2022年Excel财务报表数据分析模板 .pdf

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1、财务指标分析一、偿债能力指标短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:期初数期末数 7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:期初数期末数 7,100.00 8,050.00 4,000.00 5,200.00 40.00 70.00 - - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.00 4,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:2014年2015年 300.00 850.00 3,400.00 4,000.008.82%21.25%年经

2、营现金净流量年末流动负债现金流动负债比率 公式：现金流动负债比率 =年经营现金净流量年末流动负债100% 其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。 公式：动比率 =速动资产流动负债 100% 其中：速动资产 =流动资产 -存货-预付账款 -一年内到期的非流动资产 -其他流动资产 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现

3、金流动负债比率计算表项 目预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产速动资产流动负债速动比率 公式：流动比率 =流动资产流动负债 100% 本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。速动比率计算表项 目流动资产存 货财 务 指 标 分 析流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率1名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析长期偿债能力指标1.资产负债率

4、表1-4金额单位:期初数期末数 5,400.00 6,500.00 20,000.00 23,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:期初数期末数 5,400.00 6,500.00 14,600.00 16,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:期初数期末数 - - 200.00 150.00 - - - - 200.00 150.00 14,600.00 16,500.001.37%0.91% 本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。 本公司期初和期末的资

5、产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。或有负债余额所有者权益总额或有负债比率 公式：或有负债比率 =或有负债余额所有者权益总额100% 其中：或有负债余额 =已贴现商业承兑汇票金额 +对外担保金额 +未决诉讼、未决仲裁金额 +其他或有负债金额或有负债比率计算表项 目已贴现商业承兑汇票金额对外担保金额未决诉讼、未决仲裁金额其他或有负债金额产权比率计算表项 目负债总额所有者权益总额产权比率 公式：产权比率 =负债总额所有者权益总额100%资产负债率计算表项 目负债总额资产总额资产负债率 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额资产总额 100%

6、2名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析4.已获利息倍数表1-7金额单位:期初数期末数 4,000.00 4,200.00 200.00 300.00 4,200.00 4,500.0021.0015.005.带息负债比率表1-8金额单位:期初数期末数 2,000.00 2,300.00 - - 2,000.00 2,500.00 - - - - 5,400.00 6,500.0074.

7、07%73.85%二、运营能力指标人力资源运营能力指标1.劳动效率表2-1金额单位:期初数期末数 18,800.00 21,200.00 250.00 280.0075.2075.71项 目营业收入或净产值平均职工人数劳动效率应付债券一年内到期的长期负债负债总额带息负债比率 公式：带息负债比率 =（短期借款 +一年内到期的长期负债 +长期借款 +应付债券 +应付利息）负债总额 100%劳动效率计算表 本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。 其中：息税前利润总额 =利润总额 +利息支出 =净利润+所得税+利息支出带

8、息负债比率计算表项 目短期借款应付利息长期借款 从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。项 目利润总额利息支出息税前利润总额已获利息倍数 公式：已获利息倍数 =息税前利润总额利息支出已获利息倍数计算表 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。3名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 12

9、 页 - - - - - - - - - 财务指标分析生产资料运营能力指标1.流动资产周转情况应收账款周转率表2-2金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入 18,800.00 21,200.00应收账款期末余额 1,100.00 1,200.00 1,300.00平均应收账款余额 1,150.00 1,250.00应收账款周转率（次）16.3516.96应收账款周转期（天）22.0221.23存货周转率表2-2金额单位:项 目2013年2014年2015年营业成本 10,900.00 12,400.00存货期末余额 3,800.00 4,000.00 5,200.00平均存货余

10、额 3,900.00 4,600.00存货周转率（次）2.792.70存货周转期（天）129.03133.33 以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。 以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为 16.96次，周转天数由 22.02天缩短为 21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。 存货周转期（周转天数） =平均存

11、货余额 360营业成本 其中：平均存货余额 =（存货期初余额 +存货期末余额）2 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入平均应收账款余额 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额 360营业收入 其中：平均应收账款余额 =（应收账款期初余额 +应收账款期末余额）2存货周转率计算表 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本平均存货余额 公式：劳动效率 =营业收入或净产值平均职工人数应收账款周转率计算表 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对策，进

12、一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。4名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析流动资产周转率表2-3金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入 18,800.00 21,200.00流动资产期末总额 6,000.00 7,100.00 8,050.00平均流动资产总额 6,550.00 7,575.00流动资产周转率（次）0.002.872.80流动资产周转期（天）0.0012

13、5.44128.572.固定资产周转情况固定资产周转率表2-4金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入 18,800.00 21,200.00固定资产期末净值 11,800.00 12,000.00 14,000.00平均固定资产净值 11,900.00 13,000.00固定资产周转率（次）1.581.63固定资产周转期（天）227.85220.863.总资产周转情况总资产周转率表2-5金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入 18,800.00 21,200.00资产期末总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00平均资产总额 19,500.

