工程项目全过程跟踪审计方案.docx

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1、工程项目全过程跟踪审计方案全过程跟踪审计全过程造价控制实施方案二 0 一六年五月目录一、全过程造价控制的依据、目的1、全过程造价控制的依据2、全过程造价控制的原则3、全过程造价控制的目的二、现场跟踪的方式1、现场跟踪方式2、现场跟踪主要内容三、施工组织设计的造价管理四、设计变更、经济签证的审核与管理1、设计变更的审核工作程序2、经济签证的审核与管理3、工程量签证的造价审核程序与内容4、材料价格签证的审核程序与内容5、综合单价签证的管理与审核五、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理1、内容2、隐蔽工程造价管理的工作程序 六、主要材料及设备价格的审核与管理1、加强设备材料的采购管理2、内容3、工作程

2、序七、工程进度款的审核与管理1、内容2、工作程序八、索赔费用的审核与管理1、索赔费用的管理2、索赔的内容3、索赔的依据4、索赔方案的确定九、工程竣工结算审计1、审计前的准备工作2、竣工决算工程量审计的注意事项3、工量程、单价的核对,工程造价的定案十、全过程造价控制人员管理制度十一、全过程造价控制服务承诺一、全过程造价控制依据、目的1、全过程造价控制的依据:我们将主要按以下方面为依据开展咨询服务工作:、建设部 74 号令工程造价咨询单位管理办法;、工程咨询合同;、立项文件、招标控制价、招标文件、投标文件、工程施工承包合同、工程设计图、工程竣工图、隐蔽资料、经济签证、设计变更等相关资料;、现行的定

3、额及相关法律、法规、现行施工验收规范标准;、施工同期国家有关工程造价咨询管理与工程结算等相关文件。2、全过程造价控制的原则:、依据充分。、程序合法。、计算准确。、填报及时(时效性)。各项变更、经济签证及其她因素,施工单位提出的施工索赔必须符合以上四项原则才可成立,建设单位提出的反索赔也必须符合合同约定的程序与时间来进行。3、全过程造价控制的目的:协助建设单位对工程造价方面进行全过程控制管理、提供咨询与鉴证报告,有效控制工程造价。即在工程造价控制管理等方面通过运用符合法律、法规规定的各种控制管理措施,将工程造价控制在合理的目标值内,从而实现建设单位有序的计划投资要求与期望。我咨询单位制定了施工阶

4、段全过程的造价控制与管理方案,即将原来的结算审计事后审计的时间、空间进行了科学地调整,把事后审计变为事前或事中审计;把结算中以办公室为空间的审计方式搬到施工现场审计;把事后结算一揽子解决工程造价问题变更为即时发现问题即时处理、及时控制工程造价的增减、提前规避施工过程中的不必要的成本浪费;在为建设单位处理设计变更、合同跟踪、隐蔽工程、索赔等方面做好扎实的基础工作,为建设单位控制投资提供工程造价管理方面专业咨询工作。二、 项目前期阶段全过程造价控制1、项目立项情况项目立项的各项程序就是十分必要的,需要审查该项目的项目立项、报批报建等审批文件就是否合规、合理、合法、齐全。2、行政许可执行情况审查建设

5、规划许可、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、地质灾害评估等文件就是否齐全、有效。只有以上行政许可已按法定程序执行,手续齐全、合法有效,才能说明该项目符合国家产业政策及环境保护要求,项目选址符合城市总体规划,建设单位用地具有 合法的法律凭证,符合国家相关的法律规定。三、项目招标阶段全过程造价控制1、监督项目的招投标工作对招投标程序以及执行结果的完整性、合法性进行检查。严格审查招标文件,参与合同条款的审定,避免由于合同条款不严谨或前后矛盾造成结算纠纷。2、审查各参建单位的企业法人营业执照、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可证等资料就是否真实、合法,所计取的勘察设计、监理、咨询等费用就是

