博通股份：2019年度审计报告.PDF

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1、 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 13 一、一、 公司的基本情况公司的基本情况 西安博通资讯股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，在包含子公司时统 称“本集团”）是依照中华人民共和国公司法，经陕西省人民政府“陕政函 2000136号”文件批复，由西安博通资讯有限责任公司依法变更组织形式设立的股份有 限公司。公司发起人股东包括西安交通大学产业(集团)总公司、新疆特变电工股份有限 公司、西安计算机软件产业推进中心、谢晓、张敬朝、赵桂

2、霞等自然人。公司于2000年7 月16日取得企业法人营业执照，注册号为6101012110210。 公司分别于2014年2月26日召开第四届董事会第二十九次会议、4月23日召开2013年 年度股东大会，审议通过了变更公司名称，同意公司名称由“西安交大博通资讯股份有 限公司”变更为“西安博通资讯股份有限公司”，公司股票代码和股票简称不变。公司 于2014年5月29日完成了公司名称变更的相关工商变更登记手续，取得了西安市工商行政 管理局换发的注册号为610132100012194的营业执照。 2017年10月19日，公司取得五证合一后的营业执照，统一社会信用代码为 9161013229426280

3、6L。 2001年3月经股东大会批准，公司实施每10股送1股（每股人民币1元）的利润分配方 案，公司注册资本由原来的36,780,000.00元增加至40,458,000.00元。 2004年3月经中国证券监督管理委员会证监发200425号文核准，公司通过上海证 券交易所以每股8.26元的发行价格，向社会公开发行了面值为1元的社会公众股2,200.00 万股，发行完成后公司的注册资本变更为62,458,000.00元。股票代码：600455 2005年4月15日，自然人股东赵桂霞、舒燕伶和孟进娥与西安交通大学产业（集团） 总公司（简称“产业集团”）签署了股权转让协议，将其三人持有的本公司 5,

4、342,634自然人股(占总股本8.55%)协议转让给产业集团。转让完成后，赵桂霞、舒燕 伶和孟进娥不再持有本公司股份，产业集团持有公司150,52,554股，占公司总股本的 24.10%；王卫东、于雷、邬树新、刘斌和郭征旭与西安经发国际实业有限公司（简称 “经发国际”）签署了股权转让协议，将其五人持有的公司4,457,563自然人股(占 总股本7.14%)协议转让给经发国际。转让完成后，王卫东、于雷、邬树新、刘斌和郭征 旭不再持有公司股份，经发国际持有公司4,457,563股，占公司总股本的7.14%。 2006年2月22日和3月6日，新疆特变电工股份有限公司、谢晓、郭俊香与西安经发集 团有

5、限责任公司（简称“经发集团”）签署了股权转让协议，分别将其持有的本公 司8,496,180、4,851,000、644,160股协议转让给经发集团。转让完成后，新疆特变电工 股份有限公司、谢晓、郭俊香不再持有本公司股份，经发集团持有本公司13,991,340股， 占公司总股本的22.40%。2006年2月28日和3月10日，产业集团、张敬朝、胡养雄与上海 昊太投资有限公司（简称“上海昊太”）签署了股权转让协议，分别将其持有的本 公司5,342,634、2,919,510、330,000股（占总股本的13.76%）协议转让给上海昊太，转 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附

6、注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14 让完成后，张敬朝、胡养雄不再持有本公司股份，产业集团持有本公司9,709,920股，占 公司总股本的15.55%,上海昊太持有本公司8,592,144股，占公司总股本的13.76%。上述 转让完成后，经发集团成为本公司第一大股东。 本公司股权分置改革方案已于2006年7月10日经公司2006年第二次临时股东大会审议 通过，并于2006年度完成，四家非流通股股东经发集团、产业集团、上海昊太、经发国 际向全体流通股股东按每10股流通股送1.3股的比例支付非流

7、通股的流通权对价，共计支 付2,860,000.00股。其中对于未明确表示同意参加股改并承担相应对价安排的非流通股 股东西安计算机软件产业推进中心、李台元、王进芝、魏霞云，由经发集团代其支付对 价。 根据陕西省西安市中级人民法院2007西中法执民字第21-1号协助执行通知 书，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司2008年1月18日将本公司股东产业集团 所持有的本公司3,120,000股股份划转至产业集团的债权人中国工商银行股份有限公司陕 西省分行，该股份性质由国有法人股变更为法人股。本次股权司法划转完成后，产业集 团持有本公司5,903,520股股份，占总股本的9.46%；中国工商银行股份

