2022年电大大专税收基础历试题及答案 .pdf

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1、1 / 18 中央广播电视大学2018 2018 学年度第一学期“开放专科”期末考试税收基础试卷2018 年 1 月一、单项选择题 (将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2 分，共 20 分) 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为(A ) 。 A.免征额 B. 起征点 C.免予额 D. 减税额2.国家对 (C) 具有偿还的义务。 A.税收 B财政货币发 C.国债 D规费收入3.下列税种中属于直接税的是( C ) 。 A消费税 B关税 C财产税 D营业税4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( B ) 。 A当期出库数量B当期生产领用数

2、量 C当期销售数量 D当期完工数量5设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30 万元，缴纳的城市维护建设税是( c) 。 A.3000 元 B.9000 元 C.15000 元 D.21000元6下列属于房产税征税对象的是(C ) 。 A室外游泳池B菜窖 C室内游泳池D玻璃暖房7下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A ) 。 A载客汽车 B载货汽车C三轮车 D船舶8下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税工程的是(D ) 。 A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.企业发生的与生产经营业务直接相

3、关的业务招待费可以如何扣除(C ) 。 A按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收人的5 B按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的IOZ C按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5 D按实际发生的60Z 扣除但不能超过当年营业收入的1010我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( B ) A. 不允许扣除 B限定条件准予扣除C准予扣除 D无条件扣除二、多项选择题 (将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 分，共 10 分) 11增值税的起征点分别为销售额的(

4、ADE ) 。 A. 150 200 元 B2001000 元 C1000 1500 元 D1500 3000 元 E2000 5000 元12适用消费税复合税率的税目有( ADE ) 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 18 页2 / 18 A卷烟 B. 雪茄 C烟丝 D粮食白酒 E薯类白酒13印花税的缴纳办法分别是( ABCE ) 。 A自行贴花 B. 汇贴 C. 汇缴 D 按月缴纳，年终汇算清缴 E. 委托代征14. 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000 元的工程有 ( BCD )A 偶然所得B工

5、资薪金所得 C企事业单位承包经营、承租经营所得 D个体工商户生产、经营所得 E股利收入15与转让房地产有关的税金有( BCDE A增值税 B. 营业税 C. 城建税 D印花税 E. 土地增值税三、名词解释 (每小题 5 分，共 20 分) 16 纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 17 税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。 18. 城市维护建设税：城市维护建设税(以下简称城建税 )是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、

6、营业税 (以下简称“三税” )税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 19. 税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。四、填空题 (每空 2 分，共 20 分) 20.名义税负是指税法规定的税收负担，实际税负是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。21消费税采取从价定率从量定额或复合计税方法计税。22印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计计税贴花。23土地增值税实行四级超率累进税率。24税务代理应遵循自愿委托

7、独立公正和依法代理的原则。五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”在错误处下面改正。每题 2 分，共 10 分) 25调节社会经济是税收的基本职能。 ( )组织财政收入是税收的基本职能。26已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。 ( )已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减。27在我国境内提供各种劳务的收入都应缴纳营业税。( )在我国境内提供除加工、修理修配劳务以外的各种劳务收入都应缴纳营业税。28. 凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳税人。( )除外商投资企

8、业和外国企业以外凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳税人。29对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2 万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。( ) 六、简答题 (10 分) 30 印花税的特点是什么? 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 18 页3 / 18 (1) 征收面广。印花税规定的征税范围广泛，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿以及权利、许可证照等，都必须依法纳税。印花税的应税凭证共有五大类13 个税目，设计经济活动的各个方面。 (2) 税负轻。印花税

9、最高税率为2，最低税率为O5；按定额税率征税的，每件5 元。与其他税种相比，印花税的税率很低，税负很轻。 (3) 纳税人自行贴花完税。印花税采取由纳税人自行购花、自行贴花、自行销花的“三自”纳税办法，不同于其他税种由纳税人申报纳税、税务机关审核确定的纳税办法，而是由纳税人在发生书立、使用、领受应税凭证等应税义务后，根据凭证所载计税金额和适用的税目税率自行计算应纳税额，再由纳税人自行到税务机关购买印花税票足额粘贴在应税凭证上，然后按规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销，至此纳税人的纳税义务履行完毕。七、计算题 (计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，共 10 分) 31. 某商店 (增值税小

