金融企业会计实务复习重点.docx

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1、精品名师归纳总结单位存款定期存款。起存金额为1万元。存入：从活期存款转入定期。借：吸取存款活期存款贷：吸取存款定期存款。支出（到期）：企业不能支现，只能由定期转入活期。借：吸取存款定期存款单位利息支出 /应对利息贷：吸取存款活期存款单位。提前支取，只能提前一次支取，下次销户。部分提前支取：例如：从定期存款10万元中取 9.5万元，剩余 0.5万元 1万元，要销户，存活期。取6万元，剩余 4万元 1万元，按票定的存单、利率来算利息。账务处理：“满付实收，另开新存单”满付：借：吸取存款定期存款（全部本金）10 利息支出 /应对利息 贷：吸取存款活期存款10+。实收：借：吸取存款活期存款4贷：吸取存

2、款定期存款4.定期储蓄存款（个人）整存整取。起存金额50元。开户：借：库存现金贷：吸取存款定期储蓄存款整存整取户。支取：借：吸取存款定期储蓄存款整存整取户利息支出贷：库存现金。部分提前支取：以一次为限。“满付实收另开新存单”借：吸取存款定期储蓄存款整存整取户应对利息 /利息收入贷：库存现金。零存整取，起存金额5元，不能办理提前部分支取，只能全部。每个月存入固定金额开户（续存）借：库存现金贷：吸取存款定期储蓄存款零存整取户。到期支取。借：吸取存款定期储蓄存款零存整取户利息支出贷：库存现金。利息运算月累计数法：累计月积数（存款余额实存月数）利息=累计月积数月利率。例：每月500元， =500 11

3、000 11500 1 500 121=（ 500 500 12 21239000.利息 39000月利率。固定基数计息法，每月存入固定数据。例：每月存入一元，存期一年，利率1.71% ，到期支取的利息是多少？固定利息基数=（ 1 12） 2 1.71% 12=0.11115 每月固定存入100元，利息 0.11115 100=11.115 元。例：每月存入1元，到期支取的利息为0.11115元，本金 12 元，那么一元本金的利息是多少？0.11115 12 0.0092625（固定利息基数）整存零取：本金一次存入，每次支取部分本金。借：吸取存款定期储蓄存款整存零取户可编辑资料 - - - 欢

4、迎下载精品名师归纳总结贷：库存现金。最终一次取款本金和利息。借：吸取存款定期储蓄存款整存零取户利息支出贷：库存现金。可全部提前支取。存本取息存入本金分次支取利息，借：利息支出贷：库存现金。红字冲销。最终支取本金和最终利息，借：利息支出吸取存款定期储蓄存款整存零取户贷：库存现金。支票由出票人签发提示付款期限10天银行本票 由银行签发 提示付款期限 两个月 同城结算银行汇票 由银行签发 提示付款期限 一个月 异的结算商业汇票 由出票人签发 提示付款期限 十天支票：业务处理：持票人和出票人在同一银行系统。借：吸取存款活期存款（付款人）贷：吸取存款活期存款/活期储蓄存款（收款人）持票人与出票人不在同一

5、银行系统。持票人开户行受理持票人交存的支票。持票人开户行业务处理：借：清算资金往来贷：吸取存款（持票人户）出票人开户行业务处理：借：吸取存款（出票人户）贷：清算资金往来。出票人开户行受理出票人交存的支票。出票人开户行业务处理：借：吸取存款存款（付款人户）贷：库存现金（现金支票）清算资金往来（转账支票）持票人开户行业务处理：借：清算资金往来贷：吸取存款存款（持票人户）罚款。借：吸取存款存款（出票人户）贷：营业外收入银行本票出票行签发银行本票借：库存现金 / 吸取存款存款（申请人户）贷：吸取存款本票。银行本票付款的处理代理付款行兑付票款时，借：清算资金往来贷：吸取存款存款（持票人户）出票行结清票款

6、借：吸取存款本票可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结贷：清算资金往来。出票行兑付本行签发的银行本票。持票人在本行开立的银行存款账户借：吸取存款本票贷：吸取存款存款（持票人户）持票人不在本行开立银行存款账户。借：吸取存款本票贷：清算资金往来。借：清算资金往来贷：吸取存款存款（持票人户）银行汇票出票行签发银行汇票时借：库存现金吸取存款存款（申请人户）贷：吸取存款汇出汇款代理付款行兑付票款时持票人在代理付款行开立存款账户时：借：联行往账（代付）贷：吸取存款存款（持票人户）持票人不在代理付款行开立存款账户时借：联行往账（付出票行支付）贷：吸取存款应解汇款（收款人户）借：吸取存款应解汇款贷：

