2022年理财规划师考试基础知识复习重点 .pdf

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1、理财规划师基础知识复习重点第一章理财规划基础第一节理财规划概述鉴定要点： 1.理财规划的目标及其具体内容 2.理财规划的原则 3.理财规划的内容与流程 4.理财规划职业发展简况及理财规划师国家职业资格简要介绍 5.职业道德与操守理财规划(Financial Planning): 是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。一、理财规划的目标1、（2006 年 11 月第 26

2、 题考过图1-1）理财规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由。2、理财规划目标的具体内容: （1）必要的资产流动性（2）合理的消费支出（3）实现教育期望（4）完备的风险保障（5）合理的纳税安排（6）积累财富（7）安享晚年（8）有效的财产分配与传承二、理财规划的原则：1、通观全盘，整体规划原则2、（2006 年 11 月第 29 题） 客户家庭类型不同核心策略不同3、（2006 年 11 月第 27.87 题） 建立现金保障原则4、风险管理优于追求收益原则5、消费投资和收入相匹配原则6、开源与节流并举原则精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - -

3、- -第 1 页，共 35 页7、未雨绸缪，早做规划原则第二节理财规划的内容与流程一、生命周期理论与（2006 年 11 月第 116判断题） 家庭模型 概述1、生命周期理论（1）单身期（ 2）家庭与事业形成期（3）家庭与事业成长期（4）退休前期（ 5）退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第9 页表 1-1）三、理财规划的主要内容：1、现金规划 2、消费支出规划 3、教育规划4、风险管理与保险规划 5、税收筹划 6、投资规划7、退休养老规划 8、财产分配与传承规划四、理财规划的流程1、建立客户关系 2、收集客户信息3、分析客户财务状况 4、制定理财方案5、执行理财方案 6、持

4、续财务服务第三节理财规划与理财规划职业第一单元理财规划职业发展简况一、理财规划职业发展1、（2006 年 11 月第 28 题） 初创期2、扩张期3、成熟、稳定发展期二、国外理财主要理财规划师职业资格介绍1、特许人寿理财师 CLU 2 、特许理财顾问师 ChFC 3、注册理财顾问师 IFA 4、独立财务顾问师 CFP 三、理财规划职业在我国的发展第二单元理财规划师国家职业资格简要介绍一、理财规划师国家职业资格认证发展二、理财规划师国家职业资格特点1、社会认可度高 2、富有本土化色彩 3、注重实务操作三、理财规划师国家职业资格认证标准精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结

5、 - - - - - - -第 2 页，共 35 页第四节职业道德与操守第一单元道德与职业道德一、道德与职业道德1、道德：是一定社会经济。政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映。（1）天人合德（2）伦理道德（ 3）社会公德（4）职业道德2、职业道德：是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准则。二、理财规划师职业道德的意义对理财规划师职业的生存和发展具有至关重要的意义。如果受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础。三、理财规划师职业道德规范的构成：由两部分构成，包括职业道德准则和职业

6、纪律规范。第二单元理财规划师职业道德标准一、正直诚信原则及相关具体规范二、客观公正原则及相关具体规范三、勤勉谨慎原则及相关具体规范四、专业尽责原则及相关具体规范五、严守秘密原则及相关具体规范六、团队合作及相关具体规范第三单元理财规划师执业纪律规范一、理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为二、理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户三、理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产四、理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益五、理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突六、理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息七、理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式

7、的不正当竞争八、理财规划师应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺第四单元违反职业道德规范的制裁措施一、行业自律机构的制裁措施：一般来说，非执业理财规划师如果违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划师资格，严重者可能终生无法再次参加理财规划师资格考试，或者终生无法执业。对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 35 页等措施。二、法律责任：1、民事法律责任：表现为违约责任和侵权责任2、行政法律责任：主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等3、刑事法律责任：是