6、否合规。3、审查建设单位与项目建设相关单位就是否依法签定合同就是否与招标文件要求与投标承诺一致 ,工程价款结算原则就是否与现行国家或省级以及行业建设主管部门颁发的计价定额、计价办法与计价规范相符等;勘察、设计、监理等技术服务合同约定的计费标准就是否控制在现行标准以内。四、现场跟踪的方式1、现场跟踪的方式:现场跟踪就是施工阶段造价控制的基础工作,根据川西项目的特点,确定以下跟踪方式:在施工合同履行的整个时间段内,我咨询单位造价人员将从专业的角度,对现场施工进行跟踪核查、记录。对各部位所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查,通过现场测量、取证、拍照等方式,做好备查记录,作为

7、经济签证与工程竣工结算审计的真实造价依据。在现场跟踪过程中我咨询单位会对隐蔽工程部分、有可能索赔与反索赔事件等方面进行重点关注。具体操作如下:、专业造价人员适时对施工现场进行跟踪,并承诺每周不少于1 次,每次不少于 2 人,对关键部位可以全天候进行跟踪(如重要的隐蔽工程与其它需要连续跟踪的部位);、做好跟踪记录,记录与造价相关的各项事件,作为处理造价管理的基础资料;、参加与工程造价管理相关的会议;、对于索赔事件,要重点做好现场收方记录与跟踪。派专业造价人员进行把关,成果坚持三级复核。2、现场跟踪主要内容(1) 现场跟踪的准备阶段熟悉项目施工图纸、工程施工招、投标文件,施工合同、补充协议等有关计

8、价的其它文件。协助建设单位对设计方、监理方、施工单位的进行沟通协调,对作为工程结算依据的相关设计变更、经济签证提供造价咨询。参加建设单位、监理单位组织的图纸会审工作,对其中因变更而增加的费用部分提供造价咨询。提供因建设单位原因与不可抗力因素致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔问题的咨询。提供因建设单位要求施工单位采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。(2) 施工合同跟踪跟踪工程实施阶段参加与施工合同相关的会议,并作好记录。主要审核:合同主体的合法性,合同内容的完整性,结算及价款调整条款的内容表述就是否准确、完整、合理。总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前进行审计。对设

9、计变更及签证进行造价咨询。A、提供建设单位发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。B、提供建设单位确认的现场图纸修改而引起费用,工期变动的估算咨询。C、计算设计修改的增减值,并协助建设单位与施工单位达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。D、提供因市场材料价格的浮动偏大,引起费用增加的施工单位要求索赔费用的咨询。E、对施工单位的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调研分析确认。五、施工组织设计的造价管理由于油(气)管道施工现场非常复杂,涉及到穿(跨)越河流与山谷, 穿越公路与铁路,甚至与其它输油(气)管道交越等情况,因此优化施 工组织设计显得尤为重要,对施工中所采取的技术措施,要反复的进 行

10、技术论证,即保证技术可行,又做到经济合理。合理的控制工期对控制过程造价也很关键,在合理的工期下,工程造价支出较低;工程的实际工期比合理工程提前或延长都意味作工程造价的提高,因此要科学的处理工期与工程造价的辩证统一关系; 同时控制过程造价不能忽视工程质量,在保证工程达到质量标准的前提下提出多种施工方案。我咨询单位将派专业造价人员,结合投标文件运用造价手段,从中选定最合理利用人力、物力、财力资源并造价最低的方案。施工组织设计的造价管理,就就是对施工过程中各种生产要素的合理安排与有效配置的一种咨询管理。对于同一个项目采取不同施工方案,形成的施工成本完全不同。故应对施工单位报审的施工组织设计进行重点审

11、核。六、设计变更、经济签证的审核与管理工程实施阶段,建设单位的工作重点在于过程的有效控制,使设计变更、签证等得到有效的掌控;我咨询单位作为咨询单位,工作重点在于利用自己的专业知识协助建设单位对设计变更、经济签证、工程索赔进行有效的审核。现场监理工程师仅对签证事件的真实性、合理性以及工程量数据的准确性进行现场收方确认。1、设计变更的审核与管理(1)设计变更的审核程序:设计变更的必要性审核:对影响工程造价的设计变更、签证, 应从专业技术需要的角度,提出合理化建议方案,供建设单位选择。A、工程设计变更按其影响造价的程度,可分为 a、b、c三类。a类变更:这类变更不涉及变更原则,不影响工程质量与施工安