7、库存现金联行往账清算资金往来出票行结算银行汇票款汇票全额付款借：吸取存款汇出汇款贷：联行来账（应对他行资金）汇票未全额付款有余额借：吸取存款汇出汇款贷： 联行来账吸取存款存款（申请人户） 在本行开户其他应对款未在本行开户。申请人来取现金时借：其他应对款贷：库存现金。商业汇票商业承兑汇票持票人开户行受理汇票付款人账上有足够现金借：吸取存款存款（出票人户）贷：联行往账。持票人开户行收到划回票款或退回凭证。借：联行来账贷：吸取存款存款（持票人户）银行承兑汇票。承兑银行办理汇票承兑业务收取万分之五的手续费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借：吸取存款存款（付款人户、出票人户）贷：手续费收

8、入收方：银行承兑汇票应对款持票人开户行汇票到期，承兑银行收取票款当申请人账上有足额款项借：吸取存款存款（申请户）贷：吸取存款应解汇款（申请人）当申请人账上全部无款借：贷款逾期贷款贷：吸取存款存款（申请人）当申请人账上有部分存款借：贷款逾期贷款吸取存款存款（申请户）已有的贷：吸取存款存款（申请人）承兑银行支付票款借：吸取存款应解汇款贷：联行往账付方：银行承兑汇票应对款。持票人开户行借：银行存款贷：吸取存款账户（持票人户）不完整保单行名、行号是本行，附件是他行。例： A行收到 B 行借方报单以及银行汇票8万，经审核报单上的收报行行号、行名为本行，银行汇票为 C行。A 行：借：联行往账C行 贷：联行

9、来账C行：借：吸取存款汇出汇款贷：联行来账。行名和附件是本行，但行号不是本行。例：乙行收到甲行寄来的贷方保单及所附的信汇凭证，金额45000元，经审核发觉报单上的收报行的行号、行名为丙行，附件是本行。乙行：借：联行往账丙行贷：吸取存款存款 丙行：借：联行来账甲行贷：联行来账乙行。贷款业务贷款发放借：贷款信用贷款贷：吸取存款存款（借款人户）贷款到期归仍借：吸取存款存款（借款人户）贷：贷款信用贷款应收利息 /利息收入贷款展期：每笔贷款展期只限一次，不能超过原贷款期限的一半，不能超过三年，按贷款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结期限公布之日的利率作为展期利率。贷款逾期：借：贷款逾期贷款

10、贷：贷款信用贷款非应计贷款借：非应计贷款贷：贷款逾期贷款。三、担保贷款抵押贷款发放借：贷款抵押贷款借款人户贷：吸取存款存款人户。同时，收方“待处理抵押品”登记，贷款到期收回，再注销此账户。贷款到收回，借：吸取存款存款人户贷：贷款抵押贷款借款人户应收利息 /利息收入付方：待处理抵押品贷款到期无法归仍将抵押款转入逾期贷款中借：贷款逾期贷款贷：贷款抵押贷款假如一个月不仍就银行可以处理抵押资产A. 将本金和利息转入“待处理抵债资产”借：待处理抵押资产贷：贷款逾期贷款处置收入贷款余外款退回贷款人处置收入贷款仍向贷款人要B.处理抵押资产的账务处理处理待处理抵债资产的处置价值贷款本利借：吸取存款存款（付款人

11、户）贷：待处理抵债资产（本利）吸取存款存款（借款人户）处置待处理抵债资产的处置价值贷款本利余外款项非应计贷款。借：吸取存款存款（付款人户）非应计贷款贷：待处理抵债资产（本利）例题： 1、（1）7月2日开户单位新兴百货公司申请流淌资金贷款200000元，经信贷部门审查，同意发放转入该公司的存款账户，借：贷款信用贷款200000贷：吸取存款活期存款新兴百货公司200000（2）7月6日开户单位红星乳品厂的3年期贷款 500000元到期， 该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户。借：贷款逾期贷款500000贷：贷款信用贷款红星乳品厂500000（3） 7月7日，开户单位塑料厂归仍2月7日借入的短期贷款

