2022年公司经营状况说明范文.docx

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1、2022年公司经营状况说明范文 公司的经营状况对财务管理模式有肯定的影响，你知道怎么写公司的经营状况说明书吗?下面学习啦我给大家介绍关于公司经营状况说明范文的相关资料，希望对您有所帮助。 公司经营状况说明范文一 一、企业生产经营的基本状况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况;未纳入合并的应明确说明缘由;企业人员、职工数量和专业素养的状况;报表编报口径说明。 (二)本年度生产经营状况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境改变对企业生产销售(经营)的影响;

2、营业范围的调整状况;新产品、新技术、新工艺开发及投入状况。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况。 (四)经营中出现的问题与困难，以及须要披露的其他业务状况与事项等。 二、利润实现、安排及企业亏损状况 (一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 (三)其他业务收入、支出的增减改变，若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。 (四)同比影响其他收益的主要事项，包括

3、投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润状况;影响营业外收支的主要事项、金额。 (五)利润安排状况 (六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明缘由。 (七)会计政策变更的缘由及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 (八)其他。 三、资金增减和周转状况 (一)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等改变是否正常，增减缘由;长期投资占全部者权益的比率及同比增减状况、缘由、购买和处置子公司及其他营业单位的状况。 (二)资产损失状况

4、，包括待处理财产损益主要内容及其处理状况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回缘由及坏账处理方法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的缘由及影响。 (三)流淌负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及缘由;企业尝还债务的实力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付缘由;逾期借款本金和未还利息状况。 (四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益状况。 (五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 (六)资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期资产总额5%(

5、含5%)以上的，应明确说明缘由。 四、全部者权益(或股东权益)增减变动状况 (一)会计处理追溯调整影响年初全部者权益(或股东权益)的变动状况，并应详细说明增减差额及缘由。 (二)全部者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他缘由变动状况，并应详细说明增减差额及缘由。 (三)全部者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减状况。 (四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素状况及增减数额。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的缘由，从分析得出企业的经营状况，对存在的问题进行阐述，新年度拟实行的改进管理和提高经营业绩的详细

6、措施。 公司经营状况说明范文二 一、利润分析： (一)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 净利润分析： 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期削减了55.16万元，减幅34%。 净利润下降缘由：一是由于实现利润总额比上年同期削减50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额削减是净利润下降的主要缘由。 利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元削减50.5万元，下降26%。 影响利润总额的是营业利润同比削减67.24万元，补贴收入增加17万元。 营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元

7、大幅削减，减幅35%。 主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅削减所致，分别削减46.53万元和20.71万元。 产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。 影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。 期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要缘由。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。 销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元

8、和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的缘由是收入、成本两项相抵的结果。 产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从2022年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.

9、92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。 从利润构成状况上看，盈利实力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降缘由： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。 目前降低产品销售成本，限制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的缘由除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 (二)各生产

10、分部利润分析 1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析： 本部利润总额129.91万元，同比削减48.94万元，下降27.36%。 利润总额下降的主要缘由是产品销售利润和其他业务利润同比削减44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比削减0.26万元增减相抵所致。 本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元削减44.77万元，减幅38.15%。 其削减的缘由是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。 其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元

11、，成本、费用率增长达58.72%。 其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： AY分公司利润总额10.56万元，同比削减1.56万元，下降12.91%。 利润总额下降的主要缘由是产品销售利润削减1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。 产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元削减1.75万元，减幅14.48%。 其削减的缘由是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。 销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而

12、销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年削减7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比削减5.81万元，费用率下降21.25%。 二、收入分析 (一)销售收入结构分析： 一季度集团完成销售收入7470.4万元。 出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分： 1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度安排的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度安排的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。 3.

