金蝶k3 Wise系统操作说明.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date金蝶k3 Wise系统操作说明金蝶k3 Wise系统操作说明金蝶K3 Wise系统操作说明一、 采购订单1、 原材料采购：采购订单（采购专员）录入：供应链-采购管理-订单处理录入采购订单仓库收货后根据入库单据审核订单（核对原材料型号、数量、金额）单张采购订单全选下推生成外购入库单（外购入库单原材料实际收货数量小于单据数量时，要做红字外购入库单（数量填写差额），原材料退

2、货时要做红字外购入库单）查询下推采购入库单单号 选择单据下查 / 供应链采购管理订单处理采购订单执行情况明细表2、 半成品采购：采购订单（采购专员）录入：供应链-采购管理-订单处理录入采购订单（外购入库单含税产品填写不含税金额，备注栏上填写含税金额）仓库收货后根据送货单据审核采购订单（核对原材料型号、数量、金额）单张采购订单全选下推生成外购入库单二、 外购入库单外购入库单审核：根据原始送货单据审核外购入库单的单价、数量、金额（含税产品录入不含税金额）供应链验收入库外购入库单查询过滤名称（供应商）比较关系（包含）数值（供应商名称）时间（本期）确定原材料金额为0的（样品入库）在其他入库单审核含税外

3、购入库单录入时填写不含税单价和不含税金额，在备注栏上备注含税价格在原始单据上备注外购入库单单据编号退货：产品发生退货时录入红字外购入库单（负数）外购入库单必须填写单价：供应链验收入库外购入库单查询（审核）过滤名称（单价）比较关系（等于）数值（0）确定核对未有单价单据分公司仓库收入产品直接录入外购入库单外购入库单审核后下推生成采购发票:（分专用发票/普通发票），发票需要钩稽。下推生成采购发票：供应链仓存管理验收入库外购入库单查询（审核）选择外购入库单（多行同一单据编号全部选择）下推生成购货发票（专用/普通）专用发票：生成该日期（按外购入库单日期）录入税率6%保存，审核后生成凭证普通发票：生成该日

4、期（按外购入库单日期）保存，审核后生成凭证三、 采购发票查询已下推发票单据：供应链采购管理结算采购发票查询过滤名称（开票数量）比较关系（不等于）数值（0）确定查询未下推发票单据：供应链采购管理结算采购发票查询过滤名称（开票数量）比较关系（等于）数值（0）确定发票审核：外购入库单合计金额=采购发票合计金额，金额有误（一般是专用发票）按外购入库单金额修改后批量审核发票勾稽：供应链采购管理结算采购发票查询过滤名称（供应商）比较关系（包含）数值（供应商代码）确定选择发票勾稽核对相对应发票（删除多余数据）勾稽生成凭证：（发票勾稽后） 供应链存货核算凭证管理生成凭证外购入库选择对应单据打“”重新设置全选生

5、成凭证保存购入商品：普票凭证：借：库存商品 专票凭证：借：库存商品 贷：应付账款 应交税金应交增值税 贷：应付账款四、 付款单通过银行、现金、支票等方式结算货款/欠款时需录入付款单录入付款单：财务会计应付款管理付款付款单新增审核付款单：财务会计应付款管理付款付款单查询过滤项目名称（期间）比较关系（等于）比较值（当月）根据银行对账单和现金记录明细核对审核付款单并生成凭证。生成凭证：审核单据凭证保存指定现金流量项目（现金流量表）F7确定退出付款：借：应付账款 远期支票：借：应付账款 贷：现金/银行存款 贷：其他货币资金远期支票五、 调拨单生产采购专员在原材料发出到委外工厂时在系统中录入调拨单：供应

6、链仓存管理仓库调拨录入调拨单，将原材料从广州仓调拨到委外工厂仓。根据原始单据审核调拨单：供应链仓存管理仓库调拨调拨单查询确定全部审核调拨单不需要做凭证，月末需要全部审核六、 生产领料单 生产采购专员在原材料发出到委外工厂时在系统中录入调拨单：供应链仓存管理仓库调拨录入调拨单，将原材料从广州仓调拨到委外工厂仓。生产采购专员在收到委外工厂发回的产成品时在系统中同时录入两种单据：(1) 原材料从委外工厂仓领用：录入生产领料单：供应链仓存管理领料发货生产领料录入例1、 原材料A生产A产品和B产品-领料包括（原材料A+泡沫块+薄膜+封条+标签+纸箱）例2、 原材料A+原材料B生产C产品-领料包括（原材料