12、500000元，月利率为 5.5%，贷款本息一并归仍。利息 =500000*5.5%*5=137500 元借：吸取存款活期存款塑料厂637500可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结贷：贷款信用贷款500000 利息收入137500.（4） 7月20日向借款人制药厂收取信用贷款利息34000元。借：吸取存款活期存款制药厂34000贷：利息收入34000.（5） 7月21日，借款人油漆厂一笔短期贷款350000到期未归仍，予以转账。 借：贷款逾期贷款350000贷：贷款信用贷款350000。（6） 7月23日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息 1300元。借：库存现金

13、51300贷：贷款信用贷款王刚50000 利息收入1300.（7） 7月25日，借款人红星乳品厂归仍逾期贷款500000元，按 7.5% 逾期贷款年利率计收利息。利息 =7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元借：吸取存款活期存款红星乳品厂505729.1667贷：吸取存款逾期贷款红星乳品厂500000利息收入5729.1667.（8） 7月28日，借款人李鸿申请短期贷款2000，审查后予以办理。 借：贷款信用贷款2000贷：吸取存款活期储蓄存款李鸿2000.2、（ 1） 7月 1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审查后予以办理。借：贷款抵押贷款3000

14、00贷：吸取存款活期存款塑料厂300000.（2） 7月2日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息15000元。借：应收利息15000贷：利息收入15000.（3） 7月4日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼户抵押）贷款到期末未仍年金500000元，应收利息 20000元，转入抵债资产。借：贷款逾期贷款汽车厂520000贷：贷款抵押贷款500000 应收利息20000.（4）7月 5日，处理借款人新兴百货公司逾期抵押贷款，本息合计 740000元，惩罚收入 800000元。借：吸取存款活期存款800000贷：待处理抵债资产740000 吸取存款活期存款新兴百货分公司60000。（5） 7月8日，收回借

15、款人红星乳品厂的他行转账支票，归仍的质押贷款150000，利息 8500元。借：清算资金往来158500贷：贷款质押贷款150000利息收入8500。（6） 7月10日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。借：待处理抵债资产贷：贷款逾期贷款应收利息。（7）7月15日，借款人服装厂抵押贷款逾期未仍，本金98000元，利息 45000元，银行处理抵押的设备一套，得款1000000元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借：非应计贷款43000吸取存款活期存款1000000贷：待处理抵债资产143000.（8） 7月22日，借款人通信公司抵押贷款到期，应仍本金200000元，应收利息1

16、5000元。借：吸取存款活期存款通信公司215000贷：贷款抵押贷款200000应收利息15000.例1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额 1350元，审查无误后转帐。借：机关团体活期存款第八中学1350贷：单位活期存款三和粮店1350。2、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 16600元， 经审查发觉印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。运算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款 =16600*5%=830 （元）应收取 1000 元。借：单位活期存款酒精厂1000贷：营业外收入罚款罚没收入1000。3、华联商厦提交银行汇票申请书，申请

17、签发银行发票，汇款金额85000 元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118 汇票。借：单位活期存款华联商厦85000贷：汇出汇款85000。4、华联商厦申请签发的#118 银行汇票，本日收到付款项的借方报单，报单金额79600 元，出票金额85000 元，办理转帐并结算该笔银行汇票。借：汇出汇款85000贷：联行来帐79600单位活期存款华联商厦5400。5、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额万分之五收取手续费。手续费 =250000*5/10000=125 （元） 借：单位活期存款果品加工厂125贷：手续费

18、收入125收入：银行承兑汇票应对款250000。6、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张，面额180000 元，本日到期， 开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取140000 元，其余作为逾期贷款。借：单位活期存款洗衣机厂140000逾期贷款洗衣机厂逾期贷款40000贷：应解汇款洗衣机厂180000付出：银行承兑汇票180000。1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26000 元，银行审查同意后签发 #1029 银行本票。借：单位活期存款果品加工厂26000贷：本票不定额本票26000。1、市电局收款的托付收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理

19、处开户的家电商场，金额22300 元，啤酒集团，金额28700 元，三联商场，金额50120 元。当日转帐。借：单位活期存款家电商场22300可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结啤酒集团28700三联商场50120贷：单位活期存款电局101120。 商行与央行往来1、商行向央行存入现金 商：借：存放中心银行款项贷：库存现金。央：借：发行基金往来 贷：银行预备金存款2、商行向央行取现金 借：银行预备金存款贷：发行基金往来。缴存财政性存款1、缴存财政性存款商行：借：存放中心银行财政性存款贷：存放中心银行款项央行：借：银行预备金存款贷：银行划来财政性存款。欠缴：商行：收方：待清算凭证中心