8、理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任第二章财务和会计基础鉴定要点 : 1、会计基础知识 2、财务管理基础知识 3、成本管理基础知识 4、个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别第一节会计基础知识第一单元会计的作用及目标一、会计的作用：会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。二、财务会计的目标财务会计的目标是指企业会计工作所要达到的目的。1、为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息2、为国家宏观经济调控和管理提供会计信息3、为企业加强内部经营管理提供会计信息第二单元会计提前及原则一、会计核算的基本前提会计核算的基本

9、前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量二、 （2006年 11 月第 30 题） 会计核算主要原则1、总体性要求：真实性原则、可比性原则、一致性原则2、会计信息的质量要求：相关性原则、及时性原则、明晰性原则3、会计要素确认和计量的要求：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则4、会计修订性惯例的要求：谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则第三单元会计要素与会计等式精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 35 页一、会计对象

10、会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。二、会计要素会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。1、资产 2、负债 3、所有者权益4、收入 5、费用 6、利润三、会计等式：资产 =负债 +所有者权益收入费用 =利润四、记账方向第四单元会计核算内容一、会计确认会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个工程应否和应在何时、如何当作一向要素加以记录和计入会计报表内容的过程。二、会计计量：是指用数量（主要是金额）对财务报表要素进行描述。三、会计记录：是指已确认和已计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润以会计凭

11、证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程。四、会计报告：是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果（会计账簿记录的结果）进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的过程。第五单元财务会计报告一、财务会计报告的概念和内容1、概念：是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。2、内容：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 35 页包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书二、财务会计报告的作用1、提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息2、提供管

12、理当局受托经管责任的履行情况的信息3、为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息4、能够为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息三、企业主要的会计报表1、资产负债表 2、损益表 3、现金流量表 4、一些附表第二节财务管理基础知识第一单元财务管理的目标及原则一、财务管理的含义财务管理是对财务活动的管理，是组织企业财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济管理工作。二、财务管理的特别属性：搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。三、财务管理的目标1、财务管理的目标的作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用2、财务管理的目标的特征：相对稳定性、可操作性

13、、层次性3、财务管理的目标的内容：（1）合理筹措资金，保证企业经营需要（2）做好投资决策分析，有效利用企业管理（3）改善财务状况，提高企业的财务能力（4）制订收益分配政策，提供最佳分配方案四、财务管理的原则1、资金合理配置原则 2、收支积极平衡原则3、成本效益原则 4、收益风险均衡原则5、利益关系协调原则第二单元货币时间价值一、货币时间价值的概念：是资金在使用过程中随时间的推移而发生的增值。二、货币时间价值的计算精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 35 页1、单利终值和现值的计算单利终值是指一定时期后的本利和。单利现值是指未

14、来的一笔资金其现在的价值。2、复利终值和现值的计算复利终值是在“利滚利”基础上计算的现在的一笔收付款项未来的本利和。复利现值是指未来发生的一笔收付款项其现在的价值。第三单元风险价值一、风险的概念是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先确定。二、风险的分类：经营风险和财务风险三、风险与报酬第四单元资金成本一、资金成本的概念和作用资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。二、个别资金成本的计算1、债券成本 2、银行借款成本 3、优先股成本4、普通股成本 5、留存收益成本三、加权平均资金成本的计算第五

15、单元财务分析一、财务分析的概述1、财务分析的含义：是指根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。2、财务分析的目的在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运行进行调整和控制、预测未来企业财务运行的方向及其影响。3、（2006 年 11 月第 89 题） 财务分析的基本方法（1）比较分析法（2）百分比分析法（3）比率分析法（4）趋势分析法（5）因素分析法精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 35 页二、会计报表的