12、全性,且不增加或减少工程费用(或合同价款)。b类变更:这类变更工程内容有变化,造价有增减,但变更价款在合同规定的施工单位包干费用范围内。c类变更:这类变更涉及变更设计原则,变更设计方案及主要结构与布置,修正主要尺寸及主要原材料与设备代用,且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。B、各类工程变更的处理程序:a类变更:由监理工程师签认,但需向造价人员备案。b类变更:造价人员要对工程变更申请表的估算费用进行核查,并记入核查记录,同时按分部、分项工程进行统计。否则,与a类变更的处理方法相同。c类工程变更:由施工单位提交工程变更价款增减预算书。由建设单位委托咨询公司进行审查,咨询单位根据合同、计

13、价规则等相关文件审查价格协助建设单位与施工单位确定工程变更价款,填写核查记录,同时按分部、分项工程进行统计。设计变更的合规性审核:审核设计变更手续就是否合理合规,就是否符合施工合同的约 定。根据设计变更引起工程造价增减的数额实行分级审批制,明确审批权限,加速变更工作的进展。A、必要的变更应先作工程量与造价的增减分析,经建设单位同意, 由设计单位审查后出具设计变更文件。B、对不符合程序的口头变更、便条变更引起的工程量不予认可。C、监理单位与施工单位发现设计图中的问题,需要进行变更时,必须征求建设单位与设计单位的同意。对监理单位与施工单位擅自更改设计图的,不予认可。由于施工不当或施工错误造成的变更

14、,监理工程师应注明变更原因,此变更费用由施工单位承担,若对工期、质量、投资效益造成影响的,还应进行反索赔。审核变更中涉及的其工程量及计价的真实性。a审核设计变更引起的工程量增减就是否正确。工程量的计算必须按合同中约定的计量规则进行计算。b审核设计变更涉及工程项目的定额套用就是否合理、准确。 设计变更应视作原设计图纸的补充内容,所发生的费用计算应与投标文件保持一致,并根据合同条款按相关文件进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。2、经济签证的审核与管理(1)经济签证的必要性签证对造价的影响程度,经济签证于设计变更相同,按其对造价的影响程度,亦分为a、b、c三类。a类签证:这类签

15、证不涉及设计的变化,不影响质量与安全运行, 且不增加或减少工程费用(或合同价款)。b类签证:这类签证涉及工程内容,造价有增减,但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。c类签证:这类变更涉及合同约定的工程内容变化,或属合同约定的范围之外的工程内容,且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。各类经济签证的处理方法以上a、b、c各类签证的处理方面同设计变更的处理方法,见第9 页,不在此重复。(2) 审核经济签证的真实性审查经济签证的程序就是否合理、规范。就是否符合施工合同的约定,审查经济签证手续就是否齐全。经济签证必须分别由监理单位、建设单位单位、施工单位、咨询公司共同签字确认,如果只有一方签字

16、或缺少某一方签字,说明经济签证的手续不全,也必然影响经济签证的真实性。审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在建设单位组织下,咨询公司会同建设单位、监理单位、施工单位共赴市场,确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格与单价。审查经济签证内容与竣工图、隐蔽工程记录与完工项目的内容就是否一致。如果不一致,说明经济签证的内容存在虚假情况,必须纠正。(3) 审查经济签证的有效性审查开始后,必须封存施工单位移交的所有资料,包括经济签证,不允许施工单位补办任何经济签证,特别就是隐蔽工程项目的经济签证,凡就是审查开始后补办的经济签证一律无效。审查施工日记、监理日记、值班日记与经济签证的时间就是否一致。

17、如果不一致,说明经济签证的时效性存在问题,必须进一步查清。审查经济签证的内容有无重复,尤其要注意工程项目整体办理经济签证后,就是否又以单项办理经济签证。预算中包含的项目不得进行签证,已签证的工程量,应予扣除;(4) 审核经济签证的正确性审查经济签证的工程量,包括个数、面积、体积、重量的计算就是否正确。审查经济签证的单价、金额计算就是否正确、合理。结合施工合同的内容,特别就是经济签证的一些优惠条款,审查经济签证就是否可以列入工程结算。工程变更与工程经济签证审核的依据应充分,设计变更手续、签证程序应齐全,内容与实际情况应相符,所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审