10、规模纳税人)购进女装 200 套，童装 100 套，当月以女装平均每套500 元，童装每套200 元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。解： (1) 女装应纳税额 =500 (1+3 ) 3200=2912.62( 元) (2) 童装应纳税额 =200 (1+3 ) 3100=582.52( 元) (3) 该商店应纳增值税=2912.62+582.52=3495.14(元) 32. 某公司本月开具仓储保管合同总金额800 万元、运输结算合同600 万元；办理财产保险签订保险合同一份，保额5000 万元，交纳保险费10 万元；签订税务代理协议一份，代理费用3000 元

11、。计算该公司应纳印花税额。解： (1)仓储保管合同应纳印花税=8000000 1=8000( 元) (2) 运输结算合同应纳印花税=6000000 0.3=1800( 元) (3) 保险合同应纳印花税=100000 1=100( 元) (4) 税务代理协议免征印花税 (5) 应纳印花税合计=8000+1800+100=9900(元) 中央广播电视大学2018 年秋季专科税收基础期末考试2018 年 1 月一、单项选择题（每小题2 分，共 20 分）1税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。. 资产所有权 . 国家对纳税人提供的服务资料. 政治权力. 人权2在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定

12、比例税款的规定称为（C ）。. 税收附加 . 特殊增税. 加成征收 . 综合负担3下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天4进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）追征。. 一年内 . 三年内. 十年内 . 无限期5下列各项中符合房产税纳税人规定的是（ B ）。. 产权属于国家所有的不缴纳房产税. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税6契税实行幅度比例税率为（B ）。.1%5% . 3% 5%

13、. 2% 4% . 2% 6% . 产权属于集体的由居住人缴纳房产税. 产权出典的由出典人缴纳房产税7纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除工程金额20% 的，应就其（D ）按规定计算缴纳土地增值税。. 超过部分金额. 扣除工程金额. 取得收入全额. 全部增值额8企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（ D ）。全部收入的3% 比例扣除年度利润总额的3% 扣除精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 18 页4 / 18 全部收入的12% 比例扣除年度利润总额的12% 扣除9税收管理体制的核心内容是（A）。. 划分税权. 划分

14、机构. 划分税种 . 划分区域10税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ A ）日内交纳罚款。.15 . 30 . 60 .90二、多项选择题（每小题2 分，共 10 分）118以扣除工程的不同可以将增值税分为（ ABD ）。. 生产型增值税. 收入型增值税. 支出型增值税. 消费型增值税服务型增值税12下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ ABCE ）。. 个人转让专利权的受让人. 建筑安装实行转包时的总承包人. 分保险业务的初保人. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业. 受托发放贷款的金融机构13房产税的纳税人包括（ACDE ）。. 房屋的出租人房屋的

15、未来继承人房屋的承典人经营性房屋的使用人有纠纷房屋的代管人14下列工程中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（ABCD ）。. 国家机关的办公楼用地. 部队训练场地. 个人居住房屋及院落用地. 街道绿化带用地. 公园中经营旅游商品的商店用地15税务行政赔偿的主要方式有（ BCE ）。. 减免税款. 支付赔偿金. 返还财产. 赔礼道歉. 恢复原状三、名词解释题（每小题5 分，共 20 分）16税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。17计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属

16、于课税对象的一个要素。18印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。19非居民企业纳税人：非居民企业纳税人是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得）。四填空题（每小题2 分， ,共 20 分）20我国现行税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率三种形式。21我国增值税一般实行凭_或扣税的方法。增值税专用发票海关完税凭证22如果同一凭证，由

17、两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自_贴花。全额23企业所得税基本税率为，低税率为。25% 20% 24个人所得税按各应税工程分别采取和两种税率形式。超额累进税率比例税率五、判断正误并改错（每小题2 分， , 共 10 分）25（）税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。答：错。应改为：税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。26（）直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。答：错。应改为：直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。27（）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。答

18、：错。应改为：消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。28（）由于减免“三税”而发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。答：对。29（）外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人。答：对。六 30 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务（1）居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1 年的人。这里规定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1 年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。（2）非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住

