特变电工：2019年度审计报告.PDF

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1、特变电工股份有限公司特变电工股份有限公司 2012019 9 年度年度 审计报告审计报告 索引索引页码页码 审计报告 公司财务报告 合并资产负债表1-2 母公司资产负债表3-4 合并利润表5 母公司利润表6 合并现金流量表7 母公司现金流量表8 合并股东权益变动表9-10 母公司股东权益变动表11-12 财务报表附注13-176 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 联系电话: telephone: +86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 ShineWing certified public accountants 9/F, Block A, Fu H

2、ua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng District, Beijing, 100027, P.R.China 传真: facsimile: +86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190 信永中和会计师事务所 审计报告审计报告 XYZH/2020URA30048 特变电工股份有限公司全体股东特变电工股份有限公司全体股东： 一、一、审计意见审计意见 我们审计了特变电工股份有限公司（以下简称特变电工）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合

3、并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了特变电工 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于特变电工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

4、计意见提供了基础。 三、三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发 表意见。 1.1. 收入确认收入确认 关键审计事项关键审计事项审计中的应对审计中的应对 如财务报表附注六、48 所述，特变电工在 与交易相关的经济利益很可能流入，相关收 入能够可靠计量且满足各项经营活动的特 定收入确认标准时，确认相关收入。2019 年 度特变电工营业总收入为 3,702,964.55 万 对于产品销售收入的确认， 我们执行 的主要审计程序如下： 1.了解、评价和测试管

5、理层对与产品 销售收入确认相关的关键内部控制的设 计和执行，以确认内部控制的有效性； 元，其中产品销售收入约占特变电工总收入 的 66.57%， 建造合同收入约占特变电工总收 入的 24.39%。 我们将产品销售收入及建造合 同收入的确认列为关键审计事项： （1）将产品销售收入的确认列为关键审 计事项，主要由于产品销售收入的发生和完 整，会对特变电工经营成果产生重大影响； （2）将建造合同收入的确认列为关键审 计事项，主要由于相关核算涉及重大会计估计 和判断。特变电工对于所提供的建造服务，在 建造合同的结果能够可靠估计时，采用完工 百分比法确认相关建造合同收入，以累计实际 发生的工程成本占合同

6、预计总成本的比例确 定合同完工进度。在应用完工百分比法时，确 定完工进度及合同预计总成本主要依赖管理 层的重大会计估计和判断。 2.选取样本检查销售合同， 对与产品 销售收入确认有关的重大风险及报酬转 移时点进行分析评估， 评价收入确认时点 是否符合企业会计准则的要求； 3.检查与收入确认相关的支持性文 件，包括销售合同、发运单、销售发票及 客户签收单等， 检查已确认的产品销售收 入的真实性； 4.对产品销售收入执行截止测试， 查 验收入确认是否记录在正确的会计期间。 对于建造合同收入的确认， 我们执行 的主要审计程序如下： 1. 了解、评价和测试管理层对与建 造合同收入及成本确认相关的关键内

7、部 控制的设计和执行， 以确认内部控制的有 效性； 2. 检查建造合同收入确认的会计政 策， 检查并复核重大建造工程合同及关键 合同条款； 3.选取建造合同样本， 检查管理层预 计总收入和预计总成本所依据的建造合 同和成本预算资料， 评估管理层所作估计 是否合理、依据是否充分； 4.选取建造合同样本， 检查实际发生 工程成本的合同、发票、材料收发单、结 算单等支持性文件， 以评估实际成本的认 定； 5.获取管理层提供的项目完工百分 比支持性文件， 重新计算完工百分比及相 应的收入、成本，以验证其准确性。 2.2. 应收账款坏账准备应收账款坏账准备 关键审计事项关键审计事项审计中的应对审计中的应

