2022年理财规划师考试《理论知识》重点讲义 .pdf

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1、2012 年理财规划师考试理论知识重点讲义第一章理财规划基础第一节理财规划概述鉴定要点：1.理财规划的目标及其具体内容2.理财规划的原则3.理财规划的内容与流程4.理财规划职业发展简况及理财规划师国家职业资格简要介绍5.职业道德与操守理财规划 (Financial Planning):是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。一、理财规划的目标1、(2006 年 11 月第

2、 26 题考过图1-1) 理财规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由。理财规划师培训。2、理财规划目标的具体内容: (1) 必要的资产流动性 (2) 合理的消费支出(3) 实现教育期望 (4) 完备的风险保障(5) 合理的纳税安排 (6) 积累财富(7) 安享晚年 (8) 有效的财产分配与传承二、理财规划的原则：1、通观全盘，整体规划原则2、(2006 年 11 月第 29 题)客户家庭类型不同核心策略不同3、(2006 年 11 月第 27.87 题)建立现金保障原则4、风险管理优于追求收益原则5、消费投资和收入相匹配原则6、开源与节流并举原则7、未雨绸缪，早做规划原则第二节理财规划

3、的内容与流程精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 9 页一、生命周期理论与(2006 年 11 月第 116 判断题 )家庭模型概述1、生命周期理论(1) 单身期 (2) 家庭与事业形成期(3) 家庭与事业成长期 (4) 退休前期 (5) 退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划(教材第 9 页表 1-1) 三、理财规划的主要内容：1、现金规划 2、消费支出规划 3、教育规划4、风险管理与保险规划 5、税收筹划 6、投资规划7、退休养老规划 8、财产分配与传承规划四、理财规划的流程1、建立客户关系 2、收集客户信息3、

4、分析客户财务状况 4、制定理财方案5、执行理财方案 6、持续财务服务第三节理财规划与理财规划职业一、理财规划职业发展简况(一)理财规划职业发展1、(2006 年 11 月第 28 题)初创期2、扩张期3、成熟、稳定发展期(二)国外理财主要理财规划师职业资格介绍1、特许人寿理财师 CLU 2、特许理财顾问师 ChFC 3、注册理财顾问师 IFA 4 、独立财务顾问师 CFP 三、理财规划职业在我国的发展二、 理财规划师国家职业资格简要介绍(一)理财规划师国家职业资格认证发展(二)理财规划师国家职业资格特点1、社会认可度高 2、富有本土化色彩 3、注重实务操作(二)理财规划师国家职业资格认证标准第

5、四节职业道德与操守精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 9 页一、 道德与职业道德(一)道德与职业道德1、道德：是一定社会经济。政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映。(1) 天人合德 (2) 伦理道德 (3) 社会公德 (4) 职业道德2、职业道德：是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准则。(二)理财规划师职业道德的意义对理财规划师职业的生存和发展具有至关重要的意义。如果受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础

6、。(三)理财规划师职业道德规范的构成：由两部分构成，包括职业道德准则和职业纪律规范。二、 理财规划师职业道德标准(一)正直诚信原则及相关具体规范 (二)客观公正原则及相关具体规范(三)勤勉谨慎原则及相关具体规范 (四)专业尽责原则及相关具体规范(五)严守秘密原则及相关具体规范 (六)团队合作及相关具体规范三、理财规划师执业纪律规范(一)理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为(二)理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户(三)理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产(四)理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益(五)理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益

7、冲突(六)理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息(七)理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争(八)理财规划师应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺四、 违反职业道德规范的制裁措施(一)行业自律机构的制裁措施：一般来说，非执业理财规划师如果违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划师资格，严重者可能终生无法再次参加理财规划师资格考试，或者终生无法执业。对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施。(二)法律责任：1、民事法律责任：表现为违约责任和侵权责任精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - -

8、-第 3 页，共 9 页2、行政法律责任：主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等3、刑事法律责任：是理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任第二章财务和会计基础鉴定要点 : 1、会计基础知识2、财务管理基础知识3、成本管理基础知识4、个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别第一节会计基础知识一、会计的作用及目标(一)会计的作用：会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。(二)财务会计的目标财务会计的目标是指企业会计工作所要达到的目的。1、为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息2、为国家宏观经济调控和管理提供会计信息

9、3、为企业加强内部经营管理提供会计信息二、会计提前及原则(一)会计核算的基本前提会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量(二)(2006 年 11 月第 30 题)会计核算主要原则1、总体性要求：真实性原则、可比性原则、一致性原则2、会计信息的质量要求：相关性原则、及时性原则、明晰性原则3、会计要素确认和计量的要求：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则4、会计修订性惯例的要求：谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则三、会计要素与会计等式(一)会计对象会计对象是指会计工作所