16、一般分析1、资产负债表 2、利润表3、现金流量表：（1）（2006 年 11月第 90题） 现金流量表特点（2）（2006 年 11月第 31题） 现金流量表分析要点（3）现金流量表分析的作用4、三张主要报表之间的关系（见课本77 页图 2-7）三、财务比率分析企业财务比率分析的常用指标主要包括：1、反映偿债能力的指标 2、反映营运能力的指标3、反映盈利能力的指标 4、反映投资收益的指标四、杜邦财务分析体系1、主要指标：（1）权益资本收益率（2）总资产净利率（3）营业收入净利率（4）总资产周转率（5）权益乘数2、主要作用：不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因

17、素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益提供了思路。五、现金流量分析1、现金流量的结构分析2、盈利质量分析3、筹资和支付能力分析第三节成本管理基础知识第一单元成本的作用及分类一、成本的作用：1、成本是补偿耗费的尺度 2、成本是制定产品价格的依据3、成本是衡量企业管理水平重要标准 4、成本是企业经营决策的重要内容二、成本的分类1、按照经济用途可分为：生产成本和期间费用精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 35 页2、按照成本的习性分为：变动成本和固定成本3、其他分类：比如付现成本和非付现成本历史成本和重置成本第二单元本

18、量利分析一、分析的意义：主要作用在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或者保本点，以及突破此点后进一步增加销售数量、控制成本、提高利润的可能性。二、损益平衡点的计算方法利润 =销售收入固定成本总额变动成本总额三、损益平衡分析的扩展运用第四节个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别一、制作个人及家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。二、个人及家庭的财务报表一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束三、对于个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求四、个人及家庭的财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧五、企业资产负债表与利润表中所必

19、需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要。六、在个人及家庭财务报表管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。第三章宏观经济分析鉴定要点 : 1. 宏观经济分析的意义2. 总需求和总供给3. 宏观经济政策4. 经济周期理论5. 产业政策和行业分析第一节宏观经济分析的意义及内容第一单元宏观经济分析的意义理财规划师必须对国家的宏观经济有一定的认识，才能准确判断投资组合收益与风险变动方向。第二单元宏观经济分析的内容精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 35 页一、国内生产总值（GDP）国内生产总值 =GDP=C+G+

20、 （X-M ）二、失业1、定义：是指符合工作条件、有工作愿望并且愿意接受现行工资的人没有找到工作这样一种情况。2、失业率：在劳动力中，失业人数所在的百分比。三、价格水平1、GDP 折算数2、消费者价格指数（CPI）和其他价格指数第二节总需求和总供给一、决定总供给的主要因素及宏观生产函数1、人力资源 2、自然资源 3、资本存量 4、技术水平二、总供给曲线1、凯恩斯的总供给曲线 2、长期的总供给曲线3、短期的总供给曲线 4、总供给曲线的移动第三单元凯恩斯主义对经济波动的解释第三节宏观经济政策第一单元宏观经济政策目标一、 （2006年 11 月第 .92 题） 宏观经济政策目标：1、（2006 年

21、11 月第 .38 题） 充分就业2、物价稳定3、经济持续稳定增长4、国际收支平衡二、 （2006年 11 月第 118判断题） 宏观经济政策目标之间的关系在实际经济活动中，上述经济政策目标之间并不总是一致的，而且存在着各种各样的矛盾。第二单元财政政策一、财政制度这种内在稳定经济的功能主要表现在以下几个方面：1、税收的自动变化2、政府支出的自动变化精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 35 页3、保持农产品物价稳定的政策二、斟酌使用的财政政策（ 2006 年 11月第 .93 题） 财政手段主要有：变动政府支出，变动税收和公

22、债发行规模第三单元货币政策一、货币政策及其主要工具：中央银行主要通过以下工具来变动货币供给量：1、调整再贴现率 2、变动法定存款准备金率 3、公开市场业务二、货币政策的其他工具其他辅助性措施：1、道义劝告2、调整法定保证金限额3、规定抵押贷款利率的上限和下限第四单元财政政策与货币政策的配合使用一、财政政策与货币政策的特点1、猛烈程度不同2、政策效应“时滞”不同3、政策发生影响的范围不同二、财政政策与货币政策的配合使用三、宏观经济政策中的实际问题：时滞和预期的影响第四节经济周期理论第一单元经济周期的基本知识一、经济周期的定义、阶段和类型1、经济周期的定义：又称商业循环，是指经济活动沿着经济发展的