8、对 如财务报表附注六、4 所述，截至 2019 年 12 月 31 日，特变电工应收账款余额 1,294,017.83 万 元 ， 坏 账 准 备 金 额 81,528.00 万元。由于应收账款可回收性的 确定主要依赖管理层获取客观证据，并在评 1.了解、 评价和测试管理层对公司信 用政策及应收账款管理相关的关键内部 控制的设计和执行， 以确认内部控制的有 效性； 2.分析应收账款坏账准备会计估计 估应收账款的可回收金额方面涉及管理层 运用重大会计估计和判断，并且管理层的估 计和假设具有不确定性，基于应收账款坏账 准备的计提对于特变电工财务报表具有重 要性，因此我们将应收账款坏账准备的计提 列

9、为关键审计事项。 的合理性， 包括确定应收账款信用风险组 合的依据、单独计提坏账准备的判断等； 3.获取应收账款预期信用损失准备的 计提表， 复核管理层对预期信用损失准备计 提金额的准确性； 4.复核以前年度已计提坏账准备的 应收账款后续核销或转回情况， 了解及评 价管理层以前年度预测的准确性及其评 估应收账款的预期信用损失情况； 5.对重点客户单位进行抽样检查， 检 查其收入确认、应收账款确认与销售合 同、回款等原始凭证的对应关系，对账龄 记录进行复核； 6. 选取样本执行应收账款函证程序， 检查应收账款期后回款情况， 评价应收账 款预期信用损失计提的合理性； 7.检查与应收账款预期信用损失

10、相 关的信息的披露是否符合企业会计准则 的披露要求。 四、四、其他信息其他信息 特变电工管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括特变电工 2019 年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作， 如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、五

11、、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估特变电工的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算特变电工、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督特变电工的财务报告过程。 六、六、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见

12、的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中， 我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。 同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风

13、险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对特变电工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分， 我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致特变电 工不能持续经营。 （5）评

14、价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 13 一、一、 公司的基本情况公司的基本情况 1.公司概况 （1）公司名称：特变电工股份有限公司(以下简称公司或本公司) TBEA CO.,LTD. （2）公司成立日期：1993 年 2 月 26 日 （3）注册资本：人民币叁拾柒亿壹仟肆佰叁拾壹万贰仟柒佰捌拾玖元整 (RMB 3,714,312,789.00) （4）住所：新疆昌吉州昌

15、吉市北京南路 189 号 （5）法定代表人：张新 （6）经营范围：变压器、电抗器、互感器、电线电缆及其他电气机械器材的制造、 销售、检修、安装及回收；机械设备、电子产品的生产销售；五金交电的销售；硅及相 关产品的制造、研发及相关技术咨询；矿产品的加工；新能源技术、建筑环保技术、水 资源利用技术及相关工程项目的研发及咨询；太阳能系统组配件、环保设备的制造、安 装及相关技术咨询；太阳能光伏离网和并网及风光互补系统、柴油机光互补系统及其他 新能源系列工程的设计、建设、安装及维护；太阳能集中供热工程的设计、安装；太阳 能光热产品的设计、制造；承包境外机电行业输变电、水电、火电站工程和国内、国际 招标工

16、程，上述境外工程所属的设备、材料出口，对外派遣实施上述境外工程所需的劳 务人员；进口钢材经营；一般货物和技术的进出口；电力工程施工总承包特级资质、电 力行业甲级资质，可承接电力各等级工程施工总承包、工程总承包和项目管理业务；可 从事资质证书许可范围内相应的建设工程总承包业务以及项目管理和相关的技术与管理 服务；房屋出租；水的生产和供应（限下属分支机构经营）；电力供应；热力生产和供 应；货物运输代理服务及相关咨询；花草培育、销售。 2.历史沿革 公司 1993 年 2 月 26 日经新疆维吾尔自治区股份制试点联审小组批准（新体改 1993095号），以定向募集方式设立。1997 年 5 月经中国