14、00 21,500.00总资产周转率（次）0.960.99总资产周转期（天）375.00363.64 由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下： 以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。(128.57-125.44 ）21200360=184.32()固定资产周转率计算表 公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入平均固定资产净值 固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值 360营业收入 其中：平均固定资产净值 =

15、（固定资产期初净值 +固定资产期末净值）2总资产周转率计算表流动资产周转率计算表 公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入平均流动资产总额 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额 360营业收入 其中：平均流动资产总额 =（流动资产期初总额 +流动资产期末总额）25名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析4.其他资产质量指标不良资产比率表2-6金额单位:2014年2015年 100

16、.00 120.00 50.00 60.00 20.00 30.00 20,000.00 23,000.000.010.01资产现金回收率表2-7金额单位:项 目2013年2014年2015年经营现金净流量 3,000.00 850.00资产期末总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00平均资产总额 19,500.00 21,500.00资产现金回收率15.38%3.95%三、获利能力指标营业利润率.营业利润率表3-1金额单位:2014年2015年 4,200.00 4,400.00 18,800.00 21,200.0022.34%20.75% 以上计算结果表明，本公司

17、本期的总资产周转率比上期略有加快。这是因为本公司固定资产平均净值的增长程度（ 9.24% ）虽低于营业收入的增长程度（12.77% ），但流动资产平均余额的增长程度（15.65% ）却以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。 公式：不良资产比率 =（资产减值准备余额 +应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失） （资产总额 +资产减值准备余额） 从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降。通过分析可以看到，这种下降趋势主要是由于公司本期的成本费用增加所至，由于下降幅度不大，可见，公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要。 以上计算结果表明，本公司本期的资产

18、现金回收率比上期低。这是因为本公司经营现金净流量的降低了，而平均资产总额却增长了。营业利润率计算表项 目营业利润营业收入营业利润率 公式：营业利润率 =营业利润营业收入 100%应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐未处理资产损失资产总额不良资产比率资产现金回收率计算表 公式：资产现金回收率 =经营现金净流量平均资产总额100% 公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入平均资产总额 总资产周转期（周转天数）=平均资产总额 360营业收入 其中：平均资产总额 =（资产总额期初数 +资产总额期末数）2不良资产比率计算表项 目资产减值准备余额6名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - -

19、 - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析2.营业净利率表3-2金额单位:2014年2015年 2,400.00 2,520.00 18,800.00 21,200.0012.77%11.89%3.销售毛利率表3-3金额单位:2014年2015年 10,900.00 12,400.00 18,800.00 21,200.0042.02%41.51%成本费用利润率表3-4金额单位:2014年2015年 10,900.00 12,400.00 1,080.00

20、 1,200.00 1,620.00 1,900.00 800.00 1,000.00 200.00 300.00 14,600.00 16,800.00 4,000.00 4,200.00 6,820.00 7,600.0027.40%25.00%62.57%61.29%成本费用利润率主营业务成本利润率 公式：成本费用利润率 =利润总额成本费用总额100% 主营业务成本利润率 =主营业务利润主营业务成本100% 其中：成本费用总额 =营业成本 +营业税金及附加 +销售费用 +管理费用 +财务费用销售费用管理费用财务费用成本费用总额利润总额主营业务利润 公式：销售毛利率 =（销售收入 -销售成

21、本）销售收入 100% 从以上分析可以看出，本公司的销售毛利率略有下降，分析同营业利润率。成本费用利润率计算表项 目营业成本营业税金及附加 从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降，分析同营业利润率。销售毛利率计算表项 目销售成本销售收入销售毛利率营业净利率计算表项 目净利润营业收入营业净利率 公式：营业净利率 =净利润营业收入 100%7名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析盈余

