最新北京工商大学(1)精品课件.ppt
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1、北京工商大学财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容主要内容北京工商大学北京工商大学北京工商大学北京工商大学北京工商大学北京工商大学北京工商大学财财 务务 会会 计计管管 理理 会会 计计资资 金金 管管 理理业务业务系统系统数据数据挖掘挖掘用友用友NCNC财务管理软件架构财务管理软件架构北京工商大学总总 账账应收应收报账报账中心中心应付应付存货存货固定固定资产资产薪资薪资福利福利员工员工自助自助资金资金管理管理全面计划预算全面计划预算项目项目成本成本
2、成本成本管理管理责任中心责任中心销售销售管理管理采购采购管理管理生产生产制造制造用友用友NCNC财务管理架构财务管理架构北京工商大学财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容主要内容北京工商大学对企业财务管理的分析对企业财务管理的分析开源节流开源节流增加企业收入,降低企业成本增加企业收入,降低企业成本加强资金运做,有效控制成本加强资金运做,有效控制成本主要职责主要职责计划预算计划预算会计决策会计决策评价考核评价考核监督控制监督控制业务反映业务反映北京工商
3、大学全面计划预算全面计划预算完整资金管理完整资金管理全成本核算全成本核算企业级财务解决方案企业级财务解决方案北京工商大学a为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图a协调企业各部门的工作协调企业各部门的工作a控制的依据控制的依据计划预算的目标计划预算的目标a考核的标准考核的标准北京工商大学预测预测规划规划预算预算实际实际分析分析 控制控制a 多层次计划预算a 对业务活动进行预算控制a 全面计划预算体系企业全面的计划预算的总体功能企业全面的计划预算的总体功能a 分析预算和执行北京工商大学a企业的短期计划企业的短期计划a可以到周可以到周
4、a指导短期执行指导短期执行多层次计划预算多层次计划预算规划规划a企业的战略计划企业的战略计划a3-53-5年长期计划年长期计划预算预算a企业的年度计划企业的年度计划a可以按年、季、月可以按年、季、月编制编制a考核控制的依据考核控制的依据预测预测北京工商大学全面的计划预算体系全面的计划预算体系业务计划业务计划财务预算财务预算销售计划 库存计划 生产计划 采购计划设备投资计划 设备维修计划 专项计划人力资源计划 成本计划 费用预算资金预算 资产负债预算 损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系,完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收 入费用与成本现金流量利 润专 项 北京工商大学
5、对业务活动进行预算控制对业务活动进行预算控制预算管理预算哪里去了?生产制造市场销售采购外协运营与投资北京工商大学预算执行和分析预算执行和分析a 单一期间的预算查询分析a 多期间预算查询分析a 弹性预算比较分析a 预算结构分析a 预算差异分析 时间对象元素北京工商大学主要业务流程主要业务流程预算执行与控制预算执行与控制预算编制预算编制基础设置与样表管理基础设置与样表管理预算分析预算分析北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售销售库存库存生产生产采购采购人力资源人力资源费用费用设备设备成本成本资金资金资产负债资产负债损益损益其他其他北京工商大学预算内容预算内
6、容预算类型预算元素预算对象预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的预算对象不同的预算类型可以有不同的预算对象部门部门职员职员销售渠道销售渠道地区地区存货存货设备设备科目科目。北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算元素预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的预算元素不同的预算类型可以有不同的预算元素可以是数量,单价,也可以是金额可以是数量,单价,也可以是金额可以是本位币金额,也可以是各种外币金额可以是本位币金额,也可以是各种外币金额北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期预算周期影响因素年年季季月月周周日日不同的预算类型可以有不同的预算周期不同的