17、证券监督管理委员会批准（证 监发1997286 号），向社会公开发行人民币普通股 3,000 万股。1997 年 6 月股票发行 上市。1997 年 6 月 12 日公司在昌吉州工商行政管理局登记注册，股本 8,168 万元。 1998 年 5 月 20 日公司股东大会通过了 1998 年度配股预案，并经新疆维吾尔自治区 证券监督管理办公室批准（新证监办函1998017 号）及中国证券监督管理委员会批准 （证监上字1998109 号），以总股本 8,168 万股为基数，向全体股东每 10 股配售 3 股， 股本变更为 9,331.96 万元。 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公

18、司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14 1998 年 11 月 20 日公司临时股东大会审议通过了资本公积转增股本的方案，以总股 本 9,331.96 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 6 股，股本变更为 14,931.136 万元。 2000 年 3 月 1 日召开的 1999 年度股东大会审议通过了 1999 年度利润分配方案，以 1999 年末总股本 14,931.136 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2 股，共送红股 2,986.2272 万股；以 1999 年末总股本

19、14,931.136 万股为基数，向全体股东每 10 股转 增 4 股的比例转增股本，资本公积转增股本 5,972.4544 万股，送股和资本公积转增股本 后，股本变更为 23,889.8176 万元。 2000 年 3 月 1 日召开的 1999 年度股东大会审议通过了 2000 年配股方案,并经中国 证券监督管理委员会乌鲁木齐证券监管特派员办事处批准(乌证监办函200010 号文)及 中国证券监督管理委员会批准(证监公司字200047 号),以总股本 23,889.8176 万股为 基数,向全体股东每 10 股配售 1.875 股,股本变更为 25,949.0176 万元。 2000 年

20、6 月,公司内部职工股距公司股票发行期满三年,6 月 9 日,公司内部职工股 998.40 万股在上海证券交易所挂牌交易。 2002 年 8 月第二次临时股东大会审议通过了 2002 年度配股方案，公司 2004 年第一 次临时股东大会决议审议通过了关于延长配股方案有效期的议案,并于 2004 年 9 月 16 日获得中国证监会关于核准特变电工股份有限公司配股的通知（证监发行字 2004143 号文）的核准，以总股本 25,949.0176 万元为基数，按每 10 股配售 3 股的比 例向全体股东配售,股本变更为 29,861.4976 万元。 2005 年 5 月 29 日召开的 2004

21、年度股东大会审议通过了资本公积转增股本的方案， 以 2004 年 12 月 31 日总股本 29,861.4976 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 3 股， 股本变更为 38,819.9469 万元。 2006 年 4 月 17 日公司召开了 2006 年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东 会议，会议通过了特变电工股份有限公司资本公积金转增股本及股权分置改革方案， 以 2005 年 12 月 31 日总股本 38,819.9469 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 1 股， 转增后股本变更为 42,701.9416 万元。 公司因股权分置改革，非流通股股东以获得的全部转增股

22、份共计 16,779,643 股及其 持有的 28,872,798 股向流通股股东支付对价，非流通股股东共计向流通股股东支付 45,652,441 股对价。 2007 年 9 月 5 日召开的 2007 年第三次临时股东大会审议通过了资本公积转增股本 的方案，以 2007 年 6 月 30 日总股本 42,701.9416 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后股本变更为 85,403.8832 万元。 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元

23、列示） 15 2008 年 4 月 22 日召开的 2007 年度股东大会审议通过了 2007 年度利润分配及资本 公积转增股本方案，以 2007 年 12 月 31 日总股本 85,403.8832 万股为基数，向全体股东 每 10 股送 2 股派 0.25 元(含税)，共送股 17,080.7767 万股，派现金 2,135.0971 万元； 以 2007 年 12 月 31 日总股本 85,403.8832 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 1 股，共计转增 8,540.3883 万股。送股和资本公积转增股本后股本变更为 111,025.0482 万元。 2009 年