7、A+B+纸箱+封条）例3、 半成品A外发出包装-领料包括（半成品A+纸箱）例4、 直接购入产成品A-直接销售-领料包括(产成品A)生产成品用到新的物料时，做领料单时都增加新物料。入库、出库核算后自动生成领料单单价和金额(2) 收到委外工厂仓发回成品录入产品入库单：供应链仓存管理验收入库产品入库录入例1、 原材料A生产A产品和B产品，A产品+B产品入库时产品成本应包括（原材料A+泡沫块费用+薄膜费用+封条费用+标签费用+纸箱费用+加工费）例2、 原材料A+原材料B生产C产品，C产品入库时产品成本包括（原材料A+B+纸箱+封条+加工费）例3、 半成品A外发出包装-产品入库时产品成本包括（半成品A+

8、纸箱+加工费）例4、 直接购入产成品A-直接销售-只需做外购入库单产品成本计算方法：例：原材料A生产A产品+B产品，领料原材料A:5000个，单价0.25元，纸箱5个，总价2 . 5元。泡沫块10000个，总价20元。薄膜5000张，共价50元。封条5000张，共价80元。标签5000张，共价100元。加工费0.015/个。产品成本是多少？产品成本总价=原材料A成本5000*0.25+纸箱费2.5+泡沫块费20+薄膜费50+封条费80+标签费100+加工费5000*0.015产品入库时产生的费用都需入产品成本。生产领料生成凭证：供应链存货核算凭证管理生成凭证选择生产领用借：生产成本生产领料（直

9、接材料） 贷：库存商品 七、 组装单成品A + 成品B=组装成品C组装领料：采购专员在供应链仓存管理组装作业录入组装单组装单审核后生成一张其他入库单和一张其他出库单其他出库单A+B商品，组装成其他入库单C商品组装单上查查询其他入库单组装单下查查询其他出库单组装单生成的其他入库单和其他出库单无需填写单价组装单生成的其他入库单金额=组装单生成的其它出库单金额八、 其他入库单样品入库、组装入库产品采购专员直接在系统中录入其他入库单：样品产成品入库：供应链仓存管理验收入库录入其他入库单（数量、单价（组装单除外）样品、原材料入库后外发加工，样品、产成品入库步骤：1、原材料其他入库单2、 生产领料单3、

10、样品产成品其他入库单（数量、单价、金额都必填如有产生加工费也需增加，反之不填） 1. 组装单生成的其他入库单组装单生成的其他入库单录入时无需填写单价和金额，产品出库核算后单价自动生成单价、金额。组装单单价不能自动核算时，查看库存当月结存数量是否为负数。库存数量确定无误，存货核算后如仍不能自动生成组装单单价在供应链存货核算无单价单据维护无单价单据更新（序时簿式）事务类型（其他入库）确定组装单入库生成凭证：供应链-存货核算-凭证管理-生成凭证-选择其他入库过滤名称（入库类型）比较关系（不为空值）确定凭证：摘要为组装产品借：库存商品C贷：库存商品2. 样品入库单形成的其他入库单样品入库生成凭证：供应

11、链-存货核算-凭证管理-生成凭证-选择其他入库过滤名称（入库类型）比较关系（为空值）确定样品入库必须填写单价：供应链仓存管理验收入库其他入库查询过滤名称（入库类型）比较关系（为空值）审核标志（全部）确定查找单价为0的单据补录单价生成凭证：摘要为样品入库借：库存商品贷：营业外收入贷：利润分配未分配利润 （补期初数据）九、 其他出库单录入其他出库单：供应链仓存管理领料发货录入其他出库单（其他出库单必须填写单价（组装单除外）、数量）组装单生成的其他出库单录入时无需填写单价和金额，产品出库核算后单价自动生成单价、金额。组装单单价不能自动核算时，查看库存当月结存数量是否为负数。库存数量确定无误，存货核算

