[内部审计制度]事业单位内部审计制度.docx

《[内部审计制度]事业单位内部审计制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[内部审计制度]事业单位内部审计制度.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、内部审计制度事业单位内部审计制度 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了规范集团内部审计工作，加强内部限制，保障集团经营活动稳定、健康发展，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及其他相关法律法规，结合集团实际状况制定本制度。 其次条 本制度适用于集团本部及所属公司。 第三条 集团内部审计工作，在董事会的干脆领导下，由集团总裁分管，审计监察部负责组织实施。 第四条 内部审计工作应坚持监督与服务并重，通过对经营管理活动中制度的执行进行监督，为集团的经营发展、效益提升供应服务。 其次章审计范围 第五条 审计监察部对集团本部及所属公司的下列事项进行审计： （一）对财务预（决）算、财

2、务经营状况、财务收支及其有关的经济活动进行审计。 （二）对资金的管理和运用状况进行审计。 （三）对内部限制制度的健全性、有效性及执行状况进行监督检查。 （四）对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。 （五）对工程项目的概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计。 （六）对中高层管理人员的经济责任进行审计。 （七）对严峻违反公司制度，侵占公司资产、严峻损失奢侈等损害公司利益的行为进行专项审计。 （八）集团领导要求办理的其他审计事项。 第三章内审机构的职责和权限 第六条 审计监察部的职责是： （一）根据有关法律、法规和集团领导的要求，起草内部审计规章制度等，经董事会批准后实施。 （二）制定年度审计

3、安排，组织实施例行内部审计及经济责任审计，并报告审计结果。 （三）依据集团领导的要求实施专项审计。 （四）参加公司内部限制制度的建设，对内审中发觉的制度缺陷提出改进建议。 第七条 审计监察部的主要权限是： （一）依据内部审计工作的须要，要求有关单位、部门按时报送生产、经营、财务收支安排、预算执行状况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。要求所属公司将其规章制度、薪酬绩效考核方案、营销政策、重大合同等向审计监察部进行备案。 （二）参与有关会议，召开与审计事项有关的会议。 （三）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件,现场勘查实物。 （四）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，对集团本部及所属

4、公司的电脑系统拥有日常查询的权限。 （五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。 （六）对正在进行的严峻违法违规、严峻损失奢侈行为，作出临时制止确定。 （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，经总裁批准，有权予以短暂封存。 （八）提出订正、处理违法违规行为的看法以及改进经营管理、提高经济效益的建议。 （九）对违法违规和造成损失奢侈的单位和人员，赐予通报指责或者提出追究责任的建议。 （十）对主动协作审计工作的单位和人员，赐予通报表扬并向集团提出嘉奖的建议。 第四章内部审计的依据 第八条 审计监察部进行内部审计的依据如

5、下： （一）国家法律、法规、政策。 （二）公司规章制度，董事会决议。 （三）公司经营方针、安排、目标。 （四）经营责任单位的经营责任制度、目标责任书及合同。 （五）公司依据实际状况制定的各种经营管理政策及措施。 第五章审计程序 第九条 例行审计程序 （一）审计监察部依据风险状况、管理须要及审计资源的配置状况，拟订审计安排，经集团领导批准后实施。 （二）内部审计人员依据年度审计安排确定的审计项目，编制项目审计方案。 （三）实施审计前，应当提前一周书面通知被审计单位（若遇可能给公司造成重大损失的紧急状况，经集团领导批准可以电话通知后马上进场审计），被审计单位应按审计通知书的要求提前打算好相关文件资

6、料，支配相关人员协作审计。 （四）审计人员进场审计时，检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料，被审计单位必需照实供应，不得拒绝。 （五）审计人员进场审计时，可以依据须要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调等），有关单位和个人应当支持和帮助，照实向审计人员反映状况，供应有关证明材料，审计人员在现场审计中发觉的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。 （六）现场审计及资料收集结束后5个工作日内，应提出内审报告初稿。 （七）将内审报告初稿与被审计单位沟通，依据被审计单位的看法及补充的资料信息，对报告进行完善并定稿，报告应客观反映审计中发觉