22、现金保障倍数表3-5金额单位:2014年2015年 300.00 850.00 2,400.00 2,520.000.130.34总资产报酬率表3-6金额单位:项 目2013年2014年2015年利润总额 4,000.00 4,200.00利息支出 200.00 300.00息税前利润总额 4,200.00 4,500.00资产期末总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00平均资产总额 19,500.00 21,500.00总资产报酬率21.54%20.93%净资产收益率表3-7金额单位:项 目2013年2014年2015年净利润 2,400.00 2,520.00期末净

23、资产额 13,000.00 14,600.00 16,500.00平均净资产 13,800.00 15,550.00净资产收益率17.39%16.21% 从以上分析可以看出，本公司的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降，这是因为在净利润略有增长（增长 120万元）的情况下，经营现金净流量却大幅度的下降（下降2150万元），表明本公司收益的流动性在大幅度的降低，应引起足够重视。 从以上分析可以看到，本公司期末的成本费用利润率、主营业务成本利润率均比上期有所下降，公司应当深入检查导致成本费用上升的因素，改进有关工作，以便扭转效益指标下降的状况。 计算结果表明，企业本期的资产综合利用效率略微不如

24、上期，需要对公司资产的使用情况，增产节约工作等情况作进一步的分析考察，以便改进管理，提高效益。 公式：总资产报酬率 =息税前利润总额平均资产总额100% 其中：息税前利润总额 =利润总额 +利息支出 =净利润+所得税+利息支出净资产收益率计算表 公式：净资产收益率 =净利润平均净资产 100% 其中：平均净资产 =（所有者权益期初数 +所有者权益期末数）2 本公司本期的净资产收益率比上期降低1个多百分点，这是由于本公司所有者权益的增长幅度快于净利润的增长幅度所引起的，根据上述资料可以求得，所有者权益增长率为：（ 15 550-13 800 ）13 800100%=12.68% ，而其净利润的增

25、长率为：（ 2 520- 2 400） 2 400 100%= 5.00% 。项 目经营现金净流量净利润盈余现金保障倍数 公式：盈余现金保障倍数 =经营现金净流量净利润总资产报酬率计算表盈余现金保障倍数计算表8名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析资本收益率表3-8金额单位:项 目2013年2014年2015年净利润 2,400.00 2,520.00期末实收资本（股本） 12,000.

26、00 12,000.00 12,000.00期末资本公积 - - -平均资本 12,000.00 12,000.00资本收益率20.00%21.00%每股收益表3-9金额单位:项 目2013年2014年2015年净利润 2,400.00 2,520.00营业收入 18,800.00 21,200.00期末资产总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00平均资产总额 19,500.00 21,500.00期末股东权益总额 13,000.00 14,600.00 16,500.00平均股东权益 13,800.00 15,550.00期末普通股股数 12,000.00 12,00

27、0.00 12,000.00平均普通股股数 12,000.00 12,000.00营业净利率12.77%11.89%总资产周转率0.960.99股东权益比率141.30%138.26%平均每股净资产1.151.30每股收益0.200.21#VALUE! 第一次替代：11.89% 0.96141.30% 公式：资本收益率 =净利润平均资本 100% 其中：平均资本 =（期初实收资本（股本） +期初资本公积） +（期末实收资本（股本） +期末资本公积） 2 资本公积 =实收资本（股本）中的资本溢价（股本溢价）每股收益计算表 公式：基本每股收益 =归属于普通股股东的当期净利润当期发行在外普通股的加权

28、平均数 每股收益 =营业净利率总资产周转率股东权益比率平均每股净资产 本公司本期的资本收益率比上期上升了1个百分点，这是由于本公司资本没有发生变化，而净利润有所增长引起的。根据上述资料可以求得，本公司的净利润增长率为：（ 2 520- 2 400） 2 400 100%= 5.00% 。资本收益率计算表期初发行在外当期新发行已发行当期回购已回购普通股 股数普通股股数时间普通股股数时间当期发行 在外普通股的加权平均数报告期时间报告期时间（注：已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按天计算，在不影响计算结果的前提下，也可以按月份简化计算）9名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - -

29、 - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析 第二次替代：11.89% 0.99141.30% 第三次替代：11.89% 0.99138.26% 第四次替代：11.89% 0.99138.26% - = 0.185- 0.199 = -0.014营 业 净 利 率 下 降 的 影 响 - = 0.191- 0.185 = 0.006总资产周转率上升的影响 - = 0.187- 0.191 = -0.004股东权益比率下降的影响 - = 0.212-