12、后如仍不能自动生成组装单单价在供应链出库核算核算单据查询事务类型（其它出库）名称（单价）比较关系（等于）数值（0）确定1. 组装单生成的其他出库单组装单出库生成凭证：供应链存货核算凭证管理生成凭证选择其他出库过滤名称（出库类型）比较关系（不为空值）确定成品A + 成品B=组装成品C凭证：摘要为组装产品借：库存商品贷：库存商品A 库存商品B2. 样品入库单形成的其他出库单样品出库生成凭证：供应链存货核算凭证管理生成凭证选择其他出库过滤名称（出库类型）比较关系（为空值）确定凭证：摘要为样品出库借：管理费用样品费 贷：库存商品十、 其他应付单 发生加工费时需做其他应付单，参照与供应商对账单录入数据，

13、根据产品入库单数据为准，分含税与不含税。录入单据时摘要需备注好对应的产品入库单号，如加工商含税，应在摘要栏里同时备注上不含税金额（方便后续查账）。审核后生成凭证。每张产品入库单都必须录入一张其他应付单其他应付单对应产品入库单备注栏上的加工费金额录入其他应付单：财务会计应付款管理其他应付单其他应付单新增差额和其他相关费用（运费、纸盒、纸片、纸箱、标签、封条等）汇总做一张其他应付单调整金额审核其他应付单：财务会计应付款管理其他应付单其他应付单查询全选编辑成批审核生成凭证：财务会计应付款管理其他应付单其他应付单查询凭证按单保存不含税：借：生产成本委外加工费 含税：借：生产成本委外加工费 贷：应付账款

14、 应交税费应交增值税 贷：应付账款不良品加工费： 调整相关费用： 借：管理费用加工费 借：管理费用加工费 贷：应付账款 贷：应付账款十一、 产品入库单录入产品入库单：供应链仓存管理验收入库产品入库录入（填写代码、数量、不含税金额，备注栏加工费金额，加工费不含税金额）根据原始单据（送货单上的加工费）抄写产品入库单编号审核产品入库单：供应链验收入库产品入库单查询（审核）过滤名称（备注）比较关系（包含）数值（供应商名称/代码）时间（本期）确定加工费为0的也需要录入产品入库单月末与生产领料单核对数量注：产品入库需处理完所有单据（外购入库单、销售出库单、生产领料单、其他入库单、其他出库单、调拨单、组装单

15、）审核完毕，且外购入库单、销售出库单（蓝/红字）、其他出库单、其他入库单，单价金额不为零。产品入库单单价、金额：生产领料单（产品入库单上备注栏领料单单号）材料金额合计+产品入库单备注栏加工费（不含税）金额合计=产品入库单金额每项产品金额=领料单（对应规格编号）金额领料单（对应规格编号）数量产品入库单（对应规格编号）每笔数量+产品加工费不含税金额需要录入金额，金额包括原材料费用（根据生产领料单来核算）+加工费+纸箱费等。审核产品入库单后，需再一次做存货出库核算（材料出库核算、产成品出库核算）再生成凭证。生成凭证：供应链存货核算凭证管理生成凭证选择产品入库单材料计入生产成本（直接材料）查看领料单金

16、额加工费计入生产成本（委外加工费）查看凭证摘要产成入库单生成凭证： 产成品入库： 样品加工后入库：借：库存商品 借：库存商品贷：生产成本直接材料 贷：生产成本直接材料生产成本委外加工费 十二、 销售出库单业务人员在系统录入销售出库单：供应链销售管理出库录入销售出库单财务人员在系统中审核销售出库单并打印：供应链销售管理出库销售出库单查询过滤时间（本期）确定审核（批量）仓管人员按纸质出库单出货销售出库单必须填写单位成本和成本金额，月末存货核算后自动生成，核算后未能自动生成需手工录入。存货核算后仍有单据单价不能自动核算生成单价的进行手工录入单价：供应链出库核算核算单据查询事务类型（销售出库）名称（单