8、有限公司陕西省 分行持有本公司3,120,000股股份，占总股本的4.99%。 根据陕西省西安市中级人民法院2007西证执字第102-2号、103-2号、104-2号协 助执行通知书，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司2009年3月23日将本公司股东 产业集团所持有的本公司3,120,000股股份划转至产业集团的债权人中国工商银行股份有 限公司陕西省分行，该股份性质由国有法人股变更为法人股。该3,120,000股为有限售条 件流通股。本次股权司法划转完成后，产业集团持有本公司2,783,520股（为有限售条件 流通股），占公司总股本的4.46；中国工商银行股份有限公司陕西省分行持有本公司

9、3,328,583股（其中有限售条件流通股3,120,000股，无限售条件流通股208,583股），占 公司总股本的5.33。 根据陕西省西安市中级人民法院2007西证执字第102-3号、103-3号、104-3号协 助执行通知书，2010年3月17日，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司根据本公司 股东西安交通大学产业（集团）总公司之债权人中国工商银行股份有限公司陕西省分行 的申请，将西安交通大学产业（集团）总公司所持本集团的2,783,520股股份全部划转至 西安康桥后勤产业有限公司名下，该2,783,520股仍为有限售条件流通股。 根据中国证监会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革

10、的有关文件，经审核 通过，公司股东上海昊太、经发经贸、中国工商银行股份有限公司陕西省分行、西安计 算机软件产业推进中心、李台元、王进芝、魏霞云等七位有限售条件流通股股东分别所 持有的本公司3,122,900股、3,120,000股、3,120,000股、2,022,900股、1,152,319股、 366,814股、165,000股从2008年1月28日开始流通，合计13,069,933股有限售条件股份解 除限售条件，使有限售的流通股减至24,528,067股，无限售条件的流通股份增加至 37,929,933股，但股本总数未发生变化。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附

11、注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 15 根据中国证监会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件，经审核 通过，公司股东上海昊太、经发经贸、中国工商银行股份有限公司陕西省分行共三位有 限售条件流通股股东分别所持有的本公司3,122,900股、1,022,455股、3,120,000股，从 2009年5月4日开始流通，合计7,265,355股有限售条件股份解除限售条件，使有限售的流 通股减至17,262,712股，无限售条件的流通股份增加至45,195,288股，但股本总数未发 生变化。

12、 根据中国证监会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件，经审核 通过，公司股东上海昊太持有的本公司1,738,960股有限售条件股份解除限售条件，从 2009年9月15日开始流通，使有限售的流通股减至15,523,752股，无限售条件的流通股增 至46,934,248股，但股本总数未发生变化。 根据中国证监会和上海证券交易所关于股权分置改革的相关规定，经审核通过，公 司有限售条件流通股股东西安康桥后勤产业有限公司所持有本集团的2,783,520股从2010 年4月9日开始流通，使有限售条件的流通股减至12,740,232股，无限售条件的流通股增 至49,717,768股，但股本总数

13、未发生变化。 根据中国证监会和上海证券交易所关于股权分置改革的相关规定，经审核通过，公 司有限售条件流通股股东西安经发集团有限责任公司所持有本集团的12,740,232股从 2017年12月26日开始流通，至此全部股份均为无限售条件流通股。 截至2019年12月31日，本公司总股本为62,458,000.00股均为无限售条件股份。 本公司因2008年、2009年、2010年连续三年亏损，2011年5月16日起公司股票被上海 证券交易所实施暂停上市。2012年4月21日公司披露了2011年年度报告，2011年度归属于 上市公司股东的净利润为14,872,819.97元，2012年4月25日公司向

14、上海证券交易所书面 报送了公司股票恢复上市的申请，经审核通过，6月26日上海证券交易所出具关于同意 西安交大博通资讯股份有限公司股票恢复上市申请的通知（上证公字201224号）， 决定同意公司股票自2012年7月3日起恢复上市流通。 本集团的控股股东为西安经发集团有限责任公司。本集团实际控制人为西安经济技 术开发区管理委员会。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、 投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策 权。监事会对公司行使监督职能。经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主 持企业的生产经营管理工作。 本期10月注销子公司西安博通科