20、银行户央行：收方：带清算凭证商行。待商行有资金偿付欠交款项借：存放中心银行财政性存款 贷：存放中心银行款项。收方：待清算凭证商行收方：待清算凭证中心银行户。扣缴罚款。央行：借：银行预备金存款贷：业务收入商行：借：营业外支出贷：存放中心银行款项异的跨系统转汇业务，通过商业银行来转汇10 万元以下。汇出行为双设的区。A 的汇出行：借：吸取存款存款贷：同业存放。A 的转汇行：借：存放同业 贷：联行往账。B 的汇入行：借：联行来账贷：吸取存款存款。汇出行为单设的区，汇入行为双设的区。A 的汇出行：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借：吸取存款存款贷：联行来账。B 的转汇行：借：联行来账

21、贷：同业存放。B 的汇入行：借：存放同业贷：吸取存款存款。汇出行与汇入行均为单设的区。A 的汇出行：借：吸取存款存款贷：联行往账。B 的转汇行：借：联行来账 贷：同业存放.转汇行： 借：存放同业贷：联行往账。C 的汇入行：借：联行来账贷：吸取存款存款。跨系统 10 万元以上结算，同系统汇划款项50 万元以上由央行转汇。汇出行汇入行均在双设的区。A 的汇出行：借：吸取存款存款贷：存放中心银行款项。A 的央行：借：银行预备金存款贷：联行往账（应对） 。B 的央行：借：联行来账贷：银行预备金存款。B 的汇入行：借：存放中心银行款项贷：吸取存款存款。汇出行单设的区，汇入行双设的区。A 的汇出行：借：吸

22、取存款存款贷：联行往账。B 的央行：借：联行来账贷：存放中心银行款项。借：银行预备金存款（B 的汇出行）贷：银行预备金存款（B 的汇入行）B 的汇入行：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借：存放中心银行款项贷：吸取存款存款。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结单位存款定期存款。起存金额为 1万元。存入：从活期存款转入定期。借：吸取存款活期存款 贷：吸取存款定期存款。 支出（到期）：企业不能支现，只能由定期 转入活期。借：吸取存款定期存款 单位 利息支出 /应对利息 贷：吸取存款活期存款单位。提前支取，只能提前一次支取， 下次销户。部分提前支取： 例如：从定期存款 10

23、万元中取9.5万元，剩余0.5万元1万元， 要销户，存活期。取6万元， 剩余4万元 1万元，按票定的存单、利率来算利息。账务处理：“满付实收， 另开新存单” 满付：借：吸取存款定期存款 （全部本金） 10 利息支出/应对利息 贷：吸取存款活期存款 10+。实收：借：吸取存款活期存款 4贷：吸取存款定期存款 4.定期储蓄存款（个人）整存整取。起存金额50元。开户： 借： 库存现金 贷：吸取存款定期储蓄存款整存整取户。支取：借：吸取存款定期储蓄存款整存资金往来。出票行兑付本行签发的银行本票。持票人在本行开立的银行存款账户 借：吸取存款本票 贷：吸取存款存款（持票人户）持票人不在本行开立银行存款账户

24、。 借：吸取存款本票 贷：清算资金往来。借：清算资金往来 贷：吸取存款 存款（持票人户）银行汇票 出票行签发银行汇票时 借：库存现金 吸取存款存款（申请人户） 贷：吸取存款汇出汇款 代理付款行兑付票款时 持票人在代理付款行开立存款账户时： 借： 联行往账（代付） 贷：吸取存款存款（持票人户）持票人不在代理付款行开立存款账户时 借：联行往账（付出票行支付） 贷：吸取存款应解汇款 （收款人户） 借：吸取存款应解汇款 贷：库存现金 联行往账 清算资金往来 出票行结算银行汇票款 汇票全额付款 借：吸取存款汇出汇款 贷：联行来账（应对他行资金）汇票未全额付款有余额 借：吸取存款汇户）贷：待处理抵债资产

