纳税基础与实务形考任务一.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流纳税基础与实务形考任务一.精品文档.客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题(已答).下列（ ）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。A. 向购买方收取的包装费B. 向购买方收取的优质费C. 向购买方收取的滞纳金D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题(已答).国家征税的目的是满足（ ）。A. 企业需要B. 社会公共需要C. 私人需要D. 国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题(已答).纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（ ）。

2、A. 销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 B. 直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税 销售和折扣额C. 不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额 D. 折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题(已答).小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（ ）。 A. 低于100万元(含)B. 低于200万元(含)C. 低于500万元(含)D. 低于800万元(含)【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题(已答).税收最基本的职能是（ ）职能。A. 组织收入B. 调节经济C.

3、社会管理D. 调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题(已答).下列属于小规模纳税人的税率的是（ ）。A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第7题(已答).属于免征增值税范围的是（ ）。A. 农民销售自产玉米B. 农民销售收购的玉米C. 企业转让不动产D. 企业将自产水泥无偿赠送他人 【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题(已答).一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。A. 纳税人B. 征税对象C. 负税人D. 税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题(已答).下列关于折扣的说法正确的是（ ）。A. 销售折扣与折

4、扣销售的会计处理是一致的B. 销售折扣允许从计税销售额中扣除C. 折扣销售不允许从计税销售额中扣除D. 同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第10题(已答).增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的种流转税。A. 销售额B. 増值额C. 利润D. 营业额 【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第11题(已答).在税制构成要素中，最基本的要素包括（ ）。A. 纳税人B. 征税对象和税目C. 纳税人D. 征税对象和税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第12题(已答).国家征税的法律依据是（ ）。A. 经济法规B.

5、 民法C. 刑法D. 税法【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第13题(已答).我国增值税的类型有（ ）。A. 生产型增值税B. 成本型增值税C. 收入型增值税D. 消费型增值税【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第14题(已答).税收的核心特征是（ ）。A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第15题(已答).纳税人的一项销售行为既涉及服务又涉及货物，则该行为属于増值税的( )。 A. 视同销售行为B. 兼营行为C. 混合销售行为D. 非应税项日【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第16题(已答).在计算增值税销项税额时，销售额不包括

6、（ ）。 A. 从购买方收取的全部价款B. 已缴纳的销项税额C. 收取的滞纳金D. 收取的装卸费【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第17题(已答).不允许扣除进项税额的是（ ）。A. 一般纳税人购买软件设计服务B. 企业购进的烟丝用于生产卷烟C. 一般纳税人销售货物时支付的运费D. 企业购进的货物因管理不善被盗【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第18题(已答).属于增值税视同销售行为的是（ ）A. 某公司用外购水泥建造厂房B. 某商场为厂家代销服装 C. 某公司外购棉大衣用于职工福利 D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于营业【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第19题(已答).税收

7、法律关系的主体是指（ ）。A. 征税方B. 征納双方C. 纳税方D. 税务机关【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第20题(已答).某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱不含增值税的市场零售价为4200元，共销售80台。同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折价300元。则该业务的销项税额为（ ）元。 A. 43680.0B. 57120.0C. 53760.0D. 61200.0【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第21题(已答).关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法，错误的是（ ）A. 小规模納税人可以开具増值税专用发票B. 小规模纳税人不得抵扣进项税额C. 个人

8、可以成为一般纳税人D. 一般納税人的资格管理方式实行登记制【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第22题(已答).税收的主体是（ ）。A. 国家B. 纳税人C. 企业D. 行政机关【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第23题(已答).目前实际开征的税种共有（ ）种。A. 17.0B. 18.0C. 24.0D. 26.0【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第24题(已答).在国家财政收入中占比最大的是（ ）。A. 政府规费收入B. 国债收入C. 税收D. 国有资产经营收入【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第25题(已答).进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。A. 销售合同

9、签订的当日B. 买房支付价款的当日C. 货物离开销售地的当日D. 货物抵达目的地的当日【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务二、不定项选择题（共10题，每题3分）第26题(已答).依据增值税的有关规定，不能认定为一般纳税人的有（ ）。 A. 个体经营者以外的其他个人 B. 从事货物零售业务的小规模企业 C. 从事货物生产业务的小规模企业 D. 不经常发生应税行为的企业【参考答案】AD【答案解析】纳税基础与实务第27题(已答).某食品厂为一般纳税人，本期发生（ ）经济业务，需做进项税额转出处理 A. 生产过程耗用上期购买的原材料 B. 捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料 C. 将上期购买

10、的原材料作为福利发放给职工 D. 因管理不善造成被盗的方便面耗用上期购买的原材料 【参考答案】CD【答案解析】纳税基础与实务第28题(已答).不征收增值税的项目有（ ）。 A. 存款利息 B. 被保险人获得的保险赔付C. 农业生产者生产的肉制品罐头 D. 根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务【参考答案】BD【答案解析】纳税基础与实务第29题(已答).税率的基本形式有（ ）。 A. 比例税率 B. 累进税率C. 累退税率D. 定额税率 【参考答案】ABD【答案解析】纳税基础与实务第30题(已答).关于税收强制性的叙述，正确的有（ ） A. 税收强制性依据的是国家的公共权力 B. 对国

11、有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C. 税收强制性就是对纳税人进行惩罚 D. 税收强制性是以法律、法令形式规定的【参考答案】AD【答案解析】纳税基础与实务第31题(已答).（ ）的进项税额不得从销项税额中抵扣。 A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物 B. 增值税专用发票不符合抵扣要求 C. 非正常损失的不动产所耗用的装修劳务 D. 购进的娱乐服务 【参考答案】ABC【答案解析】纳税基础与实务第32题(已答).关于收取包装物押金征收增值税的说法，正确的有（ ）。A. 一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税 B. 一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征增值税 C. 销售

12、白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税D. 销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税【参考答案】ABC【答案解析】纳税基础与实务第33题(已答).属于增值税征税范围的有( )。 A. 销售不动产 B. 提供加工劳务 C. 进口货物D. 转让商标【参考答案】ABCD【答案解析】纳税基础与实务第34题(已答).下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公室D. 海关总署 【参考答案】ABD【答案解析】纳税基础与实务第35题(已答).在（ ）情况下，只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。 A. 向消费者销售货物或者提供

13、应税劳务的 B. 销售免税货物的 C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 【参考答案】BD【答案解析】纳税基础与实务三、判断题（共10题，每题2分）第36题(已答).纳税人采取以物易物方式销售货物，只需要一方开具增值税专用发票。对 错 【参考答案】错【答案解析】纳税基础与实务第37题(已答).税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。 对 错 【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第38题(已答).税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。对 错 【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第39题(已答).对于金银首饰

14、以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税对 错 【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第40题(已答).纳税人的一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，则该行为属于混合销售。对 错 【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第41题(已答).税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。 对 错 【参考答案】错【答案解析】纳税基础与实务第42题(已答).销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。对 错 【参考答案】错【答案解析】纳税基础与实务第43题(已答).如果当期销项税额小于当期进项税额，导致不足以抵扣进项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣。对 错 【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第44题(已答).增值税是针对商品和服务的增值额所征收的一种税。对 错 【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务第45题(已答).纳税人将自产的冰箱放在职工食堂使用，这一行为属于视同销售行为，应缴纳增值税。对 错 【参考答案】对【答案解析】纳税基础与实务