19、不满1 年的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1 年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。七、计算题（每小题5 分，共 10 分）31某建材厂2006 年应税房产原值为500 万元，当地规定允许减除房产原值的20% ，计算该厂当年应纳的房产税税额。解：（ 1）房产原值 =500（120% ）=400（万元）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 18 页5 / 18 （2）当年应纳的房产税税额=40012%

20、=4 8（万元）3210某人 10 月份营业额为8000 元，规定的起征点为260 元，营业税税率为5% ，城建税税率为7% 。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。解：（ 1）应纳营业税 =80005%=400 （元）（2）应纳城建税 =4007%=28 （元）中央广播电视大学20092018 学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础 试卷 2018 年 7 月一、名词解释 (每小题 5 分，共 20 分) 1纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 2混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行

21、为，被税法称为混合销售行为。 3非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1 年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 4税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。二、填空题 (每空 2 分，共 20分) 1. 税收的组织收入职能是税收的、的职能。首要基本 2营业税的纳税人是在我国境内销售、转让或者销售的单位和个人。应税劳务无形资产不动产 3

22、企业所得税基本税率为，低税率为。25 204税务登记具体包括、和。开业登记变更注销登记停业复业登记三、单项选择题 1负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(. B ) 。A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D税务机关 2下列税种中属于直接税的是( C )。A. 消费税 B. 关税 C. 财产税 D营业税 3下列各项不属于营业税征收范围的是(C )。 A物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 4A 公司签定了一份以货易货合同，用本公司300 万元的货换取B

23、公司价值 260 万元的货， A 公司应纳印花税为( C ) A780 元 B. 900 元 C 1680 元 D. 2800 元 5契税实行幅度比例税率为( B )。A1一 5 B. 3一 5 C. 2一 4 D. 2一 6 6以下不应缴纳资源税的是( B )。A天然原油 B. 人造石油 C高凝油 D稀油 7企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( D )。A全部收入的3比例扣除 B. 年度利润总额的3扣除C. 全部收入的12比例扣除D年度利润总额的12扣除 8个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( B ) 。A. 稿酬所得 B劳务报酬所得 C. 红利所得 D偶然所得 9下

24、列税种中属于直接税的是(C )。 A. 消费税 B关税 C财产税 D营业税 10税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( A )责任。A刑事 B行政 C民事 D连带四、多项选择题1ABCD 2 ABCD 3 AD 4ABDE 5 ，BCD 1我国税收具有( )职能。A. 组织收入 B收入分配 C. 资源配置 D宏观调控 E. 监督管理精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 18 页6 / 18 2以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。A17 B15 C. 13 D6

25、 E3 3营业税的起征点分别为销售额( )。 A. 100 元 B100500 元 C. 5001000 元 D10005000 元E. 20005000 元 4按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税。 A. 限制型 B奢侈型 C消费型 D替代型 E. 特定调节型5下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000 元的工程有 ( ) A偶然所得 D工资薪金所得 C. 企事业单位承包经营、承租经营所得 D个体工商产生产、经营所得 E. 股利收入五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2 分，共 10 分) 1(X) 税收的无偿

26、性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 2(X) 按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。 3(X) 印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5 元。 4(X) 资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 5(X) 居民纳税人的境内收入和境外收入应分别计算个人所得税的应纳税额。六、简答题 (10 分) 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1 年的人。这里规定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1 年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳

27、税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1 年的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1 年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。七、计算题 (计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，共 10分) 1某企业 2006 年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006 年资金账簿已纳印花税2000 元。计算该企业2007 年应纳印花税税额。解：应纳印

28、花税税额(5000000+4000000)X0 5o 一 20002500(元) 2甲方 (某建设单位 )与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000 万元，勘察设计费用为480 万元。请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。解：合同涉及的三方均应缴纳印花税。 (1)甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税 50000000X03。 +4800000X05。 17400(元) (2)乙方应就勘察设计费用缴纳印花税 4800000X05。 2400(元) (3)丙方应就建筑投资总额缴纳印花税50000000X03。 15000(元)

29、中央广播电视大学2009-2018 学年度第一学期“开放专科”期末考试税收基础试卷2018年 1 月精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 18 页7 / 18 一、名词解释（每小题5 分，共 20 分） 1计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 2免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 3进项税额：进项税额是指纳

