XX集团财务体系优化方案.ppt

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1、 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告目录目录一、集团财务体系框架一、集团财务体系框架二、集团财务组织架构二、集团财务组织架构三、集团财务组织职能三、集团财务组织职能四、集团财务部门岗位设置四、集团财务部门岗位设置五、集团财务管理模式五、集团财务管理模式六、集团财务预算管理方案六、集团财务预算管理方案七、集团财务制度体系七、集团财务制度体系八、集团财务会计制度体系八、集团财务会计制度体系 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XXXX教育集团财务管理体系框架教育集团财务管理体系框架财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在此基础上完成，而实行以财务预算管理为基

2、础的成本核算体系与控制体系则是XX集团下一步工作的重点财务部门财务部门会计制度会计制度财务制度财务制度有效的成本控制财务管理体系财务管理体系 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告目目 录录一、集团财务体系框架一、集团财务体系框架二、集团财务管理体系组织架构二、集团财务管理体系组织架构三、集团财务组织职能三、集团财务组织职能四、集团财务部门岗位设置四、集团财务部门岗位设置五、集团财务管理模式五、集团财务管理模式六、集团财务预算管理方案六、集团财务预算管理方案七、集团财务制度体系七、集团财务制度体系八、集团财务会计制度体系八、集团财务会计制度体系 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX教

3、育集团财务管理体系组织架构教育集团财务管理体系组织架构集团财务总监集团财务总监集团财务部集团财务部石竹石竹山文山文武学武学校财校财务室务室XX国际国际学校学校财务财务室室xxx财务财务室室 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX教育集团财务部主要职能教育集团财务部主要职能职能部门职能部门部门职责部门职责财务部核算管理核算管理预算管理预算管理负责建立、健全集团各类财务制度，并督促制度的实施与执行；组织制定集团有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。资金调度资金调度投资分析投资分析建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并负责集团的成本核算工作；定期编制年、

4、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。准确核算、监督和控制集团的各项经营活动；降低集团财务风险，保障集团资产和经营安全。 负责集团财务预算体系的建设和实施；审核集团年度费用开支预算计划，及各学校、各基建项目的预算，并监督、控制预算执行情况。负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供参考依据；负责投融资项目的立项、可行性论证、项目评估，提供项目决策意见；负责集团投融资项目的统一管理和实施过程。负责固定资产及专项资金的管理；负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；管理集团现金收支、银行结算工作。制度建设制度建设 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX教育集

5、团下属单位财务室主要职能教育集团下属单位财务室主要职能职能部门职能部门部门职责部门职责财务室财务室核算管理核算管理预算管理预算管理按照集团财务部要求，负责建立、健全本单位各类财务管理制度，并督促制度的实施与执行；组织制定本单位有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。资金管理资金管理建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并负责集团的成本核算工作；定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。准确核算、监督和控制本单位的各项经营活动；降低单位财务风险，保障本单位资产和经营安全。负责本单位财务预算体系的建设和实施；审核本单位年度、季度和月度费用开支预

6、算计划，并监督控制预算执行情况。负责固定资产及专项资金的管理；负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；管理本单位现金收支、银行结算工作。制度建设制度建设 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX集团财务部门岗位编制方案集团财务部门岗位编制方案集团财务总监集团财务总监1人人集团财务部集团财务部3人人石竹石竹山文山文武学武学校财校财务室务室4人人XX国际国际学校学校财务财务室室3人人部长部长1人人会计会计1人人出纳出纳1人人部长部长1人人会计会计2人人出纳出纳1人人部长部长1人人会计会计1人人出纳出纳1人人q 校内食堂会计、卫生室收款员和学生零花钱管理员可以根据实际情况进行设

7、置 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX教育集团采用教育集团采用“四统一分四统一分”的财务管理模式的财务管理模式“四四 统统” q 统一人员管理：统一人员管理：集团下属单位的财务人员的人事管理由集团财务部统一管理q统一资金管理：统一资金管理：下属单位的资金统一由集团管理，各单位的资金使用按照预算由集团按时统一拨付规定帐号q统一投资管理：统一投资管理：投资分析由集团财务部统一管理q统一筹（融）资：统一筹（融）资：任何下属单位不得擅自以校产作抵押筹（融）资，筹（融）资活动由集团统一办理“一一 分分”v 分级独立核算：分级独立核算：各下属单位独立核算 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告