24、3 月 7 日召开的 2008 年第二次临时股东大会审议通过了 2008 年度增发方案， 并经中国证券监督管理委员会证监许可2008952 号文核准，公司于 2008 年 8 月向社会 公开增发 8,800 万股，增发后股本变更为 119,825.0482 万元。 2009 年 4 月 21 日召开的 2008 年度股东大会审议通过了 2008 年度利润分配及资本 公积转增股本方案，以 2008 年 12 月 31 日总股本 119,825.0482 万股为基数，向全体股 东每 10 股送红股 2 股、派现金 1 元(含税)，共送股 23,965.0096 万股，派现金 11,982.5048

25、 万元；以 2008 年 12 月 31 日总股本 119,825.0482 万股为基数，以资本公 积向全体股东每 10 股转增 3 股，共计转增 35,947.5145 万股。送股和资本公积转增股本 后股本变更为 179,737.5723 万元。 2010 年 3 月 12 日召开的 2010 年第一次临时股东大会审议通过了 2010 年度增发方 案，并经中国证券监督管理委员会证监许可20101055 号文核准，公司于 2010 年 8 月 向社会公开增发 22,997.8 万股，增发后股本变更为 202,735.3723 万元。 2011 年 4 月 20 日召开的 2010 年度股东大会

26、审议通过了 2010 年度利润分配及资本 公积转增股本方案，以 2010 年 12 月 31 日总股本 202,735.3723 万股为基数，向全体股 东每 10 股派现金 1 元(含税)，共派现金 20,273.53723 万元；以 2010 年 12 月 31 日总股 本 202,735.3723 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，共计转增 60,820.6117 万元。资本公积转增股本后股本变更为 263,555.9840 万元。 2013 年 8 月 16 日召开的 2013 年度第二次临时股东大会审议通过了公司 2013 年度 配股方案，并于 2014 年 1

27、 月 7 日收到中国证券监督管理委员会出具的关于核准特变电 工股份有限公司配股的批复（证监许可201415 号），2014 年 1 月公司向原股东配售 普通股（A）股 53,035.3146 万股，定向配股后股本变更为 316,591.2986 万元。 2014 年 7 月 9 日召开的 2014 年第二次临时股东大会决议通过了及其摘要，根据 2014 年第二次临时股东大 会的授权，2014 年 7 月 15 日召开的 2014 年第八次临时董事会审议通过了关于调整公 司首期限制性股票激励计划激励对象的议案，向激励对象公司董事（不含独立董事）、 高级管理人员、中层管理人员、核心技术（业务）人员

28、共 1,556 人定向发行新股共计 7,422.07 万股，定向发行后股本变更为 324,013.3686 万元。 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16 根据 2014 年第二次临时股东大会决议的授权，2015 年 4 月 20 日召开的 2015 年第 四次临时董事会会议审议通过了关于公司授予首期限制性股票激励计划预留限制性股 票的议案，向激励对象公司核心技术（业务）人员共 490 人定向发行新股共计 892 万 股，定向发行后股本变更为 32

29、4,905.3686 万元。 2015 年 7 月 31 日，公司 2015 年第九次临时董事会审议通过了关于公司回购注销 部分限制性股票的议案，公司计划回购注销 369.28 万股限制性股票。2016 年 2 月 4 日，根据公司 2015 年第九次临时董事会决议，公司实际回购注销 367.28 万股限制性股 票，回购注销上述限制性股票后股本变更为 324,538.0886 万元。 2016 年 4 月 8 日，公司 2016 年第四次临时董事会审议通过了关于公司回购注销 部分限制性股票的议案，公司拟回购注销 190 万股限制性股票。2016 年 6 月 20 日， 根据公司 2016 年第

30、四次临时董事会决议，公司实际回购注销 190 万股限制性股票，回购 注销上述限制性股票后股本变更为 324,348.0886 万元。 2016 年 8 月 26 日，公司 2016 年第八次临时董事会审议通过了关于公司回购注销 首期限制性股票激励计划的部分限制性股票的议案，公司计划回购注销 514.72 万股限 制性股票，2016 年 12 月 20 日，新疆昌吉市人民法院通过司法执行程序回购注销了上述 限制性股票中应由公司回购注销的 3.2 万股限制性股票，上述限制性股票完成回购注销 手续后，公司股本变更为 324,344.8886 万元。 2017 年 2 月 7 日，根据公司 2016