25、（本利） 吸取存款存款（借款人户）处置待处理抵 债资产的处置价值贷款本利 余外款项非应计贷款。借：吸取存款存款（付款人户） 非应计贷款 贷：待处理抵债资产（本利）例题： 1、（ 1） 7月2 日开户单位新兴百货公司申请流淌资金贷款 200000元，经信贷部门审查，同意发放转入该公司的存款账户， 借：贷款信用贷款 200000 贷：吸取存款活期存款新兴百货公司 200000 （ 2）7月6 日开户单位红星乳品厂的 3年期贷款 500000 元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户。借：贷款逾期贷款 500000 贷： 贷款信用贷款红星乳品厂 500000 （3）7月7日，开户单位塑料厂归仍

26、2月7日借入的短期贷款500000元，月利率为 5.5%，贷款本息一并归仍。利息 =500000*5.5%*5=137500 元 借：吸取存款活期存款塑料厂637500 贷：贷款信用贷款 500000 利息收票，汇款金额 85000 元，系货款。银行审查后处理帐务并签发 #118汇票。借： 单位活期存款华联商厦85000 贷：汇出汇款 85000。4、华联商厦申请签发的 #118 银行汇票，本日收到付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额 85000 元，办理转帐并结算该笔银行汇票。借：汇出汇款 85000 贷：联行来帐 79600 单位活期存款华联商厦 5400。5、果品加工厂提交银

27、行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇 票面额 250000 元，银行审查后同意承兑， 并按票面额万分之五收取手续费。手续费=250000*5/10000=125（元）借：单位活期存款果品加工厂 125 贷：手续费收入 125 收 入 ： 银 行 承 兑 汇 票 应 付 款250000。6、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张， 面额 180000 元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项， 由于存款不足， 只收取 140000 元，其余作为逾期贷款。借： 单位活期存款洗衣机厂 140000 逾期贷可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结整取户 利息支出 贷：库存现金。部出

28、汇款 贷：联行来账 吸取存款存款入 137500（.4） 7月20日向借款人制药厂收款洗衣机厂逾期贷款 40000贷：应解汇可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结分提前支取：以一次为限。“满付实收另开新存单”借：吸取存款定期储蓄存款整存整取户 应对利息 /利息收入 贷：库存现金。零存整取， 起存金额5元，不能办理提前部分支取，只能全部。每个月存入固定金额 开户（续存）借： 库存现金 贷：吸取存款 定期储蓄存款零存整取户。到期支 取。借：吸取存款定期储蓄存款零存整 取户 利息支出 贷：库存现金。利息运算月累计数法：累计月积数（存款余 额实存月数） 利息=累计月积数月利率。例：每月500

29、元， =500 11000 11500 1 500121=（500 500 12 2 12 39000.利息 39000月利率。 固定基数计息法，每月存入固定数据。例：每月存入一元， 存期一年，利率1.71%，到期支取的利息是多少？固定利息基数 =（1 12） 2 1.71%12=0.11115每月固定存入 100元，利息 0.11115 100=11.115元。例：每月存入1元，到期支取的利息为 0.11115元，（申请人户）在本行开户 其他应对款 未在本行开户 。申请人来取现金时 借：其他应对款 贷：库存现金。商业汇票 商业承兑汇票持票人开户行受理汇票付款人账上有足够现金 借：吸取存款存款

30、 （出票人户） 贷：联行往账。持票人开户行收到划回票款或退回凭证。借：联行来账 贷：吸取存款存款 （持票人户）银行承兑汇票。承兑银行办理 汇票承兑业务 收取万分之五的手续费 借： 吸取存款存款 （付款人户、出票人户） 贷：手续费收入 收方：银行承兑汇票应对款持票人开户行 汇票到期，承兑银行收取票款当申请人账上有足额款项 借：吸取存款存款 （申请户） 贷：吸取存款应解汇款（申请人）当申请人账上全部无款 借：贷款逾期贷款 贷：吸取存款存款（申请人）当申请人账上有部分存款 借： 贷款逾期贷款 吸取存款存款（申请户）已有的 贷：吸取存款存款 （申请人）承兑银行支付票款 借：吸取存款应取信用贷款利息 3

31、4000元。借：吸取存款活期存款制药厂 34000 贷：利息收入 34000.（ 5）7月21日，借款人油漆厂一笔短期贷款350000到期未归仍，予以转账。借：贷款 逾期贷款 350000 贷：贷款信用贷款350000。（ 6）7 月23日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金 50000元，利息1300元。借： 库存现金 51300 贷：贷款信用贷款王刚50000 利息收入 1300.（7 ）7月25日，借款人红星乳品厂归仍逾期贷款 500000元，按7.5%逾期贷款年利率计收利息。利息=7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元 借：吸取存款活期存款红星乳品厂505729