7、预算类型可以有不同的预算周期北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素影响因素不同的预算类型可以有不同的影响因素不同的预算类型可以有不同的影响因素单价单价BOM收款政策收款政策参考成本参考成本提前期提前期。北京工商大学编制方法编制方法a 零基预算a 基数加因数预算 北京工商大学编制方法编制方法a 由上至下分解由上至下分解a 由下而上汇总由下而上汇总部门预算部门预算部门预算部门预算费用预算费用预算销售计划销售计划产品销售计划产品销售计划地区销售计划地区销售计划汇总、修改分解系数分解系数北京工商大学预算调整预算调整结 果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算北京工商
8、大学滚动预算滚动预算时间时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型北京工商大学a选择不同版本的预算数,就可形成预算控制数选择不同版本的预算数,就可形成预算控制数a对财务与业务的执行情况实现动态控制对财务与业务的执行情况实现动态控制a控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现予以实现a严格、提示、特批严格、提示、特批a刚性预算和柔性预算刚性预算和柔性预算a与与ERPERP系统的融合系统的融合预算控制预算控制北京工商大学预算预警预算预警a 重大事件、例外事件重大事件、例外事件vsvsa 与任何电子邮件系统相连与任何电子邮件系统相连 a 自动
9、提示信息自动提示信息北京工商大学a预算查询a预算分析a将实际数据与预算数进行分析a将预算数据进行财务指标分析a预算考核预算分析预算分析PRODPROD预算预算元元素素对对象象时时间间多多维维北京工商大学销售起点型销售起点型目标利润目标利润销售计划销售计划库存计划库存计划生产计划生产计划采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划费用计划费用计划成本计划成本计划资金计划资金计划资产计划资产计划损益计划损益计划北京工商大学生产起点型生产起点型生产计划生产计划库存计划库存计划销售计划销售计划采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划费用计划费用计划成本计划成本计划资金计划资金计划资产计划资
10、产计划损益计划损益计划北京工商大学专项起点型专项起点型库存计划库存计划采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划费用计划费用计划资金计划资金计划资产计划资产计划损益计划损益计划项目总计划项目总计划子项目进度计划子项目进度计划北京工商大学全面计划预算全面计划预算完整资金管理完整资金管理全成本核算全成本核算企业级财务解决方案企业级财务解决方案北京工商大学a 加速资金的回笼加速资金的回笼a 严格按预算进行资金支付严格按预算进行资金支付a 加速资金周转,提高资金使用效果加速资金周转,提高资金使用效果a 及时发现资金缺口,灵活筹集调配资金,降低资金成本及时发现资金缺口,灵活筹集调配资金,降低资金成
11、本 资金管理的目标资金管理的目标北京工商大学筹资投资活动所筹资投资活动所产生的资金流量产生的资金流量日常经营日常经营应收管理应收管理应付管理应付管理报账中心报账中心资金管理资金管理票据管理票据管理现金流量现金流量经营活动所产生的资金流量经营活动所产生的资金流量长期计划长期计划销售计划销售计划生产计划生产计划采购计划采购计划费用计划费用计划损益表损益表现金流量表现金流量表资产负债表资产负债表资金流入资金流入资金流出资金流出资金流出资金流出投资计划投资计划短期预测短期预测资金流入资金流入销售定单销售定单应收款应收款应收票据应收票据存款到期存款到期经常性收入经常性收入资金流出资金流出采购定单采购定单
12、应付款应付款应付票据应付票据贷款到期贷款到期经常性支付经常性支付资金管理的整体方案资金管理的整体方案北京工商大学债权管理债权管理-应收管理应收管理a 债权的确认债权的确认a 收款的处理收款的处理a 及时的催款对账处理及时的催款对账处理a 精确的账龄分析精确的账龄分析销售管理销售管理应收单应收单收款单收款单总账总账催款催款付款付款北京工商大学债务管理债务管理-应付管理应付管理a 债务的确认债务的确认a 付款的处理付款的处理a 资金支出控制资金支出控制采购管理采购管理应付单应付单付款单付款单总账总账付款付款a 请款的处理请款的处理北京工商大学资金平台资金平台-报账中心报账中心a 员工费用报销、借款