17、价）比较关系（等于）数值（0）确定红字销售出库单单位成本需在红字出库核算填写（成本单价）：供应链存货核算出库核算红字出库核算确定填写单位成本（成本单价）生成凭证：供应链存货核算凭证管理生成凭证销售收入（赊销）选择对应单据打“”重新设置全选生成凭证保存普票凭证：借：应收账款 专票凭证：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税 销售出库单（审核后）同时生成凭证。（结转成本）其他所有单据必须已经生成凭证后才能生成结转成本凭证生成凭证：供应链存货核算凭证管理生成凭证销售出库（赊销）选择对应单据打“”重新设置全选生成凭证保存凭证：借：主营业务成本 贷：库存商品十三、 销售发票

18、销售出库单审核后下推生成销售发票:（分专用发票/普通发票），发票需要钩稽。下推生成销售发票：供应链销售管理出库销售出库单查询（审核）选择销售出库单（多行同一单号全部选择）下推生成销售发票（专用/普通）专用发票：生成该日期（按销售出库单日期）录入税率（查看客户明细税率）保存，审核后生成凭证普通发票：生成该日期（按销售出库单日期）保存，审核后生成凭证查询已下推发票单据：供应链销售管理结算销售发票查询过滤名称（开票数量）比较关系（不等于）数值（0）确定查询未下推发票单据：供应链销售管理结算销售发票查询过滤名称（开票数量）比较关系（等于）数值（0）确定发票审核：销售出库单合计金额=销售发票合计金额，金

19、额有误（一般是专用发票）按销售出库单金额修改后批量审核发票勾稽：供应链销售管理结算销售发票查询过滤名称（供应商）比较关系（包含）数值（供应商代码）确定选择发票勾稽核对相对应发票（删除多余数据）勾稽十四、 收款单（收款单必须核销）通过银行、现金、支票等方式结收到货款/欠款时需录收款单收款单录入：财务会计应收款管理收款收款单新增收款单核销：审核、核销后生成凭证。收款单不能直接核销，在财务会计应收款管理收款结算应收款核销到款结算（选择对应核销项目）修改日期查找需核销单据查找对应金额单据核销生成凭证：审核单据凭证保存指定现金流量项目（现金流量表）F7确定退出收款：借：现金/银行存款 远期支票：借：其他

20、货币资金远期支票 贷：应收账款 贷：应收账款十五、 存货核算（先入库核算，后出库核算）1. 入库核算（所有入库单填写单价和金额后才能入库核算）：供应链存货核算入库核算外购入库核算（选择所有发票核算）红蓝字（全部）确定shift键（全选）核算供应链存货核算入库核算其他入库核算（选择其他入库（组装核算）红蓝字（全部）确定shift键（全选）核算查看报告结存存货成本报告状态（结转成功）2. 出库核算（所有单据必须有单价、金额才能出库核算）：供应链存货核算出库核算红字出库核算（用来查询红字销售出库单单价为零的数据补上单位成本=销售毛利润表单位成本）供应链存货核算出库核算材料出库核算下一步结转本期所有物

21、料下一步查看报告结存存货成本报告状态（结转成功）供应链存货核算出库核算产成品出库核算下一步结转本期所有物料下一步查看报告结存存货成本报告状态（结转成功）3. 存货核算后所有单据自动生成单价，核算后仍有单据单价不能自动核算生成单价，录入单价：供应链出库核算核算单据查询事务类型（选择单据名称）名称（单价）比较关系（等于）数值（0）确定 十六、 成本调整单成本调整单录入：供应链存货核算期初调整成本调整单事务类型（成本调整）确定新增改日期出库调整类型单据类型（出库成本调整单/入库成本调整单）选择仓库填写需调整物料代码和调整金额1. 调整上期错误单据，需先做一张与原错误单据相同的红字冲销单据，再录入一张