32、.1667 贷：吸取存款逾期贷款红星乳品厂 500000 利息收入 5729.1667.（8）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款 2000，审查后予以办理。借：贷款信用贷款 2000贷：吸取存款活期储蓄存款李鸿 2000.2、（ 1）7月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审查后予以办理。借： 贷款抵押贷款 300000 贷：吸取存款活款洗衣机厂 180000 付出：银行承兑汇票 180000。1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发 #1029银行本票。 借：单位活期存款果品加工厂26000贷：本票不定额本票 26000

33、。1、市电局收款的托付收款三笔，系向用户收取 电费。付款人分别为在本分理处开户的家电 商场，金额 22300元，啤酒集团，金额 28700 元，三联商场，金额 50120元。当日转帐。借：单位活期存款家电商场 22300 啤酒集团 28700三联商场 50120 贷：单位活期存款电局 101120。商行与央行往来 1、商行向央行存入现金商：借：存放中心银行款项 贷：库存现金。央：借： 发行基金往来 贷：银行预备金存款 2、商行向央行取现金 借：银行预备金存款 贷：发行基金往来。 缴存财政性存款 1、缴存财政性存款 商行： 借：存放中心银行财政性存款 贷：存放中心银行款项 央行：银行预备金存款

34、贷：银行划来可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结本金12元，那么一元本金的利息是多少？解汇款 贷：联行往账 付方：银行承兑汇票期存款塑料厂 300000（.2）7月2日，计提财政性存款。欠缴：商行：收方：待清算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结0.11115120.0092625（固定利息基数）整存零取：本金一次存入，每次支取部分本金。借：吸取存款定期储蓄存款整存零取户 贷：库存现金。最终一次取款本金和利息。借：吸取存款定期储蓄存款 整存零取户 利息支出 贷：库存现金。可全部提前支取。存本取息存入本金分次支取利息， 借：利息支出 贷：库存现金。 红字冲销。最终支取本金

35、和最终利息， 借：利息支出 吸取存款定期储蓄存款整存零取户 贷：库存现金。支票 由出票人签发 提示付款期限 10天 银行本票 由银行签发 提示付款期限 两个月同城结算 银行汇票 由银行签发 提示付款期限 一个月 异的结算 商业汇票 由出票人签发 提示付款期限 十天支票：业务处理：持票人和出票人在同一银行系统。借：吸取存款活期存款（付款人）贷：吸取存款活期存款 /活期储蓄存款（收款人）持票人与出票人不在同一银行系统。应对款。持票人开户行 借：银行存款 贷： 吸取存款账户（持票人户）不完整保单行名、行号是本行，附件是他行。例：A 行收到B行借方报单以及银行汇票8万，经审核报单上的收报行行号、 行名

36、为本行，银行汇票为 C行。A行：借：联行往账C 行 贷：联行来账 C 行：借：吸取存款汇出汇款 贷：联行来账。行名和附件是本行，但行号不是本行。例：乙行收到甲行寄来的贷方保单及所附的信汇凭证，金额 45000元， 经审核发觉报单上的收报行的行号、行名为丙行，附件是本行。乙行：借：联行往账 丙行 贷：吸取存款存款 丙行：借： 联行来账甲行 贷：联行来账乙行。贷款业务 贷款发放 借：贷款信用贷款贷：吸取存款存款（借款人户）贷款到期归仍 借：吸取存款存款 （借款人户） 贷：贷款信用贷款 应收利息/利息收入贷款展期：每笔贷款展期只限一次，不能超过原贷款期限的一半， 不能超过三年， 按贷款期限公布之日的

37、利率作为展期利率。贷款逾期： 借：贷款逾期贷款 贷：贷款借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息 15000元。借：应收利息 15000 贷：利息收入 15000.（ 3）7月4日，借款人汽车厂一笔抵押 （以楼户抵押）贷款到期末未仍年金 500000元，应收利息20000元，转入抵债资产。借：贷款 逾期贷款汽车厂 520000 贷：贷款抵押贷款 500000 应收利息 20000.（4） 7月5日， 处理借款人新兴百货公司逾期抵押贷款，本息合计740000元，惩罚收入 800000元。借： 吸取存款活期存款 800000 贷：待处理抵债资产 740000 吸取存款活期存款新兴百货分公司 60000。（5

