2022年财务情况说明书精选五篇.docx

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1、2022年财务情况说明书精选五篇 财务状况说明书(一) 年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了肯定的成果。但由于运输市场竟争激烈，货源严峻不足，港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务状况作如下说明。 一、生产经营状况 全年完成货物吞吐量万吨，为年安排的%，超额完成了市政府下达的万吨，比上年万吨，削减万吨;完成装卸自然吨万吨，比上年万吨削减万吨;完成客运量万人次，比上年万人次削减万人次;集装箱运输有较大发展，完成集装箱，为年安排的%，比上年增加; 外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年削减万吨;全港完成收入亿元，比上

2、年亿元削减万元。 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要缘由如下： 1.国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。 2.货源削减，生产严峻不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收两费，大量货主、货源弃港而走;其次，三角的影响依旧存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，削减煤炭万吨;第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响;第四，磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。 3.港口还未走出安排经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场

3、经济的要求。 二、利税完成状况 我公司年度完成利润万元，税金万元。 1.利润状况，年我局出现全面亏损，其主要缘由： (1)总收入大幅度削减，比上年削减万元。 其中：装卸收入年为万元，年为万元，削减万元;堆存收入年为万元，年为万元，削减万元;其他收入 年为万元，年为万元，减万元。代理收入年为万元，年为万元，削减万元。港务收入年为 万元，年为万元，削减万元。港务收入由于年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支状况，年反映全年，故有所增长。 (2)总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支万元，主要有：工资及附加费增长万元;动力及照明增加万元;客运站、 外贸码头、外贸码头、散货码头投产按

4、总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费万元;修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支万元;外付力资单价提高，增加开支万元;离退休人员工资依据国务院号文件精神，增加开支万元;挖泥费增加开支万元。 (3)目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于改征船舶港务费，收走船舶港务费万元，造成港务亏损万元;另一个是综合服务包干业务亏损万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。 (4)贷款利息进成本，我公司年进财务费用的长期借款利息为万元。 2.税金状况 年完成流转税万元，其中营业税万元，城建税万元，已沟通转税万元，其中营业税为万元，城建税万元。年完成行为税万元，其中房产税万元，车船运用税万元，土地运用税万元，印

5、花税万元。 以上税款已全部解缴。 三、利润安排状况 我公司对港、厂、厂实行利润内部全留，亏损自己弥补;本部亏损万元，由本部进行调整。 四、经济效益评价指标 1.收入利润 2.总资产酬劳率 3.资本收益率 4.资本保值增值率 5.资产负债率 6.流淌比率 7.社会贡献率 8.社会积累率 五、几点说明： 1.我公司是工效挂钩的单位，实行总挂总提，实行双挂，依据年经营，出现严峻的亏损，其主要缘由局改征船港费 万元、分摊长期贷款利息万元、再加上港口离退休人员，按国务院号文件精神增加工资万元，这些政策企业难以消化，恳求交通部局、市有关部门对我局工效挂钩赐予肯定实惠政策。 2.我公司项目客运新站、外贸码头

6、、散货码头相继投产，固定资产原值达亿元，由于各种缘由，目前达不到设计实力的分之，根据有关规定，计提折旧按总资产的分之提取。 公司财务部 年月日 财务状况说明书(二) 中型企业编写财务状况说明书分析 一、大中型企业编写财务说明书的步骤 大中型企业业务比较困难，内部分工较细，可以实行以下步骤： (一)做好资料的收集、积累、整理等到打算工作这是提高工作效率和工作质量的保证，应从两方面着手： 1.数据指标的收集和整理 如安排数、定额、预算、历史数据、同行业、同类产品等数据，分析时可信手拈来。 2.典型事例的调查 对企业重要经济活动、会议、事务要留意了解驾驭，必要时到现场进行实地调查，记录在案，供编写说

7、明书时采纳。调查到的状况有时可以从会计报表的数据得到证明，会计报表上的数据又可以进一步扩大线索，进一步调查核实。使活状况与死数字结合起来，相互印证。使说明书既有数据又有实例，更具劝服力。 (二)分工负责，齐头并进 大型企业状况困难，分工细致不应当也不行能由一人总揽说明书的编写工作，可以根据业务分工分头编写，并支配好进度，最终由一人汇总修改，防止相互冲突。为使说明书编写规范化，可规定肯定程式，拟个提纲，列出大体框架，有些数据可列示表式留出空格，等到会计报表数据出来再填进格内，这有利于分工编写，并能加速编写过程。 (三)共同探讨，达成共识 因为人们相识上的差距和看问题的角度不同，同一数据有时会有不

