个人所得税综合计算题.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date个人所得税综合计算题个人所得税综合计算题个人所得税综合计算题例1：某城市的王某（高级工程师）2009年1-12月取得以下收入：（1）从中国境内取得工资、薪金收入48000元（月均4000元）；（2）为某企业做一项工程设计，企业支付报酬60000元；（3）出租自有住房，全年租金18000元(按月支付)，并每月按规定缴纳了营业税、城建及教附费、房产税；（4）从A国取得特许

2、权使用费150000元（人民币），在A国缴纳个人所得税45000元。计算该纳税人2009年应在我国缴纳个人所得税税额。例2某大学韩老师月工资5300元。2009年另还取得以下收入：（1）被国外某公司聘请去国外合作一个项目，时间半年（国内工资照付）。国外公司每月支付工薪报酬合人民币15800元，每月在境外纳个人所得税1300元。（2）为某单位翻译外文资料取得收入20000元。（3）与王教授合著一本专业著作，共计稿酬收入40000元。其中，韩老师分得稿酬30000元，并从中拿出5000元捐赠给希望工程基金会。 请计算2009年韩老师应在我国缴的纳个人所得税。答案：例1：(1)境内工薪所得应纳税额：

3、月工薪收入应纳税所得额48000122000 2000（元）年工薪收入应纳税额（200010%25）12 2100（元）(2)劳务报酬所得应纳税额 应纳税所得额60000（120%）48000元 应纳税额2000020%2800030%12400元(3) 财产租赁所得应纳税额 月出租收入18000121500（元）每月缴纳营业税、城建税及教育费附加15003%15003%(7%3%)15004% 109.5元月应纳税所得额1500109.5800590.5（元）一年应纳所得税590.510%12708.6（元）(4) A国收入抵扣限额：150000（120%）20% 24000（元）在A国实际

4、缴纳45000元，超出限额，不用在我国补缴税款。(5)2006年该纳税人应在我国缴纳个人所得税为210012400708.615208.6（元）例2：（1）境内工资全年应纳税额： (53002000)15%125124440（元）（2）境外所得已纳税额扣除 扣除限额(158004800)20%3756 10950（元） 境外已纳税额130067800（元） 应在我国补缴个人所得税额109507800 3150（元）（3）劳务报酬所得应纳税额20000(120%)20% 3200（元）（4）稿酬所得应纳税额： 应纳税所得额30000（120%）24000（元） 公益捐赠限额2400030%7200（元），大于实际 捐赠额5000元，据实扣除。 应纳税额（240005000）20%（130%） 2660（元）（6）2006年应在我国缴纳个人所得税： 444031503200266013450（元）-