23、总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。2、经济周期的四阶段：繁荣、衰退、萧条、复苏3、经济周期的类型：经济学家根据一个周期的长短将经济周期分为长周期、中周期和短周期。二、经济周期的成因1、纯货币理论 2、内部因素理论3、投资过度理论 4、消费不足理论精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 35 页5、心理理论 6、创新理论 7、政治周期理论三、经济指标：指标按照与经济周期变动先后之间的关系可分为三类：先行指标、同步指标、滞后指标第二单元我国经济周期的基本情况一、我国经济周期的简况（113页表 3-2）二、改革后我国经济周期波动的

24、比较分析1、振幅减小 2、峰位下降 3、谷位上升 4、平均位势提高 5、扩展长度延长第三单元经济周期与行业投资策略一、增长型行业，周期型行业和（ 2006年 11月第 .40 题） 防守型行业二、投资策略的选择第五节产业政策和行业分析第一单元产业政策一、产业及产业政策二、产业政策的手段1、（2006 年 11 月第 35 题） 间接干预手段（1）经济杠杆干预手段：财政手段、金融手段、（2）信息诱导手段：发展计划、政府的重大经济活动、政府组织的权威信息发布2、直接干预手段（1）政府的行政管制（2）政府的行政协调三、产业政策体系：（2006 年 11 月第 41 题） 产业结构的核心内容就是所谓产

25、业发展的重点顺序选择问题）1、产业结构政策 2、产业组织政策3、产业技术政策 4、产业布局政策第二单元行业分析一、行业的含义、划分方法及分析的意义1、含义：行业是指具有某些相同特征的企业群体。2、划分方法：根据不同的分析意图和标准，可以有不同的分析方法。比如联合国标准产业分类法把国民经济分为农林渔猎、矿业、制造业等十个部门精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 35 页3、分析的意义：预测并引导行业的未来发展趋势，判断行业的投资价值，解释行业投资风险等等。二、行业的一般特征分析：1、行业的市场结构分析根据各行业中企业的数量、产

26、品的属性和价格控制程度等因素，可将行业分为四种类型：完全竞争、不完全竞争、寡头垄断或完全垄断。2、行业的竞争结构分析3、行业的生命周期分析4、影响行业兴衰的主要因素三、行业投资的选择第四章金融基础鉴定要点： 1.货币与货币制度利率与汇率 2.金融机构，金融市场与金融监管 3.国际金融第一节金融基础理论第一单元货币与货币制度一、货币的定义与形式1、货币的定义：所谓货币，通常被认为是在商品劳务交易中或债务清偿中被社会普通接受，充当一般等价物的东西，是价值尺度和流通手段的统一。2、货币的功能与特性（1）货币的功能：（2006 年 11 月第96 题） 交换媒介和价值尺度（货币的基本功能）、储藏手段、

27、延期支付或将来支付的标准（2）货币的特性：价值的稳定性、普遍接受性、分割性、易于辨认和携带、供应有弹性3、货币的分类（1）实质货币（2）代表实质货币（3）信用货币二、货币的层次与持有现金货币的动机1、狭义货币与广义货币2、我国对货币层次的规定精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 35 页3、持有现金的动机：交易动机、预防性动机和投机性动机三、货币本位制度1、意义和特点 2、金属本位制 3、不兑换纸币本位制四、信用1、概述 2、信用分析方法 3、信用的种类 4、信用的表现形式五、存款货币与信用制造1、原始存款和派生存款 2、存