18、核与确定应由相关的专业造价人员签发。经济签证应明确签证事件的发生的具体原因,并配备事件的现场照片。对经济签证可能引起的费用变化或工期变化,由施工单位另行编制经济签证工程费用与工期延期申请表一起递交建设单位进行审核,由建设单位与造价咨询企业的造价人员独立审核,形成了二层次管理。并实行量、价分离机制,相互制约的机制,最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。3、工程量签证的造价审核程序与内容签证审核的步骤分三步:真实性审核、合理性审核、实质性审核。(1)真实性审核一般签证书面材料中应有建设单位现场代表、施工单位、监理工程师的签字盖章。签证有无双方单位盖章,印章就是否伪造,复印件与原件就是

19、否一致等就是真实性审核的重要内容。签证就是建设单位与施工单位之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整,与主体合同具有同等法律效力,因而在形式上应该就是双方签章齐全真实。审核时复印件应与原件核对,签证的印章应与投标书中印章相比对,以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求建设单位、施工单位、监理单位、询单位四方同时到场,咨询单位审核人员一般安排二人以上参加,认真测量并做好收方记录。收方记录由四方人员签字认可,作为调整结算的依据,并与结算书等一并归档备查。(2

20、) 合理性审核:一些施工单位为了中标,在招标时采取压低造价, 在施工中又以各种理由,采取经济签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对施工单位签证的合理性必须认真审核。(3) 实质性审核:对于工程量的签证,审核时必须到现场逐项丈 量、计算,逐笔核实。特别就是对隐蔽部分应作为审核的重点。因为这部分往往没有图纸或者图纸不很明确,而事后勘察又比较困难。在必要的情况下,审核人员在征得建设单位与施工单位双方同意的情况下,进行破坏性检查,以核准工程量。4、材料价格签证的审核程序与内容一般来说,设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种, 而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多,即使就是正规厂家, 不同

21、的厂家与品牌,价格差异比较大,特别就是一些高级装饰材料,施工单位以劣充优,以国产品牌冒充进口品牌,若建设单位签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面: (1)注意签证的时间市场经济条件下,价格信息就是时时刻刻变化的,掌握价格变动规律,审核中关注签证材料的购买时间,就是一个很重要又容易忽视的问题。(2)材料价格签证确认的方法相对于其她签证来说,材料价格签证的确认就是比较难的。客观上,各地区价格信息对普及性材料有明确指导价,而对装饰材料的价格没有明确指导,由于其品种、质量、产地的不同,导致了价格的千差万别,建设单位也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法

22、就是:组织双方人员,走向市场,寻求最接近实际情况的价格, 以有力的事实证据取得双方的一致认可。调查材料价格信息的方法A、市场调查。 B、电话调查。C、上网查询。 D、当事人调查。取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后,就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤,从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。B、参考其她价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料:a参考信息价。b参考发票价。参考施工单位的购货发票,虽然可能存在假、虚、空等问题,但在市场调查的基础上,可作为参考的依据之一。c参考口头价。这里的水分可能更大一些,更应慎重取舍。d参考定额

23、价。定额价格就是加权平均价,具有较强的指导作用, 一般来说土建材料与市场差异不大,但许多装饰材料则可能出入较大, 应分别对待。e其她工程中同类建材价格。在同期建设的工程中,已审定工程中所取定的材料价格,可作为在审工程材料价格取定参照,甚至可以直接采用。5、经济签证综合单价的管理与审核(1) 设计变更、经济签证涉及工程价款增减的,由施工单位向建设单位提出工程变更增减预算书,由建设单位委托咨询公司进行审查,咨询单位根据合同、计价规则等相关文件审查价格协助建设单位与施工单位确定工程变更价款。变更合同价款按下列原则进行:当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时,按投标报价中已有的单价确定。当投标报价

