2022年中小型公司货币资金管理制度 .pdf

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1、货币资金管理制度第一章总则第一条为加强资金的内部控制和管理，保证资金安全，根据企业会计准则、 企业内部控制基本规范及其应用指引等有关规定，制定本制度。第二条资金管理的基本任务：围绕公司经营目标，加强资金营运全过程的管理，统筹协调在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。第三条资金管理的原则：预算控制、适度集权、分级管理、统一调度、防范风险、有偿使用。第四条本制度适用于*有限公司（以下简称“公司”）各部门。第二章岗位分工及授权批准第五条建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查

2、及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。1、库存现金的收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。2、出纳员应将每天收支现金数登记现金出纳备查簿。每日下班前进行库存现金盘点，保证账面数与实际现金数一致。3、每月末，由财务部负责人牵头进行库存现金盘点，出纳制作盘点表并执行实际操作，财务部负责人必须在旁边进行监督；如财务部负责人不能到场，可临时指派总账会计执行。双方必须在

3、盘点表上签字。4、支票簿的保管由出纳负责，支票的签发需经出纳签发，财务负责人盖章。5、 库存现金必须在规定限额一万元之内，超过该金额的部分必须在24 小时内存入银行，收入的现金应及时送存银行，当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。6、网上银行的转账支出，由出纳进行网银经办，由财务负责人进行网银授权。第六条对货币资金业务建立严格的授权审批制度。这种控制方法要求单位明确规定设置会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究

4、制度，有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 4 页1、公司整体的付款审批制度为：各项应付款项、费用报销由申请人填写请款单、报销单，交由部门负责人签字，交至财务部。2、财务部出纳对其附件、发票的合格性、审批合格性进行复核，如有合同需核对该款项是否符合合同的支付条款。3、之后逐级财务部负责人、总经理，签字之后交由出纳进行付款。出纳在核对审批手续完备后，进行出款，出款后在单据上进行签字。4、以下款项支出需经特殊的审批：利润分红、投资其他公司等需由股东大会决议。第三章资金账户及票据、印鉴的管理第七条

5、公司应加强与货币资金相关帐户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白票的遗失与被盗用。1、公司的承兑汇票由出纳人员进行保管，并分别按银行承兑汇票及商业承兑汇票分册进行备查登记，登记的内容包括但不限于：取得日期、背书企业、到期日、金额、背书出去的企业、背书日期、承兑（贴现）日期、承兑银行2、每月月末进行盘点，盘点规则同库存现金。3、公司从银行开具的支票、银行承兑汇票或背书其取得的承兑汇票，在支付时需应经出纳登记后，由财务负责人盖章。4、作废的支票及其存根需加盖“作废”戳记并与银行对账单一并妥善保存第八条公司应加强银行预留印签的管

6、理。1、财务专用章应由财务部负责人保管；2、个人名章必须由本人或由其授权的人员保管；3、公司的公章由总经理保管；4、法人章由行政负责人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章必须与支票签发设备分开存放。第四章加强对货币资金业务的监督检查第九条原始凭证稽核。对外来原始凭证应审核是否符合国家票证管理要求，有无税务监制章、财政监制章和单位财务专用章或发票专用章；数量、单价、金额是否正确，凡金额有误的，要退回到出票单位重新开具；接受单位名称是否正确;大小写是否相符; 经办人、验收人、批准人手续是否齐全，有无涂改、伪造和虚报冒领等现象；审查现金开支是否符合财务制度和财经纪律，凡违法开支，要拒绝办理

7、。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 4 页第十条记账凭证审核。内容包括现金凭证审核、银行凭证稽核、转账凭证稽核。1、现金凭证审核，一是审核外来原始凭证，二是审核自制原始凭证，三是审核现金记账凭证。在审核时需要注意的几个问题：现金支付范围是否符合国家规定，有无用于发放职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、个人劳保福利开支、出差人员差旅费、结算起点以下的零星开支及其他需要支付现金的零星支出等之外的现金支付；现金销售收入是否足额、及时解缴银行，对外收费是否符合规定的收费标准；有无坐支现金，有无向银行谎报用途套取现金；现金凭证收、付

8、讫章、主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全，交款人、领款人是否签字；已审核的现金原始凭证是否填写附件张数并加盖附件章注销，以免重复报销。2、银行凭证稽核，审核时应注意:是否符合支付结算办法、 票据法、 票据实施管理办法的规定，有无签发空头支票、出借银行账号；是否以合法的和手续完备的原始凭证为依据填制银行记账凭证；从银行支付的材料采购款、工程款等是否符合规定，有无预算、合同，资金是否落实;领用转账支票是否填列支票领用申请单 ，并经部门主管和财务主管批准;作废的支票及其存根是否加盖“作废”戳记并与银行对账单一并妥善保存；签发支票所使用的各种印章，是否由财务主管和银行出纳分别保管；空白收据和空白支票

9、是否设立登记簿严格管理，有无办理购买、领用登记和交回注销手续。3、转账凭证稽核，应审查数字是否正确，资金渠道是否符合制度规定；原始凭证是否合法，自制原始凭证是否有依据，手续是否齐全;科目使用是否正确，填制内容是否完整，印章是否齐全，附件是否相符。第十一条财务会计报告稽核应审核：报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整；总账与明细账是否相符；报表内部、表与表之间的勾稽关系、前后数字的衔接是否相符；报表各项补充资料和财务情况说明书应与报表内容相符。第五章银行存款控制第十二条所有银行存款账户的开设需有正式的批准手续，由出纳填写申请书，财务部负责人复核，并经总经理的批准。同样，银行存款账户的注销由

10、出纳填写申请书，财务部负责人复核，并经总经理的批准，以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。第十三条由总账会计在每月末编制银行对账单调节表，并经财务部负责人签字。第十四条负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。核对时，不仅应注意到银行对账单的日期和金额，而且还应检查讨论支票的签署和背书。第十五条现金、银行存款每日变动情况应反映在日报里，并报送相关财务部负责人，时时监督资金状况。第六章 支付宝账户管理第十六条每周五将支付宝账户中的余款汇至* 公司的对公账户，支付宝账面留2000 元及零头。第十七条支付宝账户在支付宝中的转账付款，只允许是退货，并原路返回给客户的账户。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 4 页第十八条支付宝账户转银行账，只允许转入公司的对公账户。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 4 页