22、蓝字正确单据，并做成本调整单。出库调整类型选择其他出库，按需调整单据填写物料代码和金额。2. 物料收发发汇总表结存无数量有金额的需做成本调整单，出库调整类型选择其他出库，按物料收发汇总表填写物料代码和金额。十七、 核对单据1. 采购订单（不含税）合计金额=外购入库单合计金额=送货单（原始单据）2. 外购入库单合计金额=下推发票合计金额3. 其他应付单金额=产品入库单备注栏加工费金额4. 其他入库单单价=销售出库单单位成本5. 其他入库单金额（入库类型不为空值）=其他出库单金额（出库类型不为空值）6. 生产领料单与产品入库单核对数量、金额，并审核7. 产品入库单金额=生产领料单金额+其他应付单金

23、额8. 月末生产成本科目余额为平（有差异导出科目余额表借贷方发生额进行核对）十八、 核对账表（有差异导出科目余额表和汇总表进行核对）1、 科目余额表应付账款余额=供应商提供的对账单余额=送货单（原始单据）2、 科目余额表应收账款余额=与客户核对收款金额对账单3、 科目余额表生产成本科目下的直接材料和加工费月末余额为平4、 科目余额表应收账款金额=应收账款汇总表（财务会计应收款管理账表应收款汇总表会计期间选当月所有应收账款明细科目包括未审核确定）5、 科目余额表应付账款金额=应付账款汇总表（财务会计应付款管理账表应付款汇总表会计期间选当月所有应收账款明细科目包括未审核确定）6、 科目余额表库存商

24、品科目金额=物料收发汇总表（供应连仓存管理报表分析物料收发汇总表）7、 科目余额表管理费用科目发生额=日常各类办公支出费用、差旅费、供应商运费、工资、福利费等原始单据8、 科目余额表财务费用科目发生额=银行回单（银行扣款单、利息回单等原始单据）9、 科目余额表销售费用科目发生额=销售过程所产生的所有费用（招待费、应酬费、交通费、运费等原始单据）9. 月末银行存款账面余额=银行对账单余额10. 月末库存现金账面金额=出纳日记账余额十九、 结账财务会计总账结账结转损益将本月损益类科目所发生的金额结转至本年利润科目年末将本年利润余额结转至利润分配未分配利润科目供应链存货核算期末处理期末结账查看前4项

25、下一步确定完成财务会计总账结账期末结账查看前4项下一步确定完成二十、 数据查询 商品入库、出库记录：仓存管理报表分析物料收发汇总表实时库存：仓存管理查询分析查询分析工具即时库存2015二十一、 财务报表科 目 汇 总 表：财务会计总账财务报表过滤会计期间科目级别（3）显示核算项目明细包括未过账凭证确定科目余额表必须借贷金额相等，试算平衡。资 产 负 债 表：财务会计报表新会计准则新企业会计准则资产负债表工具公式取数参数填写开始期间、结束期间、开始日期、结束日期选择ACCT公式取数时包括总账当前期间未过账凭证（或者在报表界面点击右下角期间打开）确定数据报表重算资产负债表报表公式设置：视图显示公式

26、 删除公式必须切换成公式界面才能进行修改插入函数（或直接按F8）常用函数ACCT确定科目（按F7选择对应科目填入公式）取数类型（本期金额按当期发生所需金额提取，上期金额按本年累计发生金额提取）货币（按F7选择人民币）年度（0）起始时间（0）结束时间（0）账套配制名（为空）确认资产负债表报表公式：1）货币资金库存现金银行存款其他货币资金2）存货在途物资（材料采购）原材料库存商品生产成本制造费用周转材料委托加工物资材料成本差异发出商品存货跌价准备3）未分配利润本年利润利润分配4）应收账款=应收账款借方余额预收账款借方余额坏账准备5）预收账款=预收账款贷方余额应收账款贷方余额6）应付账款=应付账款贷

27、方余额预付账款贷方余额7）预付账款=预付账款借方余额应付账款借方余额8）长期借款长期借款将于1年内（含1年）到期的长期借款9）应付债券应付债券将于1年内（含1年）到期的应付债券10）固定资产固定资产累计折旧固定资产减值准备11）无形资产无形资产累计摊销无形资产减值准备12）长期股权投资长期股权投资长期股权投资减值准备13）持有至到期投资持有至到期投资持有至到期投资减值准备14）在建工程在建工程在建工程减值准备（在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和）月末资产总额=负债+所有者权益合计总额利 润 表：财务会计报表新会计准则新企业会计准则利润表工具公式取数参数填写开始期间、