15、技有限责任公司，截止2019年12月31日，本集团有 一家分公司:西安博通资讯股份有限公司北京分公司；有两家控股子公司：西安交通大学 城市学院(以下简称“城市学院”)、北京国电博通科技有限公司（以下简称“北京国 电”）；一家联营公司：西安博捷科技发展有限公司（以下简称“博捷科技”）。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16 本公司注册地址为西安市经济技术开发区未央路130 号凯鑫大厦，办公地址为：西 安市高新技术开发区东区火炬路3号楼1

16、0层C座。 本公司经营范围为：电子政务信息、管理软件、企业应用软件的开发、销售、服务； 计算机硬件开发、销售、服务；系统集成服务；监控设计施工；弱电设计施工；计算机 以及外围设备销售；网站建设；项目咨询。（上述经营范围中涉及许可项目的，凭许可 证明文件、证件在有效期内经营，未经许可不得经营）。 本集团本年业务主要包含计算机信息及高等教育。 二、二、 合并财务报表范围合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括西安交通大学城市学院、北京国电博通科技有限公司 和西安博通科技有限责任公司三家公司，西安博通科技有限责任公司在 2019 年 10 月注 销。 详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“

17、八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、三、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的企业会计准则及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 （2） 持续经营 公司自本报告年末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。 四、四、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计

18、期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 17 3. 营业周期 正常营业周期是公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合

19、并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可

20、辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司

21、的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示

22、） 18 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集 团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债 并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所 有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达 到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与

23、本集团和被合并方处于同一方最 终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于

24、购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。

25、 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限

26、公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 19 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 8. 金融资产和金融负债 本集团

27、成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售； 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短 期获利方式对该组合进行管理；属于衍生

28、工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生 工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有 符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式 书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员 报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金 流量没有重大

29、改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要 分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工 具。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 20 应收款项，是指在活跃市场

30、中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得 或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资

31、产形成的汇兑损益外， 可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接 计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实 际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金 股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； 该金融资产已转移，虽然本集团

32、既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原

33、计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和， 与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 21 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值

34、的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

35、益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债

36、。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的， 以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次， 即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股

37、份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 22 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值， 最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而 言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 9. 应收账款 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。 本集团对于企业会计准则第 14 号-收入准则规范的交易形成且不含重大融资成 分的应收款项，始终

38、按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认 时所确定的预计存续期内的违约概率与该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的 违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在 资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后 并未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不 必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑 的信息包括：债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；已发生的或预期的 金融

39、工具的外部或内部信用评级 (如有) 的严重恶化；已发生的或预期的债务人经营 成果的严重恶化；现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人 对本集团的还款能力产生重大不利影响。 以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款，本集团在单项工具层面无法以合 理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显 著增加是可行，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合 同期限为共同风险特征，对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显 著增加。按照逾期信息、信用风险评级、客户类型为共同风险特征，对应收账款进行分 组并以组合为基础考虑评估

40、信用风险是否显著增加。 预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用 损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所 有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本集团在资产负债表日计算应收票据及应收账款预期信用损失，如果该预期信用损 失大于当前应收票据及应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收票据 及应收账款减值损失。相反，本集团将差额确认为减值利得。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日

41、 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 23 本集团实际发生信用损失，认定相关应收票据及应收账款无法收回，经批准予以核 销的，根据批准的核销金额，若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额计入当期损 益。 本集团将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有 合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下： （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 或金额标准 将应收款项余额前五名且占应收款项余额 10%以上的款项 视为单项金额重大应收款项 单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预

42、计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发 生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中再进行减值测试 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称组合名称 依据依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄账龄 应收账款计提比例（应收账款计提比例（% %） 其他应收款计提比例（其他应收款计提比例（% %） 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额

43、虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指账龄在五年以上或者账龄在 五年以内但经单独测试为高风险全额计提坏账准备的应收款项。 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条 款收回款项 坏账准备的计提方法 如有客观证据表明年末单项金额不重大的应收款项发 生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独 测试未发生减值的应收款项，将

44、其归入相应组合计提 坏账准备 10. 其他应收款 对于其他应收款，本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项 或组合的方式对上述应收款项预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型， 始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，计提方法见应收账款。 11. 存货 本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，

45、预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：对于库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于 出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额确定；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成 品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要

46、发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 公司对于外购计算机及相关硬件等设备，以报表日公开市场价格作为估计售价。未 完工工程，以合同约定及补充协议价格为估计售价。 12. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 西安博通资讯股份有限公司西安博通资讯股份有限公司财务报表附注财务报表附注 2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元

47、列示） 25 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20（含）以上但低于 50的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、 或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合

48、并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如： 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子 交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易 的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权 投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额

49、，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。 例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属 于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综