38、）7月8 日，收回借款人红星乳品厂的他行转账支票，归仍的质押 贷款150000，利息8500元。借：清算资金往 来 158500 贷：贷款质押贷款 150000 利息收入 8500。（ 6） 7月10日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。借：待处理抵债资产 贷：贷款逾期贷款 应收利息。（7）7月15日，借款人服装厂抵押贷款逾期未仍， 本金98000元，利息45000元，银行处理抵押的设备一套， 得款1000000元。借：非应计贷款 43000 吸取存款活期存款 1000000凭证中心银行户 央行：收方：带清算凭证商行。待商行有资金偿付欠交款 项 借：存放中心银行财政性存款 贷：存放中心银行

39、款项。收方：待清算凭证商 行 收方：待清算凭证中心银行户。 扣缴罚款。央行：借：银行预备金存款 贷： 业务收入 商行：借：营业外支出 贷：存放中心银行款项异的跨系统转汇业务，通过商业银行来转汇10 万元以下。汇出行为双设的区。 A 的 汇出行：借：吸取存款存款 贷：同业存放。A 的转汇行： 存放同业 贷：联行往账。B 的汇入行： 借：联行来账 贷： 吸取存款存款。汇出行为单设的区，汇 入行为双设的区。 A 的汇出行：借：吸取存款存款 贷：联行来账。B 的转汇行：借：联行来账 贷：同业存放。 B 的汇入行：借：存放同业 贷：吸取存款存款。汇出行与汇入行均为单设的区。 A 的汇出行：借：吸取存款存

40、款 贷：联行往账。B 的转汇行：借：联行来账 贷： 同业存放 .转汇行：借：存放同业 贷：联可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结持票人开户行受理持票人交存的支票。持信用贷款非应计贷款 借：非应计贷款贷：待处理抵债资产 143000（.8） 7月22日，行往账。C 的汇入行：借：联行来账 贷：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结票人开户行业务处理：借：清算资金往来 贷：吸取存款（持票人户）出票人开户行业务处理： 借：吸取存款 （出票人户） 贷：清算资金往来。出票人开户行受理出 票人交存的支票。出票人开户行业务处理： 借：吸取存款存款（付款人户） 贷： 库存现金（现金支票）

41、 清算资金往来（转账支票）持票人开户行业务处理：借：清算资 金往来 贷：吸取存款存款（持票人户）罚款。借：吸取存款存款（出票人户） 贷：营业外收入银行本票 出票行签发银行本票 借：库存现金/吸取存款存款 （申请人户） 贷： 吸取存款本票。银行本票付款的处理 代理付款行兑付票款时，借：清算资金往来贷：吸取存款存款（持票人户）出票行结清票款 借：吸取存款本票 贷：清算贷：贷款逾期贷款。三、担保贷款抵押贷款发放 借：贷款抵押贷款借款人户 贷：吸取存款存款人户。同时，收方“待处理抵押品” 登记，贷款到期收回，再注销此账户。贷 款到收回，借：吸取存款存款 人户 贷：贷款抵押贷款借款人户 应收利息/利息收

42、入 付方： 待处理抵押品 贷款到期无法归仍 将抵押款转入逾期贷款中借：贷款逾期贷款 贷：贷款抵押贷款 假如一个月不仍就银行可以处理抵押资产 A. 将本金和利息转入“待处理抵债资产”借：待处理抵押资产 贷：贷款逾期贷款 处置收入贷款余外款退回贷款人 处置收入 贷款 仍向贷款人要 B.处理抵押资产的账务处理处理待处理抵债资产的处置价值贷 款本利 借：吸取存款存款 （付款人借款人通信公司抵押贷款到期，应仍本金200000元，应收利息 15000元。借：吸取存款活期存款通信公司 215000 贷：贷款抵押贷款 200000 应收利息 15000.例1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单 位第八中学签发的转帐支票一张，金额 1350 元，审查无误后转帐。借：机关团体活期存 款第八中学 1350 贷：单位活期存款三和粮店 1350。2 、交换提入转帐支票， 其中一张为开户单位酒精厂签发， 金额16600 元，经审查发觉印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。运算应计罚款并写出