28、款准备金与存款准备金比率3、存款货币的多倍扩张 4、基础货币与货币乘数5、政府与信用制造 6、非银行金融机构的货币制造六、货币的价值1、货币的购买力 2、货币的对内对外价值3、货币价值变动的统计方法 4、货币价值变动的影响因素七、通货膨胀和通货紧缩1、通货膨胀（1）含义（2）类型：需求拉动型通货膨胀，（2006 年 11月第 42题） 成本推动型通货膨胀输入型通货膨胀，结构型通货膨胀（3）通货膨胀效应（4）（2006 年 11月第 37 题） 通货膨胀治理：控制货币的供应；调节和控制社会总需求；调节经济结构，增加商品的有效供给；其他政策：实行物价，工资管制，推行指数化等政策。2、通货紧缩第二单

29、元利率一、利息与利率1、利息与利率的涵义：利息也叫“利金”或“子金”，是债券人因贷出货币资金而从债务人处获得的报酬，即多于本金的部分；从债务人的角度来看就是为取得货币资金的使用权所花费的代价，即比本金多还的部分。2、利率与货币资本的供求二、利率的分类与体系（2006 年 11月第 42 题） 什么是市场利率？）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 35 页1、分类：按照不同的分类方法可以分为不同的种类如按照计算利息的时间长短，可以分为：年利率、月利率和日利率2、利率体系：主要包括利率结构、利率间的传导机制和利率监管体系3、我

30、国当前的利率体系（1）中央银行基准利率（2）银行间利率（3）商业银行等金融机构的存贷款利率（4）市场利率三、利率的决定1、（2006 年 11 月第 94 题） 决定和影响利率变动的因素：（1）社会平均利润率（2）借贷资金的供求状况（3）央行的货币政策（4）预期通货膨胀（5）国际利率水平及汇率（6）微观因素：借贷期限，风险程度，担保品，借款人的信用等级，放款方式以及社会经济主体的预期行为等。2、利率的作用：（1）利率对储蓄和消费的影响（2）利率对投资的影响（3）利率与物价水平四.利率的市场化第三单元汇率一、外汇与汇率1、外汇的概念：外汇是以外币表示的用来清偿国际间债权债务关系的支付手段和工具。

31、2、外汇的种类3、汇率的概念4、外汇的标价方法：（2006 年 11 月第 44 题） 直接标价法 、间接标价法5、汇率的种类二、汇率的决定1、影响汇率变动的因素：（1）一国的宏观经济状况（2）经济增长率（3）国际收支状况（4）通货膨胀因素（5）利率水平（ 6）财政、货币政策2、汇率变动对经济的影响三、中央银行的外汇管理四、国际货币的体系精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 35 页五、中国汇率制度及其改革第二节金融市场与金融监督第一单元金融机构一、商业银行1、概述职能（ （ 2006 年 11 月第 45 题） 信用创造职

32、能）（1）信用中介职能（2）金融服务职能（3）信用创造职能（4）支付中介职能2、组织形式：单元制、总分行制、银行控股公司制和连锁银行制3、主要业务（2006年 11 月第 46 题） 再贴现）二、政策性银行与非银行金融机构1、政策性银行（1）国家开发银行（2）中国进出口银行（3）中国农业发展银行2、非银行金融机构（1）信托投资公司（2）证券公司（ 3）基金管理公司（4）财务公司（ 5）金融租赁公司（6）邮政储蓄机构（7）保险公司（ 8）典当行（ 9）汽车金融公司三、中央银行1、中央银行的产生与发展2、中央银行的类型：（1）单一的中央银行制度：一元制、二元制（2）复合的中央银行制度（3）跨国中央

33、银行制度（4）准中央银行制度3、中央银行的职能（1）发行的银行（2）银行的银行（3）政府的银行第二单元金融市场一、金融市场概述1、金融市场的含义：是指货币资金融通和金融资产交换的场所。2、金融市场的功能：（1）便利筹资和投资（2）促进资本的部门集中，解决社会化大生产对于社会资金集中使用的要求。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 35 页（3）方便资金的灵活转换（4）合理引导资金流向、流量、促进资本向高效益单位转移，合理配置社会资源、提高资源利用效率，使资本流动和社会生产实现均衡。2、金融市场的融资方式：直接融资与间接融资二