28、结束期间、开始日期、结束日期选择ACCT公式取数时包括总账当前期间未过账凭证（或者在报表界面点击右下角期间打开）确定数据报表重算利润表报表公式设置：视图显示公式 删除公式必须切换成公式界面才能进行修改插入函数（或直接按F8）常用函数ACCT确定科目（按F7选择对应科目填入公式）取数类型（本期金额按当期发生所需金额提取，上期金额按本年累计发生金额提取）货币（按F7选择人民币）年度（0）起始时间（0）结束时间（0）账套配制名（为空）确认利润表报表公式：1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本3）营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用

29、资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益4）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出5）净利润=利润总额所得税费用月末利润表上本年累计列净利润项目=本年利润明细账簿余额现 金 流 量 表：财务会计总账现金流量过滤条件选择期间选择包括未过账凭证确定比重=每一大类项目下的明细项目按百分比分配比重核对现金流量表是否平衡：经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额财务会计总账现金流量现金流量查询过滤条件选择会计期间包括未过账凭证确定引出数据查看未指定流量科目（银行存款和库存现金科目不用指定现金流量）货币资金明细表：科目余额中库存现金、银行存款、其他货币资金科目明细应收账款明细表：财务会计总账

30、财务报表科目余额表引出应收账款科目明细应付账款明细表：财务会计总账财务报表科目余额表引出应付账款科目明细其他应收明细表：财务会计总账财务报表科目余额表引出其他应收款科目明细其他应付明细表：财务会计总账财务报表科目余额表引出其他应付款科目明细销 售 毛 利 表：供应链销售管理报表分析选择日期选择分级汇总汇总依据（物料名称/客户/业务员）确定文件引出内部数据确定管理费用明细表：财务会计账簿明细分类账 / 财务会计总账财务报表科目余额表引出管理费用科目明细销售费用明细表：财务会计账簿明细分类账 / 财务会计总账财务报表科目余额表引出销售费用科目明细财务费用明细表：财务会计账簿明细分类账 / 财务会计

31、总账财务报表科目余额表引出财务费用科目明细库存呆滞料分析表：仓存管理报表分析库存呆滞料分析表过滤无发生额的时间（60天）呆滞料范围（只进未出）确定销项进项税金表：财务会计账簿应交税费明细分类账 / 另行登记的进项发票（统计票面税点和实付税点）、销项发票（统计票面税点和实收税点）明细登记表二十二、 系统数据备份程序金蝶K3中间层服务部件账套管理用户名admin（密码为空）确定选择需要备份账套数据库备份账套完全备份选择路径确定二十三、 会计分录1. 采购商品普票凭证：借：库存商品 专票凭证：借：库存商品 贷：应付账款 应交税金应交增值税 贷：应付账款2. 采购材料普票凭证：借：原材料 专票凭证：借

32、：原材料 贷：应付账款 应交税金应交增值税 贷：应付账款3. 结算货款付货款：借：应付账款 付远期支票：借：应付账款 贷：现金/银行存款 贷：其他货币资金远期支票4. 生产领料生产领用材料：借：生产成本直接材料贷：原材料5. 生产领用商品生产领用商品：借：生产成本直接材料贷：库存商品6. 组装商品借：库存商品C贷：库存商品A 库存商品B7. 样品入库借：库存商品贷：营业外收入贷：利润分配未分配利润 （补期初数据）8. 样品出库借：管理费用样品费 贷：库存商品9. 产品入库 借：库存商品 贷：生产成本直接材料 生产成本委外加工费 10. 样品加工后入库借：库存商品贷：生产成本直接材料11. 产品