24、中只有类似于调整的工程量的单价时,可参照该单价确定。当投标报价中没有适用与类似于调整的工程量的单价时,由施工单位提出适当的变更价格,经与建设单位或其委托的代理人(建设单位代表、监理工程师)协商确定单价;协商不成,报工程造价管理机构审核确定。涉及工程量减少的,由建设单位在工程竣工结算中直接审减。(2)清单计价方式下,单价的报审程序。涉及价格调整项目:在工程实际施工中,难免出现材料价格、人工费系数调整,如面砖的规格调整,在定额计价模式下,只要进行子目变更或换算即可。但合同约定的固定单价,单价不做调整。七、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理1、内容(1) 主要隐蔽工程一般包括:基础工程:主要包括土方

25、开挖形式、土质情况、边坡放坡系数、工作面宽度、土方外运距离、运输方式、土方回填等;预埋工程:包括铁件、管线预埋等,审核其就是否与设计图纸、规范要求一致;屋面工程:主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法就是否符合规范,与所采用的图集就是否相符;装饰工程:主要跟踪其基层做法就是否与图集、清单项目特征描述一致,实际消耗量如何;(2) 主要隐蔽工程验收内容主要包括:地基验槽记录,主要核查基槽的几何尺寸、土质类别。主要涉及排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、基坑沟槽土方开挖、运输方式、运距等隐蔽资料及各种引起索赔的书面证明材料;基础结构验收,指正负零以下结构完成后的验收,主要核查砼垫层、砼基础、

26、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定与回填土的运距。为了控制造价,必须选用合理的运输机械;中间结构验收,指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收,主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料,依据设计图、变更图及变更经济进行逐项逐层核对, 分析变更产生的原因;工程竣工验收,指工程完工后交付建设单位之前的验收,主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。2、隐蔽工程造价管理的工作程序(1) 对隐蔽工程,要随工程的进度及时跟踪,以检查综合单价中的项目特征、工作内容就是否发生改变,实际施工就是否与图纸或变更相一致,作为计算实际工程量,调整综合单价的

27、依据。(2) 对跟踪审核过程中发现的重大问题,提醒与协助建设单位及时办理相应的签证经济,以免日后产生纠纷。(3) 施工单位在通知监理单位实施正常监理隐蔽工程验收时,应提前通知我咨询单位以及需要验收的具体部位与内容,我咨询单位派遣专业工程师参与验收。(4) 我咨询单位工程师采用多种手段对隐蔽工程及其她工程实际施工进行跟踪,包括现场进行测量,使用数码相机对现场情况直观记录,必要时使用仪器对相关部位进行复核等。(5) 我咨询单位工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。(6) 我咨询单位工程师建立项目跟踪审核记录,对施工中的实际情况如实记录。八、主要材料及设备价格的审核与管理1、加强设备材料的采

28、购管理:油(气 )长输管道与站场工程的设备费一般占投掷的10%-30%,材料费占到建筑安装工程费的 60%-70%,对工程造价的影响很大。有效控制这部分费用的最佳办法就就是实行物资采购招标制度,通过竞争, 货比三家,选购到质量好、价格低的设备材料,从而为降低工程造价奠定坚实的基础。2、内容(1) 招标文件中对主要材料与大型设备没有明确“厂家、规格”,但材料单价已明确的,在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、 单价”,建设单位现场代表、监理工程师与我咨询单位共同对“厂家、规格、单价”进行核实,如果实际价格低于投标价格以上的 5%,由建设单位现场代表、监理单位、我咨询单位与施工单位共同定价与经济

29、确认。(2) 招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价,定价方式同第14 页第条。(3) 建设单位供货或指定材料,由我咨询单位协助建设单位询价后共同确定。(4) 施工单位自行采购的材料与设备,未经确认已使用在本工程, 建设单位现场代表与监理工程师有权要求现场剥离检查,对剥离所发生的费用由施工单位承担,价格由四方派代表到市场询价,按市价的低价结算。3、工作程序(1) 对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备,由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。(2) 建设单位、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核,并