34、、货币市场概述三、资本市场四、金融市场的风险管理第三单元金融工具初步一、金融工具的概念是在金融交易活动中产生的、能够证明金融交易金额、期限、价格的书面文件，是具有法律约束力的契约。二、金融工具的基本特征：1、期限性 2、流动性 3、风险性 4、收益性三、金融工具的收益率四、金融工具的分类第四单元金融监管一、金融监管概述1、定义（ （2006 年 11月第 119判断题） 不能保证金融机构不发生金融风险和损失）2、金融监管的意义：（1）维护信用、支付体系的稳定（2）保护存款人和投资者的利益（3）保证金融机构的合法经营（4）促进金融机构之间的合法竞争3、金融监管的基本原则（1）监管主体的独立性原则

35、（2）依法监管原则（3）自我约束和外部强制相结合的原则（4）稳健运行与风险预防原则（5）母国与东道国共同监管原则二、分业经营与混业经营三、中国的金融监管体制及其改革第三节国际金融第一单元国际收支一、经常工程与资本工程精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 35 页1、国际收支和国际收支平衡表2、国际收支经常工程（1）货物（ 2）服务（ 3）收入（ 4）经常转移3、国际收支资本和金融工程二、国际收支平衡分析三、国际收支的调节（2006年 11月第 97 题） 政策性调节）第二单元国际资本流动和国际金融机构一、国际资本流动概述二、

36、国际资本市场与国际资本流动三、国际资本市场的管理四、国际金融组织第三单元国际直接投资与跨国公司一、国际直接投资二、跨国公司与跨国公司财务管理第五章税收基础鉴定要点： 1.税收基本概念及税种介绍 2.金融投资税收政策 3.住房投资税收政策 4.退休养老计划 5.其他相关税收政策第一节税收基础知识第一单元收基本概念一、税收法律关系的构成：由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。二、税收制度的构成要素：1、纳税义务人2、征税对象3、税目4、税率：比例税率定额税率（2006 年 11月第 47 题） 累进税率6、纳税环节 7、纳税期限 8、纳税地点 9、减税免税第二单元税种介绍（2006 年 11

37、月第120 题） 分类依据 :课税对象）一、所得税类：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 35 页1、个人所得税（2006 年 11月第 49 题） 财产转让所得税的计算；2、企业所得税（2006年 11 月第 48 题） 企业所得税的征税对象）3、外商投资企业和外国企业所得税二、流转税 :营业税增值税消费税三、资源、财产税四、目的行为税：1、（2006 年 11 月第52 题关于印花税的概念；99 题关于记账资金的帐薄贴花的计税依据； 51 关于定额税率）印花税2.、城市维护建设税 3、教育附加 4、契税 5、车船使用税

38、五、进出口关税第二节个人理财常用税收政策第一单元金融投资金融投资是将货币转化为股票、债券、银行存款等金融资产的投资形式。一、个人所得税二、印花税第二单元住房投资：（2006 年 11月第 50 题营业税； 49 题关于出售自有住房应缴纳个人所得税的计算题）住房投资一、印花税二、契税三、营业税四、个人所得税五、土地增值税六、房产税第三单元退休养老计划第四单元其他相关税收政策第六章理财规划法律基础鉴定要点 : 1.民事基础知识 2.商事基础知识 3.民事诉讼及公证基础知识第一节民事基础知识第一单元民事法律关系一、民事法律关系的概念及构成精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结