7、的问题并提出改进建议。 （八）定稿的审计报告，提交被审计单位，被审计单位若有异议，应在3个工作日内向审计监察部提出书面复审申请，由审计监察部汇总资料后报集团领导确定是否同意复审。如需复审，由集团领导另行支配外部审计机构进行。 （九）审计报告经集团领导审批后做出审计确定，审计确定刚好送达被审计单位，被审计单位必需予以执行。 （十）审计监察部有权对重要项目进行后续审计，检查接受审计看法和执行审计确定的状况。 第十条 经济责任审计程序 （一）对集团及所属公司中高层管理人员在其任职期间的经济责任，应进行任期和离任经济责任审计。 （二）经济责任审计按集团经济责任审计实施方法的规定实施。 第十一条 专项审

8、计程序 （一）除以上各项规定的审计事项以外，审计监察部有权对审计范围内单位财务收支的特定事项进行专项审计；有权对工程及修理项目预、决算和施工过程进行专项审计。 （二）专项审计不包含在年度审计安排内，可因发生重大事务、举报等缘由由集团领导审批确定立项。 （三）专项审计可依据实际状况成立专项审计工作组，工作组成员除审计监察部人员外，可邀请集团其他职能部门、外部机构人员参与。 （四）专项审计工作组成立后，应马上制定项目审计方案，审计实施的程序与例行审计相同。 第六章审计档案管理 第十二条 审计档案的归档、保管由审计监察部设立专人负责。 第十三条 审计档案管理范围： （一）审计通知书和审计方案。 （二

9、）审计报告及其附件。 （三）审计记录、审计工作底稿和审计证据。 （四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件。 （五）领导对审计事项或审计报告的指示、批复和看法。 （六）审计处理确定及执行状况报告。 （七）复审和后续审计的资料。 （八）其他应保存的资料。 第十四条 档案管理参照集团档案管理制度、保密管理制度执行。 第七章 审计人员 第十五条 内部审计人员应当具备审计工作所需的职业道德、专业实力，熟识本集团的经营活动和内部限制制度，并通过后续教化和培训不断更新学问，提高专业水平和工作实力。 第十六条 内审人员在工作中应当保持独立性，做到坚持原则、客观公正，执行内审工作的审计人员与被审计单位及其主要

10、管理人员应没有利害关系，当存在利害关系时应当回避。 第十七条 依据业务须要，审计监察部可以从集团其他部门、所属公司临时借调人员，或与其他部门联合开展审计工作，但不得违反独立性的要求。必要时，审计监察部可以托付独立的第三方机构参加审计监察工作。 第十八条 审计人员应对工作中接触的相关单位及个人信息予以保密，未经批准不得将信息透露给他人。 第十九条 审计人员依法依规行使职权受国家法律和集团规章制度的爱护，集团各部门、所属公司应当协作审计监察部依法依规履行职责，任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行职务，不得对其进行打击报复。 第八章 奖惩 其次十条 对主动协作内审工作、对内审报告中提出的问题主动

11、整改的单位及人员，审计监察部可对其通报表扬。对拒不协作内审工作的单位及人员，审计监察部有权对其实行口头警告、通报指责等措施，情节严峻的提请集团对相关责任人赐予行政、经济处分。 其次十一条 对内部审计中主动供应重要线索的集团内部员工、实名举报人，依据实际状况，审计监察部可提请对其进行相应的行政、经济嘉奖。 其次十二条 对打击、报复审计人员和检举、揭发的人员，不论其职位凹凸，依据状况赐予行政、经济处分，触犯法律的移送司法机关处理。 其次十三条 对仔细履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成果的内部审计人员赐予嘉奖。对徇私舞弊、玩忽职守、泄露隐私的内部审计人员，马上停止其职务，依法依规予以处理。 第九章 附则 其次十四条 本制度自颁发之日起实施。 其次十五条 本制度由审计监察部负责说明。 END 相关热词搜寻：内部审计 制度 内部审计制度 事业单位内部审计制度 内部审计制度范本 第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页