最新xxxxx企业度全面预算培训( 37页)(共38张ppt课件).pptx
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1、第一页,共三十八页。一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业(u yu q y)(u yu q y)实施全面预实施全面预算管理算管理二、全面预算报表设计修改思路二、全面预算报表设计修改思路三、全面预算报表编制内容三、全面预算报表编制内容四、全面预算有关工作要求四、全面预算有关工作要求第二页,共三十八页。(一)下发了杭州市市属国有企业全面预算管理办法(一)下发了杭州市市属国有企业全面预算管理办法( (试行试行) )( (杭国资杭国资营营2009420094号号) )和关于做好市属国有企业全面预算管理工作的通知和关于做好市属国有企业全面预算管理工作的通知(杭国资营(杭国资营2009102009
2、10号)号) 1、全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划(jhu),并按出资人的要求和财务制度的规定而形成的一整套预计的财务报表、附表及编制说明书。全面预算报告是指市属国有企业反映预算年度内企业经营效益、资本运营、现金流量等重要事项预测情况的文件。第三页,共三十八页。 2、市属国有(guyu)企业应当在规定的时间内按照国家政策、法律法规和财务会计制度规定以及市国资委监督管理工作要求,以统一的编制口径、报表格式和编报程序,向市国资委(或国有(guyu)资产营运机构)报送年度全面预算报告。市国资委负责各国有(guyu)资产营运机构全面预算的
3、监管工作;国有(guyu)资产营运机构负责所属的各国有(guyu)及国有(guyu)控股企业全面预算的监管工作。第四页,共三十八页。 3、组织实施: (1)市属国有企业应当在企业内部成立预算委员会。预算委员会其成员应由企业经营班子以及各主要部门负责人等组成,主任应由企业主要负责人担任。 (2)预算委员会下设预算管理机构,由市属国有企业内部相关职能部门组成。在预算委员会的领导下,负责组织企业全面预算编制、报告、执行和日常监控(jin kn)工作。第五页,共三十八页。 (3)市属国有企业内部各业务部门和控制子企业、基建项目等为全面预算执行单位。预算执行单位应当在预算管理机构的统一指导下,组织(zz
4、h)开展全面预算工作,严格执行经批准的全面预算方案。第六页,共三十八页。 4、限制性规定: (1)资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投资回报差的企业,应当严格控制投资规模;不具备从事高风险业务条件、发生过重大投资损失的企业,不得安排高风险业务的投资预算。 (2)市属国有企业编制全面预算应当合理制定(zhdng)成本费用开支标准,对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的市属国有企业,全面预算编制应当突出降本增效,适当压低成本费用的预算规模。第七页,共三十八页。 (3)资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的市属国有企业,应当适当压缩融资预算规模;担保余额超过净资产
5、50%或发生因担保履约责任已形成重大损失的市属国有企业(除投资(tu z)类市属国有企业外),原则上不再安排新增担保预算。市属国有企业原则上不得安排对非国有企业的担保预算和出借资金预算。第八页,共三十八页。 5、编报程序: 全面(qunmin)预算实行分级汇总、逐级上报的编报程序。国有资产营运机构负责下属二级国有企业全面(qunmin)预算报告的收集、审核、汇总工作,并按时向国资委上报全面(qunmin)预算报告;二级国有企业负责向相关的国有资产营运机构报送全面(qunmin)预算报告;三级及三级以下企业的全面(qunmin)预算数据应当并入二级国有企业报送。 第九页,共三十八页。 6、编报要
