预算编制管理制度.docx

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1、预算编制管理制度预算编制管理制度第 1 章总那么第 1 条目的为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标， 特制定本制度。第 2 条内容及适用范围1. 本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的 预算控制。2. 本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第 3 条预算编制原那么全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第 4 条预算分类1. 按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三 种形式。2. 按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预 算三种形式。（1） 生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品本钱预算、销

2、售费用 预算、管理费用预算、财务费用预算。（2） 资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资 产更新预算。（3） 财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资 产负债表。3. 按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项 目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、本钱预算、部 门工作目标预算等。第 2 章预算编制单位、编制方式及方法第 5 条预算编制单位公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为 二级预算单位的各部门和分支机构。第 6 条预算编制方式及方法1. 公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。（1） 公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审 批后逐级分解

3、下达。（2） 二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求， 编制本单位预算。（3） 预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总 体预算，履行报批程序。2. 预算编制的基本方法固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现 的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以 上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项 预算指标数据的方法。（2） 弹性预算以业务量、本钱和利润之间的依存关系为依据，以预算期 可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算 的方法。（3） 零基预算对于任何一个预算期或预算工程，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的

4、职责范围和经营需要来安排有关工程预算数额的方法。（4） 滚动预算滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补， 使其始终保持一定期限（通常为 1 年）的一种预算编制方 法。以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度 为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预 算。（5） 概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根 据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在 各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内 期望值的预算编制方法。第 3 章预算编制程序第 7 条年度预算编制程序1. 每年 12 月 3 日前，预算委员会负责人须向董事会

5、提交 年度预算完成情况（12 月份用预计数），公司总经理向董事会 提交下年度经营预测的报告。2. 每年 12 月 10 日前，董事会下达主要经营指标。3. 每年 12 月 15 日前，预算委员会组织各部门经理召开预 算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分 解至四个季度。4. 各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员 会汇总、审核、整理，形成公司公司总体预算。5. 年度预算必须于 12 月 25 日 12 月 30 日，经董事会审 核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。第 8 条月度预算编制程序1. 月度预算要求每月 30 日前，由各部门经理根据年度预 算目标

6、和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交部门月度预算（草案）。2. 由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。3. 由董事会批准之后，形成正式部门月度预算。4. 相关部门执行部门月度预算。1 .临时预算是由特殊工程或接受某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。2. 工程负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负 责在其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的工程，由董事会批准。3. 董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启 动工程或完成工程。第 10 条在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确 定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用 筹资方案。第 11 条各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操 作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考 核。第 4 章附那么第 12 条本制度由董事会批准后执行、修改或废止。第 13 条本制度配套方法由财务部会同公司其他有关部门另 行制定。第 14 条本制度自年月日起实施。第 15 条本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本 规定有抵触的以本制度为准，与国家有关规定抵触的，以国家 有关规定为准。1. 部门预算（草案）。2. 公司总体预算。3. 部门月度预算（草案）。4. 部门月度预算。