30、填写“材料价格经济单”,经三方签字后提前7 天送我咨询单位进行审核;我咨询单位7 天内将审核(询价)结果书面反馈给建设单位。(3) 实施公开招标的材料,我咨询单位可参与全过程并提供咨询意见。九、工程进度款的审核与管理1、内容:跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差,分析由此引起的对工期及工程造价的影响。2、工作程序(1) 施工单位应按合同专用条款约定的时间,按时提交进度款申报书。(2) 我咨询单位会同监理单位、建设单位对工程价款进度申报书进行审核,首先对工程量核定确认,然后审核经济记录的真实性、合法性;审核工程子目综合单价就是否与清单报价一致;实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不

31、符、施工用料发生变化必须获取必要的经济,审核时据实调整。(3) 审核的结果由我咨询单位在 7 天内出具审核意见,并填写工程项目进度付款建议表。十、索赔费用的审核与管理1、索赔费用的管理施工索赔就是在施工过程中施工单位根据合同与法律的规定,对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出,施工单位向建设单位提出在经济或时间上要求补偿的权利。(1) 我咨询单位协助建设单位及时、快速地处理索赔纠纷,通过收集的记录、照片、录像等证据,帮助建设单位把索赔损失减少到最小。(2) 阶段性地、及时地收集因施工单位原因造成工期、质量违约的证据,协助建设单位进行反索赔,以维护建设单位利益,

32、提高自身防范能力。2、索赔的内容(1) 建设单位没有按合同规定的时间交付设计图纸数量与资料, 未按时交付合格的施工现场等,造成工程拖延与损失。(2) 工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。(3) 建设单位或监理工程师变更原合同规定的施工顺序,扰乱了施工计划及施工单位案,使工程数量与施工困难有较大的增加。(4) 建设单位指令提高设计、施工、材料的质量标准。(5) 由于设计错误或建设单位、工程师错误指令,造成工程修改、返工、窝工等损失。(6) 建设单位与监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。(7)建设单位未能及时交付工程款。(8) 物价上涨、汇率浮动,造成材料价格、人工工资上涨,施工单位蒙受

33、较大损失。(9) 国家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。3、索赔的依据(1)合同;(2)证据:现场记录;项目往来函件;照片、录音、录像等;权威部门的资料;公开发布的信息;财务上的有关索赔依据及证明;其她与索赔相关的报告、复函、记录等。(3)计算方法与要素:数量;价格;时间。4、索赔方案的确定(1) 定性。 (2)定量。(3)途径。十一、工程竣工结算审计1、审计的前准备工作、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料就是工程决算编制的指导性文件,在进行工程结算审计工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解。、熟悉竣工图纸。竣工图就是审计结算分项数量的重要

34、依据, 必须全面熟悉了解,核对所有图纸,清点无误后依次识读。、了解结算包括的范围。根据结算编制说明,了解结算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围,应根据工程性质,收集熟悉相应的单价、定额资料。2、竣工结算工程量审计的注意事项建筑项目结算审计过程中,工程量计算耗用的工作量,约占全部建筑项目结算审计过程的70以上,为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点:、资料齐全。包括施工合同,各原始预算,设计图纸及会审纪要, 设计变更,施工签证,竣工图,施工中发生的其她费用资料,施工单位的资质证书与取

35、费标准,施工现场地形及工程地质等。、重点瞧图。在拿到工程施工图后,首先要按图纸会审纪要的内容,对图纸做全面的修正,这样可避免因图纸变化,而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览,先了解工程的基本概貌,如建筑物层数、结构形式、建筑面积等,再了解工程的材料与做法,如:基础就是砼的还就是砖、石的,就是条形的还就是独立的;墙体就是砌砖还就是砌块;楼面就是水泥砂浆还就是地砖;有无吊顶;外墙面就是墙砖还就是干粘石;门窗就是木制还就是铝合金、塑料等。最后详细阅读建筑“三大图”,重点弄清以下几个问题:房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据;建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的

36、工程内容就是否因楼层不同而有所变化,以便在计算工程量时分别对待;建筑物构配件,如阳台、雨棚、台阶等的设置情况,以防止二次翻阅与重漏计算。、口径必须一致。审核施工图列出的工程细目就是否与预算定额中相应的工程细目的口径相一致。例如,某医院综合大楼工程,根据设计要求,整个场地就是按竖项布置进行大型挖填土方,并用压路机 分层碾压夯实。预算编制人员在计算了铲运机铲运土方 13600m3 的工程量后,还计算了平整场地 34000m3 的工程量。审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算,若已按竖项布置进行挖填找平土方, 不再计算平整场地工程量”。这一建筑工程量计算规则,核减了平整场地工程量。、合理安排