30、税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4税务检查：税务检查亦称纳税检查是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。二、填空题（每空2 分，共 20分）1_名义税负 _ 是指税法规定的税收负担，_实际税负 _是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一2。城镇土地使用税是对在_、_、_和_范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。城市县城建制镇工矿区3。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入_15%_的可据实

31、扣除。4。税务代理应遵循_、_和_的原则。自愿委托独立公正依法代理三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2 分，共 20分）1负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B )。A实际负税人 B 扣缴义务人C 纳税义务人 n 税务机关2下列税种中属于直接税的是(C )。A 消费税 B关税c财产税 D营业税3娱乐业适用的营业税税率为(D ) 的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况决定。 A.3%-20% B.15%-20% C.5%-15% D.5%-20% 4进出口货物，园纳税人违章造成关税短征的，海关可以在(B )追征。 A一年内 B三年内 c十年内 D 无限

32、期5房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(D ) A l2%B.10% C. 17% D12% 6以下不应缴纳资源税的是(B )。 A天然原油 B 人造石油 C 高凝油 D 稀油7下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C )。 A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产 C按规定缴纳的流转税 D 纳税人在基建工程中使用本企业产品8企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( C )。 A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D

33、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10% 9。个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( b )。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取( b )行为。A.税收保全 B强制执行C纳税担保 D.阻止出境四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 分，共 10分） 1. BDE 2.ADE 3 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 18 页8 / 18 ABCDE 4 AD 5.BDE 1税制

34、基本要素包括( )。 A.纳税环节 B纳税人 C纳税期限 D税率 E课税对象2增值税的起征点分别为销售额的( )。 A.150200元 B2001000元 C。10001500 元 D15003000 元E20005000 元3对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( )等处罚。 A全额征补税款 B不得作为进项税额抵扣 C没收财产 D处无期徒刑 E处死刑4下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有( ) A动力设备的安装 B将委托加工的货物用于非应税工程 c销售代销的货物 D邮局出售集邮商品 E将货物交他人代销5下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有( A个体工商户的生产经

35、营所得 B 对企事业单位的承包经营所得 c合伙企业投资者的应纳税款 D 劳务收入 E特许权使用费所得五、判断正误井改错（正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正。每题2 分，共 10分） 1( )在税收法律关系中享有权利和承担义务的单位和个人（或：税收法律关系的当事人）是税收法律关系主体。 2()用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。 3(X) 消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4() 5()一般纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入15%的，可据实扣除。六、简答题（ 10分）比较三种类型的增值税。对增值税可以按不同

36、的标志进行分类，其中，以扣除工程中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。三种类型的增值税在确定扣除工程时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定则有所不同。 (1)生产型增值税。生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。此种类型的增值税其法定增值额大

37、于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重。这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。 (2)收入型增值税。收入型增值税是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计人产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值工程之和。从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而

38、影响了这种方法的广泛采用。 (3)消费型增值税。消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税。此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，共 10 分）精

39、选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 18 页9 / 18 1某建筑企业上月取得总承包工程价款420 万元，根据转包合同分给安装公司100 万元，分给装饰公司120 万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。解： (1)建筑企业应纳营业税=(420-100-120) 3%=6（万元） (2)安装公司应纳营业税=10O3%=3（万元） (3)装饰公司应纳营业税=1203%=3.6（万元） (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。 2刘某拥有三处房屋，一套住房价值200

40、 万元，自己居住，另一套住房价值150 万元，租给他人居住，租金每年60000 元；还有底商一处每年租金 24万元，计算刘某当年应纳房产税。解： (1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额= 600004%=2400（元） (3)底商应纳税额 =24000012%=28000（元） (4)刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400( 元) 一、名词解释 (每小题 5 分，共 20 分) 1税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 2教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种

41、附加费。实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源而征收的一项专用基金。 3资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 4税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。二、填空题 ( 每空 2 分，共 20 分) 1税收三性是指、和。无偿性强制性固定性 2我国增值税设置了一档基本税率为，一档低税率为。17 13 3印花税有按和按征收两种计税方法。凭证所载金额应税凭据数量4企业所得税规定：职工工会经费

42、、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的、和可以从收人中计算扣除。 2 14 2。5三、单项选择题 ( 将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2 分，共 20 分) 1 税收是凭借 ( c )取得财政收入的一种形式。 A资产所有权 B国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D人权 2 在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( c )。 A. 税收附加 B特殊增税 C. 加成征收 D综合负担 3 下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A. 家具厂销售家具并有偿送货上门 B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C. 装饰公司为客户提