39、 - - - - - - -第 19 页，共 35 页民事法律关系是指由民法调整的、在平等主体之间形成的以民事权利和民事义务为内容的社会关系，只有得到民法的确认和保护、具有权利和义务内容的社会关系，才能被称为民事法律关系。1、民事法律关系主体：是指参与民事法律关系、享有民事权利、承担民事义务的人2、民事法律关系客体是指民事权利和民事义务所共同指向的对象3、民事法律关系的内容是民事主体所享有的民事权利和承担的民事义务二、民事法律事实1、分类：行为事实和自然事实2、民事法律事实的构成是指能引起民事法律关系发生、变更、消灭的几个法律事实的总和第二单元民事权利、民事义务、民事责任一、民事权利是民事法律

40、规范赋予民事主体满足其利益的法律手段二、物权是民事主体对特定的物进行支配并享受物所产生的利益的排他性财产权利三、债权是可以请求他人为一定行为的私法上的权利四、民事义务是民事法律规范或者当事人依法约定，义务人为一定行为或不行为，以满足权利人利益的法律手段五、民事责任是民事主体不履行民事义务而应承担的惩罚性法律后果第三单元民事法律行为一、民事行为和民事法律行为民事行为包括民事法律行为，民事法律行为是民事主体基于意思表示设立、变更和终止民事权利和民事义务的合法行为。二、民事法律行为有效的条件：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共

41、35 页1、民事行为的成立 2、民事行为的生效三、无效民事行为1、类型 2、法律后果四、可变更、可撤消民事行为1、类型 2、可变更、可撤消民事行为的变更、撤销五、效力未定的民事行为1、类型 2、效力未定民事行为的追认3、相对人的催告权与撤销权第四单元代理一、代理的概念：代理，是指代理人以被代理人的名义，在代理权限内与第三人为法律行为，其法律后果直接由代理人承受的民事法律制度。二、代理的适用范围三、代理的种类：1、委托代理 2、法定代理 3、指定代理四、代理证书五、代理权的行使1、代理人的义务 2、代理权的限制六、 （2006年 11 月第 72 题） 无权代理1、概念是指代理人不具有代理权所实

42、施的代理行为2、表见代理是指行为人无代理权而以本人的名义与第三人为民事行为，但有足以使第三人相信其有代理权的事实和理由，善意相对人和行为人实施民事法律行为的，该民事法律行为的后果由本人承担。第五单元诉讼时效一、诉讼时效的概念诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期限内不行使权利，当时效期间届满时，权利人即丧失了获得法律强制保护其权利的制度。二、诉讼时效的效力精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 35 页是指诉讼时效届满所产生的法律后果三、 （2006年 11 月第 71 题） 诉讼时效的种类1、普通诉讼时效 2、特

43、殊诉讼时效 3、最长诉讼时效四、诉讼时效的中止、中断和延长第六单元婚姻继承一、婚姻概述1、结婚2、夫妻财产关系（1）法定财产制（2）约定财产制（3）夫妻财产权利的行使3、离婚及离婚诉讼中的夫妻财产的处理二、继承概述1、继承开始 2、继承权 3、遗赠与遗赠抚养协议第七单元合同基础一、合同的订立1、要约原则 2、承诺原则 3、合同的形式和主要条款二、合同的效力1、合同的成立与生效 2、效力未定的合同 3、合同的无效与可撤销三、合同的履行1、履行原则 2、双务合同的履行 3、涉他合同的履行四、合同的责任1、缔约过失责任 2、违约责任五、合同的变更和解除1、概念2、合同变更或者解除的条件3、合同变更或

44、者解除的法律后果第八单元信托关系（2006 年 11 月第 73 题） 信托的主体）一、信托概念是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。二、信托关系的基本内容精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 35 页1、设立依据：绝大多数信托依委托人的意思表示而设立2、信托目的：是指通过信托的实施所要达到的目的3、信托合同4、信托主体：委托人、受益人、受托人5、信托客体即信托财产三、信托与相近概念的区别1、信托与代理 2、信托与行纪