8、XX教育集团财务预算框架教育集团财务预算框架收入预算收入预算支出支出预算预算q集团财务预算体系涉及到集团总部及下属单位各项费用支出的方方面面q预算分为年度、季度和月度预算q年度预算和季度预算由集团董事会最终审批，月度预算由集团财务部审核报集团总裁批准q预算单位为集团总部、下属学校q预算执行情况列入集团总部及各下属单位的绩效考核指标体系中 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告 养成制定工作计划的好习惯 通过各级管理层的全面参与，增强节约责任意识 建立健全可靠规范的会计管理系统 在计划和控制的早期，识别趋势或无效率活动 明确的各部门的责任与授权 建立健全绩效分析、评价系统 建立良好明晰的沟通机

9、制 根据管理现状，管理者可以及时采取正确的补救行动 建立起良好的预算机制能为建立起良好的预算机制能为XX集团带来多方面的好处，因集团带来多方面的好处，因为它可以带动与之相关的诸多工作为它可以带动与之相关的诸多工作 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告完善预算管理系统的十大基本原则完善预算管理系统的十大基本原则w一切经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控；w划分可控与不可控范围 并将不可控因素列入预算；w自上而下和自下而上相结合；w量入为出和量出为入相结合；w增效节约和增收节支并重；坚持收支两条线；预算内额度授权和预算外程序审批相结合；事前预算、事中监控、事后评价相结合

10、；柔性控制与刚性控制相结合；实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告预算的制度体系主要包括：预算的制度体系主要包括：XX集团预算管理办法集团预算管理办法、XX集团费用预算实施细则集团费用预算实施细则和和XX集团财务预算流程集团财务预算流程XXXX集团财务预算管理制度集团财务预算管理制度一、预算目的一、预算目的 二、预算的期间二、预算的期间三、预算的对象三、预算的对象四、预算编制原则四、预算编制原则（一）集团本部预算的管理（一）集团本部预算的管理（二）学校预算的管理（二）学校预算的管理五、财务预算编制的工作组织五、财务预算编制的

11、工作组织（一）预算的职能部门（一）预算的职能部门（二）预算的工作组织（二）预算的工作组织六、预算的考核评价六、预算的考核评价XXXX集团预算实施细则集团预算实施细则一、董事会费用预算指标一、董事会费用预算指标二、集团总裁办预算指标二、集团总裁办预算指标三、集团人力资源部预算指标三、集团人力资源部预算指标四、集团财务部预算指标四、集团财务部预算指标五、集团基建管理部预算指标五、集团基建管理部预算指标六、石竹山文武学校预算指标六、石竹山文武学校预算指标七、七、XXXX国际学校预算指标国际学校预算指标 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX集团集团总部财务预算制定流程（年度）集团集团总部财务预

12、算制定流程（年度）相关财务数据分析与建议初审存档初步确认年度预算原则与目标集团财务部总裁办公会总部部门、各学校总裁主控部门主控部门流程编号流程编号版本号版本号流程定义流程定义 简述：该流程描述从总裁办公会提出初步预算目标开始，一直到集团最终预算方案得以确认的全过程。 流程信息输入：总裁办公会提出的年度经营目标、财务部提交的财务数据 流程信息输出：经过集团董事会审批通过的集团总部预算方案V1.0FM1.1财务部其他说明其他说明 1总裁对相应目标确认的合理性，是影响到该流程的关键点； 2衡量该流程的关键绩效指标有两个：预算项的合理性与可控性下年度经营计划建议案初步确认11月31号前完成包括：年度预