31、年第八次临时董事会审议通过关于公司回购注 销首期限制性股票激励计划的部分限制性股票的议案，公司计划回购注销 514.72 万股 限制性股票，已于 2016 年回购注销其中 3.2 万股限制性股票，本次回购注销剩余 511.52 万股限制性股票；公司 2015 年第九次临时董事会审议通过关于公司回购注销 部分限制性股票的议案，公司计划回购注销 369.28 万股限制性股票。公司已于 2016 年度回购注销其中 367.28 万股限制性股票，本次回购注销剩余 2 万股限制性股票；上述 限制性股票完成回购注销手续后，公司股本变更为 323,831.3686 万元。 2017 年 3 月 3 日，根据

32、公司 2016 年第十四次临时董事会审议通过关于公司回购 注销首期限制性股票激励计划的部分限制性股票的议案，公司拟回购注销 43.10 万股 限制性股票。本次公司实际回购注销 43.10 万股限制性股票，回购注销上述限制性股票 后股本变更为 323,788.2686 万元。 2017 年 6 月 9 日，根据公司 2016 年第三次临时股东大会决议及中国证券监督管理 委员会“证监许可2017461 号文”的核准，公司向原股东配售普通股（A）股 48,076.5103 万股，配股后股本变更为 371,864.7789 万元。 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 20

33、19 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 17 2018 年 2 月 13 日，根据公司 2017 年第十三次临时董事会和 2017 年第五次临时监 事会会议决议，公司拟回购注销 235 名激励对象所持有的 433.50 万股限制性股票，本次 公司实际回购注销 414.50 万股限制性股票，回购注销上述限制性股票后股本变更为 371,450.2789 万元。 根据公司 2017 年第十三次临时董事会和 2017 年第五次临时监事会会议决议，公司 分别于 2019 年 7 月 26 日回购注销 9.00 万股限制性股票、201

34、9 年 9 月 19 日回购注销 10.00 万股限制性股票，回购注销上述限制性股票后公司股本变更为 371,431.2789 万元。 3.行业性质 公司属电气机械和器材制造业 4.主要产品 主要产品是：变压器及电抗器、电线电缆、国际成套工程承包、多晶硅、太阳能及 风能系统工程、煤炭产品等。 二、二、 合并财务报表范围合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括特变电工沈阳变压器集团有限公司、特变电工衡阳变 压器有限公司、天津市特变电工变压器有限公司、特变电工山东鲁能泰山电缆有限公司、 特变电工（德阳）电缆股份有限公司、新特能源股份有限公司、新疆天池能源有限责任 公司、特变电工国际工程有限公司

35、、特变电工杜尚别矿业有限公司等 33 家子公司。与上 年相比，本年因清算注销减少新疆新特国际物流有限公司及昌吉市新康物业服务有限公 司 2 家子公司。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、三、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 1.编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的企业会计准则及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日

36、（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 18 2.持续经营 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大 事项。 四、四、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款 项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、 收入确认和计量等。 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31

37、日。 3.营业周期 正常营业周期是指从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司营业周期为 12 个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4.记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的 货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对

38、价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 19 单项交易的成本之和）。合并成本大于合

39、并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 6.合并财务报表的编制方法 公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易

40、、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合 并报表时，视同在最终控制方开始控制

41、时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报 表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并 方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产 在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重 复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被 合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。

42、在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 20 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新

43、计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合

44、并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产

45、份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的 负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售 不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。 8.现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强

46、、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 21 9.外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债

47、表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合 收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分 类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

48、其变动计入其他综合收益的金融资 产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：管理 该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。该金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此 类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本 进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之 间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量

49、且其变动计入其他综 合收益的金融资产：管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出 售该金融资产为目标。该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初 始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产， 特变电工股份有限公司财务报表附注特变电工股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 22 除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产 生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合 收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。 本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利 率计算确定，但下列情况除外：对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初 始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。