45、3、信托与赠与四、信托关系人的权利义务1、委托人的权利与义务 2、受托人的权利与义务 3、受益人的权利与义务第九单元知识产权概述一、知识产权特征：1、无形性 2、双重性 3、专有性 4、地域性 5、时间性二、著作权1、概念：是指作者或者其他著作权人依法对文学、艺术和科学创作作品所享有的各项专有权利的总称2、著作权主体是指在著作权法律关系中依法享受权利和承担义务的人3、著作权客体即作品，是指文学、艺术和科学领域内具有独创性并能以某种有形的形式复制的智力创作成果。4、著作权的内容：包括人身权利和财产权利5、著作权的法律保护期限：公民的作品，其发表权、使用权和获得报酬权的保护期为作者终生及其死亡后5

46、0 年6、著作权的使用许可著作权人可以授权他人在一定期限和范围内以一定方式使用其作品三、专利权1、主体：依法享有提出专利申请和取得专利权的单位和个人2、客体：是指专利法保护的对象，即依法可以取得专利权的发明创造精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 35 页3、内容：是指专利权人的权利和义务4、专利权的取得四、商标专用权1、商标：是商品和商业服务的标记2、注册商标：是指经商标局核准注册的商标3、商标权的主体：是指商标权人，是指可以申请商标注册并享有商标权的人4、商标权的客体：是指注册商标，包括商标使用的文字、图形或者其组合5、

47、商标权的内容：是指商标权人依法享有的权利和承担的义务6、商标权的保护期限和保护范围注册商标的有效期为10 年，自核准注册之日起计算第二节商事基础知识第一单元个人独资企业个人独资企业具有以下特征：1、仅由一个自然人投资2、企业的建立与解散程序简单，仅需向工商部门登记即可3、经营管理灵活自由4、无需双重课税，个人独资企业只需交纳个人所得税5、投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任6、企业生存缺乏可靠性，完全取决于业主个人的得失安全，企业寿命有限一、个人独资企业的设立具备 5 方面的条件：1、投资人及企业住所 2、有合法的企业名称3、有投资人申报的出资 5、有必要的从业人员4、有固定生产经营场所和

48、必要的生产经营条件精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页，共 35 页二、登个人独资企业的登记1、设立登记 2、变更登记 3、注销登记三、分支机构四、个人独资企业的投资人的权利与责任五、个人独资企业的管理有两种管理形式：1、投资人自行管理企业事务2、委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理六、个人独资企业的解散与清算第二单元合伙企业（2006 年 11 月第 74 题） 合伙损益的分配原则）一、概念是指按照合伙企业法在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议、共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无

49、限连带责任的营利性组织。二、设立条件三、合伙企业财产1、合伙企业财产的构成2、合伙企业财产的性质3、合伙企业财产的管理与使用四、入伙与退伙五、合伙企业的解散与清算六、合伙企业的事务执行1、执行的形式 2、合伙事物的决定七、合伙企业的损益分配1、合伙损益 2、合伙损益分配原则 3、合伙损益分配具体形式八、非合伙人参与经营管理九、合伙人与第三人的关系第三单元公司（2006 年 11 月第 75 题） 概念）一、公司概述：1、公司具有三个基本特征：（1）（2006 年 11月第 111题） 公司具有法人资格精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第

50、25 页，共 35 页（2）公司以营利为目的（3）公司应依法成立2、分类 3、公司与其他企业的区别 4、公司的设立5、公司章程 6、公司治理结构 7、公司资本8、公司公积金和公益金 9、公司利益的分配 10、公司的解散和清算二、有限责任公司1、有限责任公司的设立 2、有限责任公司的组织机构 3、一人有限责任公司4、有限责任公司和股份有限责任公司高级管理人员的任职资格条件5、有限责任公司和股份有限责任公司高级管理人员的义务与责任三、股份有限公司1、股份有限公司的设立 2、股份有限公司的组织机构3、上市公司 4、独立董事制度第三节民事诉讼及公证基础知识第一单元民事诉讼管辖一、级别管辖是指不同级别的