6、求: 市属国有企业根据市国资委统一印发的报表格式、编制要求,编制企业年度全面预算报告,在每年3月底前以正式文件形式上报。报告由以下(yxi)部分构成: (一)年度全面预算报表; (二)年度全面预算编制说明; (三)其他相关材料。第十页,共三十八页。 市属国有企业全面预算报告应当加盖企业公章,并由企业的主要负责人、分管财务负责人(或总会计师)、预算管理机构负责人签名并盖章。 7、预算编制的重点内容:投资、融资预算编制;资金(zjn)预算,对于往来款项加强预算控制;成本费用预算;风险控制(担保、抵押);进一步加强对资产清理。第十一页,共三十八页。8.市属企业(qy)预算管理体系。跟踪、反馈、监督评
7、价总结计划、编制、报告分析调整第十二页,共三十八页。(二)市属国有企业实施预算(y sun)管理要求1. 建立全面预算制度(办法)分级报送我委(国有资产营运机构)2. 按照要求布置全面预算工作,成立相关组织机构,下发全面预算报表。3. 按时保质上报2009年全面预算报表第十三页,共三十八页。(三)注意的问题1.上报时间:3月年初预算报告时间、9月份预算调整时间、次年4月份决算报告时间2.预算报告审核 公式审核;节点审核;浮动表审核等3.预算情况说明书内容要说明透彻4.预算确认程序要规范,特别是设立董事会的(办法第十八条)5.预算结果(ji gu)与实际情况差距要尽量缩小;内部控制责任要落实第十
8、四页,共三十八页。以前预算报表中存在的问题:1.报表体系不够完善,如担保等或有事项明细内容未在报表体系中体现2.部分报表内容无法满足(mnz)监管的要求,需要进一步改进,如成本费用和收益等指标信息较为缺乏3. 预算情况说明书中的要求需进一步明确4.新会计准则的实施对考核提出新的要求第十五页,共三十八页。修改的方向:1.精简部分指标2.添加提供(tgng)担保、出借资金等明细情况表3.添加工资总额预算报表相关内容4.预算情况说明书进一步细化第十六页,共三十八页。(一)报表构成(一)报表构成封面封面主表(主表(3 3张)张)附表(附表(8 8张)包含工资预算张)包含工资预算(y sun)(y su
9、n)审批表审批表全面预算编制说明书全面预算编制说明书 第十七页,共三十八页。(二)编制依据(二)编制依据 以企业会计准则为依据编制。以企业会计准则为依据编制。1 1、对会计政策和会计估计的变更情况:折、对会计政策和会计估计的变更情况:折旧政策、资产减值计提等。旧政策、资产减值计提等。 2 2、公允、公允(gngyn)(gngyn)价值的考虑:要明确是否考虑价值的考虑:要明确是否考虑了公允了公允(gngyn)(gngyn)价值变动,并考虑其影响。如价值变动,并考虑其影响。如果考虑了,必须在全面预算情况说明书中果考虑了,必须在全面预算情况说明书中写明考虑的具体项目和影响金额。写明考虑的具体项目和影
10、响金额。第十八页,共三十八页。(三)编制基础(三)编制基础1 1、经济形势分析、经济形势分析(fnx)(fnx)与预测。与预测。在认真分析宏观及在认真分析宏观及微观经济形势基础上,对微观经济形势基础上,对20092009年度行业经济形势进年度行业经济形势进行预测分析,尤其要分析这种形势下对本企业所处行预测分析,尤其要分析这种形势下对本企业所处市场环境的变化和影响,如:国家利率、汇率及税市场环境的变化和影响,如:国家利率、汇率及税率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供率等政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。求关系等。第十九页,共三十八页。(三)编制基础(三)编制基础 2 2、
11、了解生产经营目标安排。、了解生产经营目标安排。结合经济形势分析结合经济形势分析与预测与预测(yc)(yc),了解本企业的生产经营目标,几大业务,了解本企业的生产经营目标,几大业务板块的发展措施、发展方向和达到的目标。板块的发展措施、发展方向和达到的目标。第二十页,共三十八页。(三)编制基础(三)编制基础 3 3、重大生产经营事项安排。、重大生产经营事项安排。即投资安排(包即投资安排(包括固定资产投资、股权投资等)、筹资安排、成括固定资产投资、股权投资等)、筹资安排、成本费用安排等。本费用安排等。 4 4、经营和财务风险控制。、经营和财务风险控制。已有的债务负担和规已有的债务负担和规模是什么水平
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