8、同看法，甚至看法相左。所以，会计报表初稿出来后，应组织有关人员(总会计师或财务经理、财务部门负责人、专职分析人员、有关业务人员)一起争论，对当年财务状况和经营成果作出基本估计，集思广益，达成共识，然后着手编写。 (四)审查上报 财务负责人或总会计师应将财务状况说明书向厂务会议(股份公司是董事会)汇报，经探讨通过后才能报出。 二、大中型企业编写财务状况说明书须要留意事项 不要说套话、穿靴戴帽、运用空洞的词藻，要开宗明义。 避开数字的文字化，拉长篇幅。一些数据用表式列示，可以省略文字表述。 避开有状况无分析。 财务状况说明书要通过分析让读者了解企业在报告期的财务状况和经营成果的总评价，还要知道哪些

9、业务经营得好，哪些业务经营得不好等详细信息。不能只排列现象，不分析问题，就数字论数字，搞数字嬉戏，例如有的指标基数低，计算出来的完成率或者增长率可能很大，有时翻几番、几十番，夸大成果易使人误会，因此要进行分析，不能只看一百零一分比。 三、不要把会计报表编制说明写进财务状况说明书 企业财务会计报告条例规定，对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所作的说明，属于会计报表附注。它是为便于会计报表运用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制附加的说明，不应作为财务状况说明书的内容。 四、不要把财务状况说明书写成经济活动分析报告 在说明书中所表述的生产经营状况只能是概括的，过于详尽就成了

10、经济活动分析。经济活动分析是对企业生产经营活动的全面分析、评价和建议，涉及范围较广。经济活动分析数据来源于统计核算，业务换算和会计核算资料，既有货币计量指标，又有实物计量指标;财务状况说明书数据主要来源于会计报表，是以货币计量的。经济活动分析是组织企业生产技术经济各部门编写的，着眼于检查安排和经济目标的实现状况，加强企业内部管理、挖掘企业潜力;财务状况说明书主要是由财务部门编写，不仅供内部管理须要，而且要满意企业外部特殊是投资者和债权人对本企业了解、考核、评价和监督的要求。 五、不要把财务工作总结、工作报告、阅历介绍、调查探讨、问题探讨等写入财务状况说明书 财务状况说明书是依据现成的数据资料经

11、过加工整理编写的，是凭数据说话。 财务状况说明书(三) 1、企业生产经营的基本状况 1)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况;未纳入合并的应明确说明缘由;企业从业人员、职工数量和专业素养的状况。 2)本年度生产经营状况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境改变对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整状况;新产品、新技术、新工艺开发及投入状况。 3)对企业业务有影响的学问产权的有关状况。 4)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况。 5)经营中出现的问题

12、与困难，以及须要披露的其他业务状况与事项等。 2、利润实现、安排及企业亏损状况 1)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 2)成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 3)其他业务收入、支出的增减改变，若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。 4)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由;补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况;影响营业外收支的主要事项、金额。 5)利润安

13、排状况。 6)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明缘由。 7)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税实惠政策退税返还等数额。 8)会计政策变更的缘由及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 9)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要缘由：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析。 3、资金增减和周转状况 1)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等改变是否正常，增减缘由;长期投资占全部者权益的比率及

14、同比增减状况、缘由，购买和处置子公司及其他营业单位的状况。 2)不良资产状况，包括待处理财产损溢主要内容及其处理状况，潜亏挂账(含政策性缘由挂账和其他历史潜亏挂账)内容及缘由，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回缘由及坏账处理方法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的缘由及影响;不良资产比率。 3)流淌负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及缘由;企业偿还债务的实力和财务风险状况;三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付缘由;逾期借款本金和未还利息状况。 4)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益状况。 5)企业债

15、务重组事项及对本期损益的影响。 6)资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报表日资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明缘由。 4、全部者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值状况 1)会计处理追溯调整影响年初全部者权益(或股东权益)的变动状况，并应详细说明增减差额及缘由。 2)全部者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他缘由变动状况，并应详细说明增减差额及缘由。 3)国有权益客观增减状况及详细缘由。 4)企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的状况。 5、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 6、

16、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟实行的改进管理和提高经营业绩的详细措施，以及业务发展安排。 财务状况说明书(四) 企业财务状况说明书，财务状况说明书又称财务状况说明书，是指企业在肯定时期内对财务、成本安排的执行状况，损益形成和增减的缘由进行分析总结所形成的文字材料，是财务报表的补充说明，也是财务报告的重要组成部分。 财务状况说明书是财务会计报告的重要组成部分，编写好财务状况说明书对贯彻新会计法突出规范会计行为，保证会计资料质量的立法宗旨具有重要作用。 财务状况说明书的基本要求 1、突出重点、兼顾一般 对上级领导比较关切的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的状况进行分析，如

