不强。一是领导重视不够。对稽核监督工作重要性的认识尚需进一步提高。不少联社领导只是将稽核工作视为上级管理部门布置的一项工作，而不是出于自身管理的需要，将其上升到加强自身管理的一种手段，没有正直融入到管理层次。如溧水农村信用联社只设立了稽核科，科长为一般中层干部，领导力度还远远不够，我认为应当在县级以上（含县级）联社设立总稽核（总稽核与联社主任同级）主管所辖信用社的稽核工作，真正将信用社的稽核工作与经营工作分开，提高稽核工作的管理层次。二是稽核工作质量不高，

7、目前农村信用社的稽核工作主要是单一事后检查，尚未实现全过程的监督。在对业务运行“结果”进行检查的同时，未对业务运行的“过程”进行分析，对发现的问题没有从“过程”中查找原因，也没有查找管理和内控中的漏洞。稽核报告的基本情况轻描淡写、稽核建议就事论事、文字结构千篇一律，稽核成果未得到充分利用，对基层信用社和联社机关改进工作以及联社领导决策服务不够。三是未实现帐项基础稽核和制度基础稽核向风险基础稽核的功能转变。目前农村信用社稽核监督的功能定位是规范业务操作，查究违规违章行为，工作层面和监督对象仅仅局限于一线业务部门和具体操作人员，着力点为制度检查和案件查处。对农村信用社经营深层次的矛盾（如资产质量、

8、资金营运、财务状况等）和危及信用社生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上说，农村信用社的稽核监督只是业务部门事后监督工作的延伸，并没有真正发挥稽监督的参谋和助手作用。四是稽核监督的方式方法单一。在实际业务操作中，只限于全面稽核和离任稽核的方式，未引入专项稽核和后续稽核的方式，稽核调查和稽核回访工作也未开展，不利于稽核工作的深入开展。在检查方法上仅限于现场检查，较少彩有关非现场检查的手段，不利于稽核监督工作效率和水平的提高。3、规章制度不健全，稽核监督工作不够规范。在现场检查方面，从准备阶段、检查阶段到报告阶段均缺乏一整套规范的操作规程和稽核文本。在具体工作中稽核程序、稽核标准因稽核人员而异

9、。在非现场检查方面，未建立起相关的资料抄送制度和工作人员履行职责的行为报告制度。在对稽核人员的管理方面，缺乏科学、有效的考核制度，稽核监督工作的制度化、规范化建设尚街加强。二、改进农村信用社内部稽核监督工作的对策1、紧紧围绕农村信用社中心工作，把握重点，科学规划，统筹安排，不留死角。一是要把农村信用社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。二是要把农村信用社业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的

10、问题作为稽核监督工作的重点。稽核部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。三是要把已经发现的问题作为稽核部门持续监督的重点。稽核部门不是为查而查，查是为了改，更是为了防，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是要把别的联社已经发生的重大问题列为本联社稽核监督的重点。别的联社是否也有类似问题，是否也有类似案件的可能或隐患，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既照顾了面，又抓住了重点。2、牢固树立质量意识、服务意识、风险意识和创新意识。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到

11、质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的。稽核人员要严格按照程序操作，认真分析，督促整改。农村信用社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核部门的人员配备，要经济性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量进行严格考核，稽核部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题表象，找出风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农村信用社稽

12、核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是要树立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐项基础稽核的经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是要在风险基础稽核的研究方面有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内控控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农村信用社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的

13、创新意识。只要为控制农村信用社内部风险、提高管理水平和工作效率作出了贡献，稽核监督工作就一定得到农村信用社领导的充分高度重视。因此，稽核部门和人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓包括计算机业务在内的新的稽核领域，完善稽核技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回访等）和稽核方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域和新的稽核高度进军。3、正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营机构和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，在效地防范业务运行中违规和风险问题的发生，确保农村

14、信用社隐健经营。这里存在着检查、督促和防范三个相互联系的工作环节，在实际工作中，必须处理好三者之间的关系。首先，“检查”是最重要的稽核工作方法，离开了检查，稽核工作就无从谈起。其次，“督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人员只提出解决问题的要求还不行，必须监督被稽核对象采取有效措施真正去落实，尤其要注意发现和研究解决问题过程中出现的问题，从而从根本上、源头上解决问题。第三“防范”是最根本的稽核工作目标，发现并解决问题还不是稽核监督工作的最终目的，最终目的是今后少发生或不发生此类问题，真正起到防范风险、堵塞漏洞的作用。在处理查、促、防三者的关系问题上，工作方式方法显得很重要。从发现问题的角度，查是

15、比较重点的，但从解决问题的角度，最终还是要靠存在的问题的被稽核对象本身。对发生的问题，稽核人员应当与被监督对象心平气和地商量，找到解决问题的办法，充分调动被稽核对象的积极性和主动性，自觉地解决问题，堵塞漏洞，避免屡查屡犯、前查后犯，全面发挥稽核监督作用。4、加大稽核监督工作的制度化、规范化建设力度。结合农村信用社业务经营和内部管理的实际，组织制定一整套操作规程、要点和办法，主要包括：全面稽核操作要点、离任审计操作要点、信贷业务稽核监督规程、会计财务稽核监督规程、信息技术稽核监督规程、后勤保障稽核监督规程、内部风险及控制评估操作规程、同级稽核监督办法以及稽核工作考核评价办法等，并在此基础上汇集成一本农村信用社稽核监督工作手册，使之成为农村信用社稽核人员的业务工作指南，使农村信用社稽核监督工作进一步制度化、规范化。