13、管理员工费用报销、借款管理a 资金和费用的预算控制资金和费用的预算控制a 资金流入流出平台资金流入流出平台报账中心报账中心应收应收应付应付资金资金a 现金流量分析现金流量分析北京工商大学筹投资管理筹投资管理-资金管理资金管理a 筹资合同、投资合同筹资合同、投资合同a 资金占用成本计算资金占用成本计算a 资金预测资金预测销售系统销售系统采购系统采购系统北京工商大学现金流入流出项目从当前日期开始,以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日,经营类流入 , , 经营类流出 , , 小计 投资类流入 , , 投次类流出 小计 , 资金预测资金预测北京工商大学全面计划预算全面计划预算完整
14、资金管理完整资金管理全成本核算全成本核算企业级财务解决方案企业级财务解决方案北京工商大学全面成本概念全面成本概念 研发研发 设计设计 生产生产 营销营销 配送配送价值链价值链 服务服务现代企业管理会计现代企业管理会计策略与管理策略与管理a 制造业成本制造业成本a 服务业成本服务业成本a 价值链成本价值链成本北京工商大学实际成本核算实际成本核算成本核算成本核算成本管理成本管理标准成本管理标准成本管理责任成本考核责任成本考核制造业成本制造业成本-成本管理成本管理北京工商大学 标准成本标准成本A产品工艺路线工艺路线物料清单物料清单操作操作 10操作操作 20操作操作 30物料项物料项 20 物料项物
15、料项 10物料项物料项 30 制造业成本制造业成本-成本管理成本管理北京工商大学责任成本责任成本产品A产品B产品C内部转移价内部转移价内部转移价内部转移价制造业成本制造业成本-成本管理成本管理北京工商大学实际成本实际成本成本核算成本核算成本管理成本管理预算管理预算管理责任成本责任成本服务业成本服务业成本-项目成本项目成本北京工商大学成本计算成本计算业务业务系统系统间接费用间接费用直接费用直接费用成成本本分分配配产品成本产品成本金融金融产品产品成本成本旅游旅游单团单团成本成本事务所事务所产品产品成本成本。服务业成本服务业成本-项目成本项目成本北京工商大学财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管
16、理中的位置企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容主要内容北京工商大学!对子公司监控不力!不能严格贯彻统一会计制度,弄虚作假,信息失真!预算执行不严格,偏差较大!管理成本据高不下,但收效不理想!主业成本核算及过程控制是黑洞!集团内部信息传递不及时,途径不畅通!资金分散、无法控制集团在财务管理中遇到的问题集团在财务管理中遇到的问题北京工商大学为什么要建立集团化的管理体系为什么要建立集团化的管理体系a 宏观管理的迫切需求宏观管理的迫切需求 适应现代化企业集团化发展现实适应现代化企业集团化发展现实 快速响应股
17、东信息需求快速响应股东信息需求 宏观决策的有力支撑宏观决策的有力支撑a 企业管理信息建设的潮流企业管理信息建设的潮流 信息资源共享信息资源共享 信息流规范化信息流规范化 a 集约化投资的最佳方集约化投资的最佳方式式 a 国际大集团的共同方国际大集团的共同方向向 北京工商大学集团财务管理的重点内容集团财务管理的重点内容a 加强资金的监督和控制加强资金的监督和控制a 建立全面预算管理制度建立全面预算管理制度a 确保财务报告真实完整确保财务报告真实完整a 建立健全财务报表内部管理制度建立健全财务报表内部管理制度a 完善的成本核算与管理完善的成本核算与管理北京工商大学集团资金管理集团资金管理集团预算管
18、理集团预算管理多组织方案多组织方案集团级财务解决方案集团级财务解决方案北京工商大学 依托一套NC应用产品,塑造集团企业多组织结构部门部门核算主体会计账套会计账套会计账套会计账套合并账套合并账套核算主体部门部门部门部门部门部门部门多组织机构方案多组织机构方案核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体部门部门北京工商大学多组织机构方案多组织机构方案企业决策者企业决策者企业智囊团企业智囊团管理层管理层控制层控制层公司1数据公司2数据公司3数据总帐 固定资产库存/存货 购/销预算/资金 ,总帐 固定资产库存/存货 购/销预算/资金 ,总帐 固定资产库存/存货 购/销预算/资金 ,