30、0.187 = 0.024平均每股净资产增加的影响每股股利表3-10金额单位:2014年2015年 120,000.00 144,000.00 12,000.00 12,000.0010.0012.00市盈率表3-11金额单位:项 目2013年2014年2015年净利润 2,400.00 2,520.00期末普通股股数 12,000.00 12,000.00 12,000.00平均普通股股数 12,000.00 12,000.00每股收益 0.20 0.21期末每股市价 4.00 5.00期末市盈率 20.00 23.81 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上每股净资产表3-12金额单位:2

31、014年2015年 14,600.00 16,500.00 12,000.00 12,000.001.221.38 本公司本年度的每股股利比上年度上涨了2元，这是由于本公司普通股总数没有发生变化，而发放的普通股股利增加所引起的。期末普通股股数期末每股净资产 公式：每股净资产 =期末股东权益期末普通股股数 其中：普通股股利总额指上市公司本年发放的普通股现金股利总额市盈率计算表 公式：市盈率 =普通股每股市价普通股每股收益每股净资产计算表项 目期末股东权益每股股利计算表项 目普通股股利总额期末普通股股数每股股利 公式：每股股利 =普通股股利总额期末普通股股数10名师归纳总结 精品学习资料 - -

32、- - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 10 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析四、发展能力指标营业收入增长率表4-1金额单位:2014年2015年 18,800.00 21,200.00 2,400.0012.77% 其中：本期营业增长额=本期营业收入总额 -上 本公司本年度的营业增长率比上年度大副提资本保值增值率表4-2金额单位:2014年2015年 14,600.00 16,500.00113.01% 公式：资本保值增值率=扣除客观因素后的期 本公司的资本

33、保值增值率在大副增长，表明本资本累积率表4-3金额单位:2014年2015年 14,600.00 16,500.00 1,900.0013.01% 公式：资本累积率=本期所有者权益增长额 其中：本期所有者权益增长额 =期末所有者权 如上计算结果看出，本公司的资本累积在不断总资产增长率表4-4金额单位:2014年2015年 20,000.00 23,000.00 3,000.0015.00% 公式：总资产率 =本期总资产增长额上期资 其中：本期总资产增长额=期末资产总额 -期初 如上计算结果表明，本公司的总资产规模在扩张中，具备不错的发展潜力，同时应实地考查资产规模扩张的具体原因，考虑分析规模扩

34、张的质和量的关系，避免企业资产盲目扩张。总资产增长率计算表项 目资产总额总资产增长额总资产增长率资本保值增值率资本累积率计算表项 目所有者权益总额所有者权益增长额资本累积率营业增长额营业增长率 公式：营业增长率 =本期营业增长额上期营业收入总额资本保值增值率计算表项 目所有者权益总额营业增长率计算表项 目营业收入11名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页，共 12 页 - - - - - - - - - 财务指标分析营业利润增长率表4-5金额单位:

35、2014年2015年 4,200.00 4,400.00 200.004.76% 公式：营业利润增长率=本期利润增长额上 其中：本期营业利润增长额=期末营业利润总技术投入比率表4-6金额单位:2014年2015年 150.00 180.00 130.00 160.00 120.00 140.00 400.00 480.00 18,800.00 21,200.002.13%2.26% 公式：技术投入比率=本年科技支出合计本 其中：本年科技支出合计=本年研究开发支出+三年平均增长率表4-7金额单位:项 目2013年2014年2015年营业收入 17,800.00 18,800.00 21,200.

36、00利润总额 3,500.00 4,000.00 4,200.00资本总额 14,000.00 14,600.00 16,500.00营业收入三年平均增长率5.94%利润总额三年平均增长率6.20%资本总额三年平均增长率5.57% 公式：营业收入三年平均增长率 =( 本年营业 公式：利润总额三年平均增长率 =( 本年利润 公式：资本总额三年平均增长率 =( 本年资本 其中：资本总额 =所有者权益总额三年平均增长率计算表研究开发支出技术改造支出科技创新支出技术投入合计营业收入净额技术投入比率项 目营业利润总额营业利润增长额营业利润增长率技术投入比率计算表项 目营业利润增长率计算表12名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页，共 12 页 - - - - - - - - -