13、算分析报告、下年度预算建议分解制订部门年度预算预案12月20号以前完成审核通过未通过未通过确认集团总部年度预算决案预算方案生效预算方案生效通过并下发执行1月15号以前完成上报上报董事会审批通过未通过 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX集团总部财务预算控制流程集团总部财务预算控制流程(季度季度)集团财务部董事会总部部门、各学校总裁主控部门主控部门流程编号流程编号版本号版本号流程定义流程定义 简述：该流程描述集团对上一季度财务预算执行情况作出分析与判断，并据此对下一季度的预算作出相应安排的控制过程。 流程信息输入：财务部对季度预算执行情况作出的分析与建议 流程信息输出：对原预算方案继续有

14、效或者调整方案V1.0FM1.2财务部其他说明其他说明 1财务部对集团季度预算执行情况的分析是该流程的关键点； 2衡量该流程的关键绩效指标有取决于分析报告的质量以及相应建议的合理性；预算执行情况季度分析报告审议预算执行情况季度报告审核是否调整初审存档根据意见，调整原预算方案审核通过未通过未通过通过确认预算调整方案预算调整方案生效预算调整方案生效通过并下发执行上报需要调整，并下发调整意见执行月度预算控制流程不需要调整每季度最后月份20号前完成每季度最后月份23号前完成每季度最后月份30号前完成通过上报未通过 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告XX集团集团总部财务预算控制流程集团集团总部财务

15、预算控制流程(月度月度)存档集团财务部总裁办公会总部部门、各学校总裁主控部门主控部门流程编号流程编号版本号版本号流程定义流程定义 简述：该流程描述从月度预算的控制过程。 流程信息输入：部门预算执行情况分析报告、集团预算执行情况分析报告。 流程信息输出：预算执行情况评议意见。V1.0FM1.3财务部其他说明其他说明 1财务部对集团预算执行情况的分析报告是该流程的关键点； 2衡量该流程的关键绩效指标有两个：报告提交的时间与质量。每月25号以前完成审核执行按照相关规定执行预算方案部门预算执行情况分析报告按照相关规定执行预算方案集团预算执行情况分析报告预算执行情况评议意见通过并上报未通过上报上报每月2

16、8号以前完成每月30号以前完成 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告l 目的：目的： 突出预算管理地位，强化预 算管理观念 强化整个高层的财务意识 明确预算管理负责机构 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 加强董事会对管理层的监控 与协调l 建议：建议： 董事会应直接参与制 订并审批预算 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位 管理咨询项目终期报告管

17、理咨询项目终期报告根据根据XX集团的财务管理现状，优化了集团财务管理的制度集团的财务管理现状，优化了集团财务管理的制度体系体系 qXX集团财务管理办法qXX集团应收和暂付款管理制度qXX集团财务预算管理办法qXX集团校产管理制度qXX集团现金管理制度qXX集团差旅费管理制度qXX集团伙食费管理制度 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告会计制度是集团会计管理体系建设的关键和基础会计制度是集团会计管理体系建设的关键和基础适用会计制度 : 财政部统一颁发的中小学会计制度科目设置 : 由集团财务部根据学校实际和核算要求设置 管理咨询项目终期报告管理咨询项目终期报告完进入夏天，少不了一个热字当头，电

18、扇空调陆续登场，每逢此时，总会进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会想起那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记想起那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记忆中的故乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老忆中的故乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老少，个个手持一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着少，个个手持一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着“怎么这么热怎么这么热”，于是三，于是三五成群，聚在大树下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑五成群，聚在大树下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子

19、，边唠嗑边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到“强子，别跑强子，别跑了，快来我给你扇扇了，快来我给你扇扇”。孩子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，。孩子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，这才一跑一踮地围过了，这时母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，这才一跑一踮地围过了，这时母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，“你你看热的，跑什么？看热的，跑什么？”此时这把蒲扇，是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲此时这把蒲扇，是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲的味道！蒲扇是中国传统工艺品，在我国已有三千年多年的历史。取材的味道

20、！蒲扇是中国传统工艺品，在我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表面光滑，因而，古人常会在上于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表面光滑，因而，古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即今日的蒲扇，江浙称之为面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即今日的蒲扇，江浙称之为芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非圆，轻巧又便宜的蒲芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非圆，轻巧又便宜的蒲扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，也走过了我们的扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，也走过了我们的半个人生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长长的时间隧半个人生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长长的时间隧道，袅道，袅