13、AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。 (二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。 其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍旧削减，因价

14、格降低影响同比销售收入削减302.38万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。 (三)销售收入的赊销状况分析 2022年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。 其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。 说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得留意的是： 各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; 代理商及办事处等赊销收入2

15、022.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。 (不良应收款占28%，风险应收款占16%) 三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析 1.全部销售成本完成状况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。 其中： 出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); 本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全

16、部产品销售成本增长率(15%=42%-57%); AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22% 2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 国内销售产品成本对总成本的影响22%。 AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。 国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。 公司经营状况说明范文三 一、我国中小企业财务报告分析的现

17、状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。 基本财务指标主要是依据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。 其指标包括盈利比率、偿债实力比率、资产管理比率。 反映中小企业盈利实力的指标许多，通常运用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债实力分析分为短期偿债实力和长期偿债实力，主要的指标有流淌比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。 资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流淌资产周转率和总资产周转率。 现金流量分析有利于报表运用者正确评价中小企业的支付实力，获利

18、实力和偿债实力。 其中流淌性分析是指将资产快速转变为现金的实力，主要有现金到期债务比、现金流淌负债比、现金债务总额比。 获得现金实力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境改变和利用投资机会的实力，包括现金满意投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。 我国中小企业的财务报告分析注意财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。 他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易

19、以及一些假销售手段等使原来亏损的中小企业变得利润丰富。 所以随着市场经济的发展，经济环境的改变，中小企业财务报告分析体系必需扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展，经济环境的改变，会计信息系统越来越困难，原有的财务报告分析体系已远远不能满意现在分析的须要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 (1)中小企业的应收账款分析。 应收账款是指在中小企业中一项特别重要的流淌资产，假如不实行科学的管理，就很简单形成陈年呆账、坏账给企

20、中小企业造成损失。 所以，中小企业必需在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者精确推断中小企业的资产质量及财务状况。 这样投资者可以分析应收款增加的缘由、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账打算。 (2)中小企业的存货分析。 通过财务报告附注可以清晰地看出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况，假如原材料存货增加，而产成品存货削减或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;假如原材料存货削减，而产成品增加，说明该中小企业正处于衰退期，该产品正渐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。 这样的中小企业唯一的出路就是快速转移新产品的生产。

21、 另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价打算的计提状况，假如存货计提的减值打算大，表明可收回金额比成本低许多，存货很可能过时或毁损。 (3)中小企业的营业外收支分析。 营业外收支是指与经营活动无干脆关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应留意是否解除这项非正常项目，这就得依据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应解除。 因为它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不解除就会影响分析结果。 (4)中小企业的关联方交易。 会计准则规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和

22、交易金额。 关联方为了操纵利润，常常通过关联方来达到某种目标的目的。 2.中小企业的补充财务指标分析 (1)中小企业的主营业务收现率。 主营业务收现率是销售商品、供应劳务收到的现金与主营业务收入的比值。 (主营业务收入收现率=销售商品、供应劳务收到的现金÷主营业务收入)。 此指标可以弥补销售现金比率的不足，当中小企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。 该指标接近117%，说明中小企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或中小企业信用政策合理，催账工作得力，中小企业能够刚好收回现金

23、，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。 反之，假如该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。 尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的改变越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。 (2)中小企业的主营业务付现比。 主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。 此指标可以反映中小企业现金支付实力，表明中小企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。 假如该比率约为117%，说明主营业务成本基本

24、是付现成本，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债;假如比例大于117%，说明中小企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用;假如比例远小于117%，说明存在赊购，对中小企业形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。 净收益营运指数。 净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。 净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。 净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。 非经营收益多，收益质量就差。 因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。 资产处置不是中小企业的主要业

25、务，不反映中小企业的核心实力。 很多中小企业正是利用资产置换达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。 因此，非经营收益也是收益，但不能代表中小企业的收益实力。 (3)中小企业的审计报告分析。 随着会计信息的困难化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。 注册会计师的审计报告是指注册会计师依据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计看法的书面文件。 根据独立审计详细准则第7号审计报告的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合中小企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的

26、规定，会计报表在全部重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动状况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表看法。 依据审计结论，注册会计师应出具无保留看法、保留看法、否定看法、拒绝表示看法中的一种审计看法。 一是在一般状况下，假如注册会计师出具的是无保留看法审计报告，表明被审计单位采纳的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际状况;会计报表内容完整，表达清晰，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满足，则会计报表运用者即可根据通常的会计报表分析方法进行。 二是假

27、如审计看法是保留看法，则出具保留看法的缘由(在审计报告的说明段)即成为会计报表运用者关注的一个焦点，在分析报表时必需予以重点关注。 三是假如出具的是否定看法，则说明财务状况、经营成果或者资金变动状况已被严峻歪曲，表明会计报表不行信，会计报表运用者提高警惕，削减与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。 四是假如出具的是拒绝表示看法，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是特别大的，最好与此中小企业少发生经济关系。 公司经营状况说明范文第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页