《基础会计》会计分录汇总.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date基础会计会计分录汇总基础会计会计分录汇总基础会计会计分录汇总1.收到国家、企业、外商等投入资本，并存银行。借：银行存款 贷：实收资本2.收到投入的固定资产借：固定资产 贷：实收资本3. 收到投入的无形资产借：无形资产 贷：实收资本4.收到投入的材料借：原材料xx材料应交税费应交增值税（进项税）贷：实收资本5将资本公积，盈余公积转增注册资本。借：资本公积/盈余公积 贷：

2、实收资本6.按照法定程序报经批准减少注册资本，以现金/银行存款支付借：实收资本贷：库存现金/银行存款7.向银行或金融机构借款。借：银行存款 贷： 短期借款（一年以内 ）长期借款（一年以上 ）8. 归还向银行或金融机构的借款。借： 短期借款（一年以内 ）长期借款（一年以上 ）贷：银行存款9.以支票或汇票购买机器设备，车辆等。借：固定资产贷：银行存款/应付票据10. 以支票或汇票购买专利权，商标权等。借：无形资产贷：银行存款/应付票据11.购买材料，尚未入库。借：在途物资xx材料（买价+采购费用） 应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款/库存现金/应付账款12.采购费用单独做分录的情况：借：在途

3、物资运杂费、装卸费、保险费等贷：银行存款/库存现金/应付账款13.材料验收入库，结转其采购成本借：原材料xx材料（买价+采购费用）贷：在途物资xx材料14.购买材料同时验收入库：借：原材料xx材料（买价+采购费用） 应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款/库存现金/应付账款15.支付前欠购货款、其他欠款。借：应付账款xx单位（货款）其他应付款（其他欠款）贷：银行存款/库存现金16.支付银行手续费，购买银行结算凭证借：财务费用手续费 贷：银行存款17.领用材料汇总。借：生产成本xx产品（用于生产产品）制造费用（用于车间一般耗用）管理费用（用于厂部管理部门一般耗用）贷：原材料xx材料18.以现金

4、购买办公用品借：管理费用办公费（厂部行政管理部门） 制造费用办公费（车间部门） 贷：库存现金19.某人预借差旅费借：其他应收款某人 贷：库存现金/银行存款20.该人回来报销差旅费（超支/节约）借：管理费用差旅费借或贷：库存现金 贷：其他应收款某人21.支付厂部管理部门电话费、业务招待费、应酬费、咨询费、绿化费、水电费等 借：管理费用电话费、业务招待费、应酬费、咨询费、绿化费、水电费等贷：银行存款/库存现金22.向银行提取现金，准备发放工资 借：库存现金贷：银行存款23.以现金发放工资 借：应付职工新酬 贷：库存现金24.结转分配职工工资借：生产成本xx产品（生产工人工资） 制造费用（车间工人工

5、资）管理费用（厂部管理工人工资）贷：应付职工新酬25.按工资的14%计提福利费借：生产成本xx产品（生产工人福利费） 制造费用（车间工人福利费）管理费用（厂部管理工人福利费）贷：应付职工新酬26以现金支付职工的家庭困难补助或医疗卫生费、社会保险等借：应付职工新酬 贷：库存现金27.本月预提短期借款利息借：财务费用利息支出 贷：应付利息28.支付短期借款利息（一个季度）借：应付利息 贷：银行存款29.结转银行存款的利息，存入银行。借：银行存款贷：财务费用利息收入30.支付租入固定资产租金借：制造费用（车间使用）管理费用（厂部管理使用）贷：银行存款/库存现金31.摊销无形资产借：管理费用 贷： 累

6、计摊销32.计提固定资产折旧借：制造费用（车间）管理费用（厂部管理）贷：累计折旧33.结转制造费用借：生产成本 贷：制造费用34.结转完工产品生产（制造）成本借：库存商品xx产品 贷：生产成本xx产品35.销售某种产品借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入xx产品 应交税费应交增值税（销项税）36.销售商品代垫购货方运杂费借：应收账款xx单位 贷：库存现金/银行存款37.销售产品的运杂费、展览费、广告费、专设销售机构发生的人员工资等 借：销售费用贷：银行存款/库存现金38.结转已销售产品的成本借：主营业务成本 贷：库存商品xx产品39.销售xx材料借：银行存款/应收账款/应收票据贷

7、：其他业务收入xx材料 应交税费应交增值税（销项税）40.出租固定资产租金收入借：银行存款贷：其他业务收入41.结转已销材料成本借：其他业务成本贷：原材料xx材料42.收回应收的销货（产品、材料）款借：银行存款 贷：应收账款xx单位43.收到罚款等不属于企业的日常收入借：银行存款/库存现金贷：营业外收入44.支付罚款等不属于企业的日常支出借：营业外支出贷：银行存款/库存现金45.收到被投资单位分来利润借：银行存款/库存现金 贷：投资收益46.结转损益类中的收入类账户借：主营业务收入xx产品其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润47.结转损益类中的费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本 其他

8、业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用财务费用营业外支出48.计算并结转所得税费用借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用49.结转全年实现的净利润借：本年利润贷：利润分配50.提取盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积51.向投资者分配利润借：利润分配-应付股利 贷：应付股利52.盘盈的核算发现时：借：原材料/库存商品/库存现金等 贷：待处理财产损益处理时：借：带处理财产损溢损溢贷：营业外收入 管理费用（存货）53.盘亏的核算发现时：借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品/库存现金处理时：借：其它应收款营业外支出（自然灾害）管理费用（一般经营损失）贷：待处理财产损溢-