33、加工费：不含税：借：生产成本委外加工费 含税：借：生产成本委外加工费 贷：应付账款 应交税费应交增值税 贷：应付账款不良品加工费： 调整相关费用： 借：管理费用加工费 借：管理费用加工费 贷：应付账款 贷：应付账款12. 计提生产工人工资借：生产成本直接人工 贷：应付职工薪酬13. 制造费用 购买辅助生产用料：借：制造费用贷：库存现金/银行存款 辅助生产领用原料：借：制造费用 贷：原材料 车间人员工资：借：制造费用 贷：应付职工薪酬工资 月末将制造费用结转至生产成本科目：借：生产成本制造费用 贷：制造费用14. 销售商品普票凭证： 专票凭证：借：应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：主

34、营业务收入 应交税金应交增值税 15. 应收账款收到货款： 远期支票：借：现金/银行存款 借：其他货币资金远期支票 贷：应收账款 贷：应收账款16. 结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品17. 远期支票（未到开票日期的支票）（1）收到远期支票： 借：其他货币资金远期支票贷：应收账款（2）收到远期支票退票：借：应收账款贷：其他货币资金远期支票（3）付远期支票： 借：应付账款 贷：其他货币资金远期支票 （4）付远期支票退票借：其他货币资金远期支票 贷：应付账款18. 往来（小额金额差异处理）少收：（1）销售折扣：借：银行存款/库存现金 销售费用折扣费（少收金额）贷：应收账款少付：（2）销售折让：

35、 借：应付账款 管理费用折让费（红字）（少付金额） 贷：银行存款/库存现金多收：（3）销售收入： 借：银行存款 贷：应收账款 营业外收入（多收金额）多付：（4）购入商品： 借：应付账款营业外支出（多付金额） 贷：银行存款19. 代开发票（代替其他公司开具发票）（1）收到代开发票金额+税款借：银行存款（价税合计）贷：银行存款/库存现金（归还货款） 应交税费应交增值税销项税额（税费）（2）代开发票缴纳税费借：应交税费应交增值税销项税额（税费）贷：银行存款20. 期间费用（管理费用、销售费用、财务费用） 管理费用： 购买标书：借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 计提工资：借：管理费用工资薪金 贷：

36、应付职工薪酬工资薪金 日常费用：借：管理费用业务招待费（餐费、应酬）管理费用运费（办公用途所产生的运费）管理费用差旅费（出差报销费用）管理费用交通费（乘坐交通工具所产生费用）管理费用办公费（日常办公产生购买办公用品等费用）管理费用工资（发放工资）管理费用福利费（发放福利）管理费用租金（办公室租金、仓库租金等费用）管理费用物业管理及水电费（物业管理费、水费、电费）管理费用社保费（公司承担部分）管理费用折旧费（管理部门固定资产每月计提折旧费用）贷：库存现金 销售费用：（销售业务所产生的相关费用） 销售业务所产生的运费：借：销售费用运费 贷：库存现金 销售业务所产生的差旅费：借：销售费用差旅费 贷：

37、库存现金 财务费用（通过银行扣款的相关费用） 利息收入：借：银行存款贷：财务费用 银行扣费：借：财务费用（账户管理费）财务费用（汇款手续费）贷：银行存款21. 固定资产因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。1、 转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2、 支付相关费用借：固定资产清理贷：银行存款/库存现金3、 出售固定资产收入：借：银行存款/库存现金 贷：固定资产清理4、 计算应缴纳的增值税： 借：固定资产清理贷：应交税费应交增值税 借：应交税费应交增值税贷：银行存款/库存现金5、 结转清理净损益结转清理净损失： 借：营业外支出 贷：固定资产清理结转

38、清理净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入22. 委托加工物资1、 发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料2、 暂估加工费（成本）借：委托加工物资加工费贷：应付账款暂估款3、 收回委托加工商品借：库存商品 贷：委托加工物资23. 实收资本：股权转移1、收到新股东投资借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款新股东2、股权转移 借：实收资本原股东贷：其他应付款原股东 借：其他应付款新股东贷：实收资本新股东3、付给原股东转移股权款：借：其他应付款原股东 贷：银行存款/现金24. 以前年度损益调整1、补记以前年度数据或冲销、更正以前年度数据 借：以前年度损益调整（损益类相关科目） 或： 借：相关调整科目贷：相关调整科目 贷：以前年度损益调整（损益类相关科目） 借：利润分配未分配利润 或： 借：以前年度损益调整（损益类科