37、工程量计算顺序。根据多年的审核经验,合理安排工程量计算顺序可以事半功倍。例如,基础工程量计算完成后,若紧接着计算墙体工程量,而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼构配件所占体积都没有数据。这些数据常常要临时补充进来。这种方法很被动,容易出错,到计算门窗与砼构配件时,又要重复计算,如果发现前边的扣除有差错,还需进行调整,因此若在基础工程量计算完成后, 紧接着计算门窗洞口与砼分部工程量,那么就可一次成功,既省事又准确。安排分部工程量计算顺序的原则就是方便计算。、计量单位必须一致。应注意施工图列出的工程细目的计量单位就是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一致。如设备及安装工程预算定额中的计量单

38、位有些用“台”,有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”,有些工程细目用“100m”。这都应分清楚,不能搞错。、定额子目套用的审核。工程预算选用的定额子目与该工程各分部分项工程的特征相一致。同类工程量套用的基价高或低的定额子目的现象时有发生。要审代换就是否合理,有无高套、错套、重套的现象。这样的例子不胜枚举。因此对套用定额子目的审核应注意所包涵的工作内容,要注意瞧各章节定额的编制说明,熟悉定额子目套用的界限,要求做到公正合理。、材料价格与价差的审核。在工程预决算工作中,材料费用就是工程造价最活跃的动态因素,它占工程造价的 76以上。因此加强材料价格动态管理,实施材料价格动态决算十分重

39、要。材料市场价格的取定必须与当时当地的行情相一致,应注意当地的定额站公布的材料市场预算价格就是否已包括安装费、管理费等费用,基建材料的数量、规格与型号就是否按图列出的取定。但就是材料价格将随着市场竞争与供求关系的变化频繁波动,当地的定额站公布的材料市场预算价格应该具有“弹性”,争取半月发布一次市场价格信息;同时发布市场价格材料品种信息,力求齐全,以满足多方面的需要。工程预决算由于受施工工期、施工条件的影响,多采用事后结算调价的办法,如果结算价格不能准确反映变化的市场,必然会进一步 拉大“固定单价”与“活市场”的差距,给企业带来巨大损失。对一般建筑工程可采取“平均定价、按实结算”的原则来确定材料

40、决算价格。即开工时按当月指导价格编制预算,竣工后按合同工期之内的指导价格平均决算。对工程结构规模较大、施工工期长的工程预决算可采取分阶段确定材料、决算价格,即按工程的基础、主体、装修分阶段签订工程量竣工决算。对工程结构规模较小、施工工期短的工程预决算可一次定死,竣工决算除设计变更外均不得调整。、现场施工签证的审核。由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算与有关的管理规定不熟悉,有的施工单位有意扭曲预算定额与有关的管理规定,造成盲目签证。因此应认真审核工程签证的有关工作内容就是否已包括在预算定额内。审核人员要严格把关,坚决杜绝不合规定的现场施工签证。现场施工签证项目、内容与数量要完整清楚,必须具有

41、甲方驻工地的代表与施工单位现场负责人的双方签字, 手续齐全方可生效。3、工量程、单价的核对,工程造价的定案:按上述原则,根据计算规则计算各项工程量,并按分部分项火定额顺序进行分类汇总。工程量的复核。认真进行全面复核,确保工程量计算全面准确。工程量的核对:将计算与施工单位预算人员按分部分项或定额顺序进行核对,出入较大或有疑问的可以当场按照规范的统一计算规则重新计算。每天工作结束时应当对当天的核对结果签字确认。工程量定案:工程量核对完后施工单位、建设单位、咨询单位在工程量定案表上签证确认。核对单价:材料、设备的价格应按招、投标文件以及合同的约定执行,综合单价如就是清单项目应执行合同价,如就是新增项