19、业务层业务层北京工商大学a 币种、会计期间整个账套一致Company 11000620020 1009806100MTD YTD账套3账套2账套1本位币会计期.a 各核算单位的本位币允许不同a支持集团建立统一的科目体系,各单位能够增加下级科目;也支持多行业会计制度,建立科目对照表。在一个账套内在一个账套内在不同账套内在不同账套内a根据多组织结构,设立多账套,支持集中式和分布式财务管理需求。a各帐套可具备不同核算本位币,与会计期,适应跨国经营。多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学在一个账套内,基础数据分为五个类型,三个层次在一个账套内,基础数据分为五个类型,三个层次a 整个账套全部统一,由集
20、团来制定,下级单位只能查询。整个账套全部统一,由集团来制定,下级单位只能查询。币种币种会计期间会计期间存货分类存货分类地区分类地区分类采购组织采购组织销售组织销售组织计量档案计量档案a 集团编制部分数据,下级单位能否新增通过参数控制。集团编制部分数据,下级单位能否新增通过参数控制。开户银行开户银行结算方式结算方式收支项目收支项目收发类别收发类别工资项目工资项目人员类别人员类别。a 档案分级管理,每个层次管理内容不同。档案分级管理,每个层次管理内容不同。客商档案客商档案存货档案存货档案项目档案项目档案a 完全由单位设置,无须集团统一。完全由单位设置,无须集团统一。a 到库存组织。到库存组织。部门
21、部门职员职员仓库仓库。BOMBOM工厂日历工厂日历。多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学存货基本档案存货基本档案存货结构存货结构存货管理档案存货管理档案存货管理档案存货管理档案存货制造档案存货制造档案存货制造档案存货制造档案账套账套公司公司库存组织库存组织多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学参数可以选择在任一级进行控制,上级单位控制下级单位的参数参数可以选择在任一级进行控制,上级单位控制下级单位的参数集团公司集团公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司孙公司孙公司孙公司财务核算政策、财务核算政策、资产折旧政策资产折旧政策销售政策销售政策工资政策工资政策多组织机构方案多
22、组织机构方案北京工商大学多单位的协同处理多单位的协同处理销售定单销售定单采购定单采购定单发货单发货单到货单到货单销售发票销售发票采购发票采购发票收款单收款单付款单付款单多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学多单位的查询分析多单位的查询分析项目项目单位单位金额金额A甲甲100100已已100100丙丙100100合计合计300300项目项目/单位单位甲甲已已丙丙合计合计A100100100100100100300300B200200200200200200600600合计合计300300300300300300900900a 查询统计基本都提供了多单位选择。查询统计基本都提供了多单位选择。a
23、通过严密的权限管理,控制只能对授权单位进行查询。通过严密的权限管理,控制只能对授权单位进行查询。多组织机构方案多组织机构方案a 可以按任意维度进行汇总统计分析。可以按任意维度进行汇总统计分析。北京工商大学集团资金管理集团资金管理集团预算管理集团预算管理多组织方案多组织方案NC集团级财务解决方案集团级财务解决方案北京工商大学目前集团资金管理的主要问题目前集团资金管理的主要问题s 资金分散,不能充分发挥集团优势资金分散,不能充分发挥集团优势 s 对下级单位的资金支出无法实时监控对下级单位的资金支出无法实时监控s 各单位账外资金循环各单位账外资金循环北京工商大学资金集中管理的目的资金集中管理的目的a
24、 资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。a 合理利用集团内的闲散资金,保证资金利用的有效性。a 集中资金于企业的优势领域。a 控制资金的支付,保证资金利用的合理性。物流是消化系统物流是消化系统资金是血液系统资金是血液系统信息是神经系统信息是神经系统北京工商大学资金管理的组织模式资金管理的组织模式a 结算中心模式。a 报账中心模式。a 财务公司模式。北京工商大学a结算中心是由企业集团内部设立的,办理内部各成员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。a结算中心一般是一个独立的财务核算主体。a主要职能:a集中管理各成员或分公司的现金收入。a统一拨付各成员所需的货币资金,监控货币资金的使用。a统
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