10、要核算和监督的内容。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 9 页(二)会计要素会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。1、资产 2、负债 3、所有者权益4、收入 5、费用 6、利润(三)会计等式：资产 =负债 + 所有者权益收入费用 = 利润(四)记账方向四、会计核算内容(一)会计确认会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个工程应否和应在何时、如何当作一向要素加以记录和计入会计报表内容的过程。(二)会计计量：是指用数量 (主要是金额 )对财务

11、报表要素进行描述。(三)会计记录：是指已确认和已计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程。(四)会计报告：是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果(会计账簿记录的结果)进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的过程。五、财务会计报告(一)财务会计报告的概念和内容1、概念：是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。2、内容：包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书(二)财务会计报告的作用1、提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息2、提供管理当局

12、受托经管责任的履行情况的信息3、为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 9 页4、能够为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息(三)企业主要的会计报表1、资产负债表 2、损益表 3、现金流量表 4、一些附表第二节财务管理基础知识一、财务管理的目标及原则(一)财务管理的含义财务管理是对财务活动的管理，是组织企业财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济管理工作。(二)财务管理的特别属性：搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。(三)财务管理的目标

13、1、财务管理的目标的作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用2、财务管理的目标的特征：相对稳定性、可操作性、层次性3、财务管理的目标的内容：(1) 合理筹措资金，保证企业经营需要(2) 做好投资决策分析，有效利用企业管理(3) 改善财务状况，提高企业的财务能力(4) 制订收益分配政策，提供最佳分配方案(四)财务管理的原则1、资金合理配置原则 2、收支积极平衡原则3、成本效益原则 4、收益风险均衡原则5、利益关系协调原则二、货币时间价值(一)货币时间价值的概念：是资金在使用过程中随时间的推移而发生的增值。(二)货币时间价值的计算1、单利终值和现值的计算单利终值是指一定时期后的本利和。单利现值

14、是指未来的一笔资金其现在的价值。2、复利终值和现值的计算复利终值是在“利滚利”基础上计算的现在的一笔收付款项未来的本利和。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 9 页复利现值是指未来发生的一笔收付款项其现在的价值。三、风险价值(一)风险的概念是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先确定。(二)风险的分类：经营风险和财务风险(三)风险与报酬四、资金成本(一)资金成本的概念和作用资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。(二)个别资

15、金成本的计算1、债券成本 2、银行借款成本 3、优先股成本4、普通股成本 5、留存收益成本(三)加权平均资金成本的计算五、财务分析(一)财务分析的概述1、财务分析的含义：是指根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。2、财务分析的目的在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运行进行调整和控制、预测未来企业财务运行的方向及其影响。3、(2006 年 11 月第 89 题)财务分析的基本方法(1) 比较分析法 (2) 百分比分析法 (3) 比率分析法(4) 趋势分析法 (5) 因素

16、分析法(二)会计报表的一般分析1、资产负债表 2、利润表3、现金流量表：(1)(2006年 11 月第 90 题)现金流量表特点(2)(2006年 11 月第 31 题)现金流量表分析要点(3) 现金流量表分析的作用精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 9 页4、三张主要报表之间的关系(见课本 77 页图 2-7) (三)财务比率分析企业财务比率分析的常用指标主要包括：1、反映偿债能力的指标 2、反映营运能力的指标3、反映盈利能力的指标 4、反映投资收益的指标(四)杜邦财务分析体系1、主要指标：(1) 权益资本收益率 (2)

17、总资产净利率(3) 营业收入净利率 (4) 总资产周转率(5) 权益乘数2、主要作用：不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益提供了思路。(五)现金流量分析1、现金流量的结构分析2、盈利质量分析3、筹资和支付能力分析第三节成本管理基础知识一、成本的作用及分类(一)成本的作用：1、成本是补偿耗费的尺度 2、成本是制定产品价格的依据3、成本是衡量企业管理水平重要标准 4、成本是企业经营决策的重要内容(二)成本的分类1、按照经济用途可分为：生产成本和期间费用2、按照成本的习性分为：变动成本和固定成本3、其他分类：比如付

18、现成本和非付现成本历史成本和重置成本二、本量利分析(一)分析的意义：主要作用在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或者保本点，以及突破此点后进一步增加销售数量、控制成本、提高利润的可能性。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 9 页(二)损益平衡点的计算方法利润 =销售收入固定成本总额变动成本总额(三)损益平衡分析的扩展运用第四节个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别一、制作个人及家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。二、个人及家庭的财务报表一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束三、对于个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求四、个人及家庭的财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧五、企业资产负债表与利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要。六、在个人及家庭财务报表管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 9 页