17、去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性。 2、观点明确、抓住关键 有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营状况究竟怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么。 3、注意实效、抓住关键 时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严峻影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响。 4、客观公正、真实牢靠 客观公正、真实牢靠依靠于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性。 5、报告清晰、文字简练 一篇文章

18、要结构清晰，看的人也舒适，假如缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果。 财务状况说明书(五) 一、企业生产经营的基本状况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素养的状况。本公司成立于()年。是以()为主业的公司，现有员工()人，其中大专以上人员()人，占公司总人数的()%;技术人员()人。占公司总人数的()%。 公司企业法人营业执照注册号：公司注册地址： 公司注册资本：人民币()万元公司法定代表人：公司经营范围：公司主营业务： 年月日)，公司经()科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：()。 (二)本年度生产经营状况 1、

19、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量 2、经营环境改变对企业生产销售(经营)的影响 3、营业范围的调整状况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入状况 (三)对企业业务有影响的学问产权的有关状况 (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况 (五)经营中出现的问题与困难，以及须要披露的其他业务状况与事项等 二、利润实现、安排及企业亏损状况(经济效益分析) 1、本年主营业务收入()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%。 2、本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务成本占主营业务收入的()%。 3、本年主营业务税金及附加()万元，

20、比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。 4、本年产品销售费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务费用占主营业务收入的()%。 5、本年管理费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，管理费用占主营业务收入的()%。(4) 6、本年财务费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，财务费用占主营业务收入的()%。 7、本年营业利润()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，营业利润占主营业务收入的()%。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 (上述指标增减变动也能够用表格形式反应，下面是文字说明变动缘由。) (一)主

21、营业务收入变动状况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 (二)成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 (三)其他业务收入、支出的增减改变 若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据 (四)同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特性是长期投资损失的金额及缘由 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 (五)利润安排状况 1、本年实现利润总额()万元，净利

22、润()万元。 2、全年上交税金总额()万元，其中所得税()万元，增值税()万元。 3、本年提取盈余公积()万元，其中公益金()万元。 4、本年安排给投资者利润()万元，其中一般股股利()万元，优先股股利()万元。 5、本年职工工资总额()万元，职工人数()人，职工全年平均收入()万元。 (六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明缘由 (七)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税实惠政策退税返还等数额 (八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 (九)亏损总额及其同比增减额，亏损的主要缘由

23、：产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。 三、资金增减和周转状况 (一)各项资产所占比重 1、各项资产所占比重 2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等改变是否正常，增减缘由 3、长期投资占全部者权益的比率及同比增减状况、缘由，购买和处置子公司及其他营业单位的状况 (二)不良资产状况 1、待处理财产损溢主要资料及其处理状况 2、潜亏挂账(含政策性缘由挂账和其他历史潜亏挂账)资料及缘由 3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回缘由及坏账处理方法 4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的缘由及影响 5、不良资产比率 (三)负债状况 1、流淌负债与长期负债的比重

24、 2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及缘由 3、企业偿还债务的潜力和财务风险状况 4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付缘由 5、逾期借款本金和未还利息状况 (四)资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%) 以上，且占报表日资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明缘由 (五)现金增减和周转状况 1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%;本年投资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%;本年筹资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%。 2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元，增长率()%

25、; 3、本年应收账款周转率为();存货周转率为();流淌资产周转率为();固定资产周转率为();总资产周转率为()。 4、企业的发展潜力指标状况：主营业务收入增长率为();净利润增长率为();留存盈利比率为() 四、全部者权益(或股东权益)增减变动状况 1、会计处理追溯调整影响年初全部者权益(或股东权益)的变动状况，并应详细说明增减差额及缘由 2、全部者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他缘由变动状况，并应详细说明增减差额及缘由 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 1、会计政策的变动。 2、会计估计的变更。 3、重要合同事项。 4、重要投资事项。 5、对现金流量有重

26、大影响的其他事项。 六、本期工作总结和后期工作举荐 1、针对本期企业经营管理中存在的问题，提出下一阶段就应实行的改善管理和提高经营业绩的详细措施，以及业务发展安排。 2、总结财务核算、报表编制工作成果与不足，对今后工作的举荐。 了解一个企业财务状况说明书的首先步骤就是要了解它的基础构造，它是由哪些部分组成的，然后在往下进行细分，这是一个严谨的工程，你要对公司的运营状况，基本状况有所了解，再一点点深化。以上为律师365关于企业财务状况说明书范文做出的解答。相对对您有帮助。 第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页