42、目应按照合同约定的原则调整或确认新增单价。核对费率:对工程类别、取费资质与取费级别进行审核,审核就是否执行了合同及相关的法律法规。内部复核:初步审计完毕后交公司内部复核审计人员进行复审, 如没问题后再对工程造价进行定案。核对造价:造价核定后,施工单位、建设单位、咨询单位三方在工程造价定案表上签字确认。十二、全过程造价控制管理制度1、全体执业人员应严格遵守执业规范相关法律、法规与规章, 遵守职业道德准则;2、执行工作业务时,必须严格遵守本公司内部管理制度与审计工作纪律等相关法规;3、建立专业人员造价控制执业档案,对专业人员的专业胜任能力做到心中有数,以达到将业务工作委派给具有专业能力的人员;造价

43、 控制执业档案应当记录:对参与每一具体项目的专业人员解决问题的能力与专业判断能力的评价、道德品行记录、工作熟练程度、沟通能力、客户与报告使用人信息反馈等。4、严格执行工作底稿的三级复核制度。5、严格回避制度,对执业过程中,对个人有经济关联者(商务往来或交易等)就实行回避。6、不定期召开工作会,对造价跟踪审计执业过程中的工作质量、造价控制深度进行分析、评估与总结。十三、全过程造价控制服务承诺1、根据所承担的全过程跟踪审计服务要求编制项目全过程造价咨询管理服务计划,并切实落实各项工作。2、在全过程造价咨询管理服务过程中指定一名管理人员作为项目经理或建设管理服务代表,与建设单位的授权代表建立工作联系

44、。3、整个全过程造价咨询管理服务期内保持所派驻人员的相对稳定,以保证咨询服务工作的连贯性。根据工程项目的实际进展情况 , 适时增派精通本行业务、具有丰富经验的专业人员保证项目的顺利进行。所委派的全过程造价咨询管理咨询服务人员必须能够适应全过程造价咨询管理咨询服务合同中规定的全过程造价咨询管理咨询服务工作要求,其主要的全过程造价咨询管理服务人员具备相应的专业胜任能力。4、我咨询单位承诺,绝对不与本工程的承包人、供应商发生直接或间接的经营关系或隶属关系。5、我咨询单位保证全过程造价咨询管理服务人员在履行全过程造价咨询管理服务合同中的每一项任务及服务时,公正、有效地运用一切合理的专业技术与经验知识,

45、按照公认的职业标准认真的履行其职责。6、我咨询单位在完成全过程跟踪审计过程中,发现由于业主提供的资料或工作成果有错、遗漏或不妥善之处,将立即通知委托方代表。7、没有征得委托的同意,我咨询单位绝对不将业主与本项目、本工程、本合同项下的任何成果、有关资料、数据等用于任何商业目的或泄露给与本项目、本工程、本合同无关的任何单位或人员,否则承担相应的法律与经济责任。8、定期向甲方提供工程进展、投资等方面的信息,及时反映工程项目进展的各种情况,并及时提出咨询建议,督促落实。9、我咨询单位将在全过程造价咨询管理服务期内,办理派驻到项目所在地的人员人身与自备财产的有关保险,保险时间应满足本工程规定的服务时间,

46、并随服务时间的延长而顺延。否则将对有关风险及后果自负其责。10、 我咨询单位绝对不将全过程造价咨询管理服务的任何部分予以转让或分包。因管理服务的需要聘用专业技术人员与辅助工作人员不属于分包。11、我咨询单位承诺我咨询单位员工保证遵守如下职业纪律: (1)不接受被审单位或其她单位的宴请;(2) 不参加被审单位或其她单位举办的营业性歌舞、保龄球、桑拿浴等活动;(3) 不参加有赌博性质的活动;(4) 不参加被审单位安排的公款旅游;(5) 不接受被审单位赠送礼品、礼金、有价证券等;(6) 不接受被审单位以任何名义给予的加班费、奖金、补贴与福利品等;(7) 不占用被审单位的手机、计算机、机动车辆等;(8) 不借用被审单位的资金,或在被审计单位报销应由个人负担的费用。(9) 不以我咨询单位或员工个人名义收取超出投标报价之外劳务费、咨询费、介绍费。