43、供设计并包工包料装修房屋 D饭店提供餐饮服务同时提供酒水精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 18 页10 / 18 4 进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( B )追征。 A一年内 B三年内 C. 十年内 D无限期 5 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( D )。 A12 B10 C17 D12 6 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( D ) A. 国有、集体企业B联营、股份制企业C. 私营企业 D个人独资企业和合伙企业 7 企业所得税规定不得从收人中扣除的工程是( D )。

44、 A. 职工福利费 B广告宣传费C. 公益性捐赠 D赞助费支出8纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除工程金额20的，应就其 ( D )按规定计算缴纳土地增值税。 A超过部分金额 B扣除工程金额 C. 取得收入全额 D全部增值额 9税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 ( A )日内交纳罚款。 A15 B30 C60 D90 10税收管理体制的核心内容是( A )。 A划分税权 B划分机构 C. 划分税种 D. 划分区域四、多项选择题( 将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2 分，共 10 分) 1按照性质的不同，纳

45、税人可分为( BD )。 A扣缴义务人 B法人 C负税人 D自然人 E 单位及个人 2下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有( ABCE )。 A动力设备的安装B将委托加工的货物用于非应税工程C. 销售代销的货物D. 邮局出售集邮商品E将货物交他人代销 3下列物品中属于消费税征收范围的有( BCDE ) 。 A. 家用电器 B烟酒 C. 小汽车 D鞭炮、焰火 E 汽油和柴油4我国增值税税率有( AC )。 A 17 B15 C. 13 D6 E 4 5某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括 ( ABDE ) A. 土地使用税 B营业税 C. 增值税 D资

46、源税 E印花税五、判断正误并改错( 正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2 分，共 10 分) 1(X) 课税对象是税收制度的基础性要素。2(X) 花农个人销售自种的花卉免征增值税，销售购进的花卉则按小规模纳税人的征收率计征增值税。 3(X) 适用定额税率征收印花税的有权利许可征照和营业账簿中的其他账簿。 4() 5(X) 非法印制发票的可处以1 万元以上 5 万元以下的罚款并追究刑事责任。六、简答题 (10 分) 简述课税对象和计税依据的区别与联系。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 18

47、 页11 / 18 课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。计税依据( 又称税基 )是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据同课税对象有着密切联系，是从属于课税对象的一个要素。 - 两者的关系是：课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准。有些税种其课税对象的量同其计税依据是一致的，如消费税、营业税、土地使用税等；有些税种，两者则不一致，其计税依据只是课税对象的一部分，如个人所得税，其课税对象是纳税人的全部所得额，而计税依据则是从中做了一定扣除后的余额。可见，课税对象是从质的方面对征税目的物所做的规定，而

48、计税依据则是从量的方面对征税目的物所做的规定，是课税对象量的表现。课税对象的量包括价值数量和实物数量，与此相适应，计税依据可分为从价计税和从量计税两种形式。正是由于课税对象同计税依据在很多情况下只存在着数量上的差别，所以在各种税制中常常不直接使用课税对象这一概念，而是用另外的提法来表示课税对象的具体内容。例如，应税收入额、应税所得额、计税收入额、计税所得额等。这些提法实际上都是指各种税的计税依据。七、计算题 ( 计算结果保留小数点后两位数，每题5 分，共 10 分) 1某矿务局12 月份生产煤炭2000 吨，其中销售1800 吨， 100 吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨2 元。计算其应纳资

49、源税税额。解： (1) 销售煤炭应纳税额2X18003600( 元) (2)自用煤炭应纳税额2X100200( 元) (3)未销售部分不纳税 (4)应纳税总额 3600+2003800 元) 2某人 10 月份营业额为8000 元，规定的起征点为260 元，营业税税率为5，城建税税率为7。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。解： (1) 应纳营业税 8000X5 400( 元) (2)应纳城建税 400X7 28( 元) 一、名词解释 (每小题 5 分，共 20 分) 1课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。2进项

50、税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。3资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。4居民纳税人：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满l 年的个人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税二、填空题 (每空 2 分。共 20 分) 1税收三性是指、和。无偿性强制性 固定性精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 18 页12 / 18 2我国增值