2022年租金审计报告模板 .pdf

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1、融资租赁类业务调查报告基本内容和参考格式标题 ： 关于 客户 万元融资租赁的调查报告公司向我公司申请融资租赁万元 ，金额 万元 ，期限 年，租赁物为 生产线， 我公司张 李 对此项目进行了双人调查和融资租赁方案设计，现将有关情况报告如下：一、融资租赁方案内容 ： 主要包括融资租赁总额、期限 、租赁物 、租赁方式 、资金来源 、 保证金及返还方式、 担保方式 、租金构成 、还款方式 、租金收取方式 、综合收益等 。 参考格式 ：融资租赁总额：万元期限 ： 年 租赁物 ：生产线租赁方式 ：直接租赁 售后回租 资金来源 ：自有资金 或自有资金和 银行贷款组合，其中 ，自有资金 万元 ， 由我公司向

2、银行申请租赁贷款 万元 保证金及返还：% 、万元 ，保证金在租赁期结束时即承租人最后一次支付租金时全额返还 。或其他方式 担保方式 ：1由公司提供回购责任保证担保；2由公司提供连带责任保证担保；3由自然人 提供连带责任保证担保；4 由以其位于 地点的房产提供抵押担保 ；5由以其拥有的 权利提供质押担保。租金构成 ：租金由三部分构成。1融资租赁总额 万元 ；(2) 融资租赁利息年利率为人民银行同期贷款基准利率% 上浮 % ；(3)融资租赁手续费年费率为融资租赁总额的%。综合收益 ： % 租金收取方式：租金实行按 月、季、半年 收取 。注： 按不同情况选用表一或表二租金收取明细表一金额单位 ：租金

3、收取明细表二金额单位 ：一、客户基本情况一、客户简介内容 ： 主要描述客户成立时间，公司地址 、地理位置及历史沿革、注册资本 、实收资本、 股本结构 、公司架构 、治理结构 、职工人数 、主要经营范围 、与我公司的业务合作情况等。参考格式 ：客户基本情况表客户人行征信系统信用报告查询日期 金额单位 ：万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 11 页客户对外担保情况表金额单位 ：万元二 、法定代表人 、 实际控制人及主要股东情况介绍注：带号部分 ，可以视情况适当省略或简化内容 ： 主要介绍法定代表人、实际控制人及股东的基本情况

4、。对其个人的履历、资产 、负债 、资信 、家庭状况等情况调查核实。参考格式 ：1、法定代表人xxx 或实际控制人xxx 情况家庭财产明细表金额单位 ：万元人民银行个人征信系统信用报告查询时间年月日金额单位 ：万元2、控股 、主要股东之 情况家庭财产明细表金额单位 ：万元人民银行个人征信系统信用报告查询时间年月日金额单位 ：万元3、股东之 情况 法人股东填写 ，无法人股东略 人行征信系统信用报告查询日期 注： 如有其他需说明事项，可另外文字说明三、关联公司情况无关联公司略内容 ： 主要介绍关联公司的基本情况、关联关系等 。参考格式 ：篇二 ：审计报告模板20150612 绍兴精诚联合会计师事务所

5、审字 2015 第号审计报告柯桥区兰亭镇花街村村民委员会：受绍兴市柯桥区农村集体经济审计中心委托，本会计师事务所对你村自2012 年 1 月至2014 年 12 月的村级财务收支情况进行了审计，审计所依据的是由你村提供的账册、凭证 、收款收据 、有关合同等相关会计资料，其真实性 、完整性由你村负责，事务所的审计责任是通过审计出具审计报告。我们本着实事求是的原则，依照 浙江省农村集体经济审计方法和柯桥区农村集体经济审计暂行方法，在审计过程中，结合你村的实际情况，实施了包括逐笔审核原始凭证和实地盘点货币资金等我们认为必要的审计程序。 现将有关审计情况报告如下：一、审计的基本情况一 村级收益性收支情

6、况精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 11 页经审计 ，2012 年 1 月至 2014年 12 月，村级集体收入总额元，其中 ：经营收入元 ，发包及上交收入元， 补助收入元 ，其他收入元 ；支出总额为元 ，其中 ：管理费用元 ， 其他支出元， 农业发展支出 251,401.18 元，收支相抵余额为 1,582,093.72 元。详见附件一二 资产 、负债及所有者权益情况经审计 ，2012 年初账面总资产元，总负债 964,612.78 元，所有者权益 净资产 为元 ；至 2014年 12 月底 ， 村级集体账面总资产元，总

7、负债元 ，所有者权益净资产 为元 。 详见附件二 三 应付福利费收支情况经审计 ，2012 年 1 月至 2014年 12 月，村级集体账面应付福利费支出合计为2,623,211.87 元， 其中 ：文化教育元 ，计划生育元 ，医疗卫生元 ， 社会保险 82,836.40 元， 困难补助 18,500.00 元，军烈属补助元 , 老干部补助元，老年人补助元 ，环境卫生元， 村道修建元 ， 水电维修元 ，征兵优抚元 ，民兵费用元 , 公益电费元 ，治安消防元 。详见附件三 四 村级在建工程 固定资产 收支情况 1、在建工程支出情况经审核 ， 2012年村级集体账面在建工程支出合计元。其中 ：村内

8、道路元 ；办公楼元 ；公共厕所 56,433.40 元；小舜江自来水元； 篮球健身场67,490.00 元 ；山塘水库元 ； 农田水利元 ；平原绿化元 。2013 年账面在建工程支出合计元。其中 ：村内道路5,329.50 元； 办公楼元 ；公共厕所元 ；山塘水库元 ；农田水利元 ；平原绿化元 。2014年账面在建工程支出合计2,157,230.50 元。其中 ：村内道路元 ；公共厕所元； 山塘水库元 ； 农田水利元 ；阔叶林改造元。2、固定资产购建情况经审核 ， 2012年固定资产购置支出合计元，其中 ：购电脑一台元 ，购空调 3 台元 ，购沙发茶几一套元，购文件柜2 个元 ，购办公桌4 张

9、元 ，购四折床2 把元 。2013 年固定资产购置支出合计元，其中 ：购电脑 1 台 4560 元 。2014年固定资产购置支出合计元，其中 ：购电脑一台元，购彩电 2 台 5,528.00 元， 购麻将机一台元，购打印机一台元，购照相机一台元，购机一台元 。 详见附件四 五 专项费用支出控制情况1、村级经营费用 招待费 支出情况 ：经审核 ，2012 年 1 月至 2014年 12 月，村级集体账面共列支经营费用招待费元 ，其中：2012年元 ，2013年元 ， 2014年 23,121.60 元，对照镇 街道 、开发区 党委有关文件 ，未见超支情况 。经审计 ，村干部报酬均按镇街道 、开发

10、区 考核结果兑现 ，未见超发现象 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 11 页经审核 ，村账面共列支村干部通讯补贴元，符合有关文件精神，未见超支现象 。经审核 ，村帐面没有列支福利费、值班费 ，共列支村干部交通费补贴 24,120.00 元 ，均符合镇党委有关文件精神， 未见超支现象 。六 现金盘点情况经现金盘点 ，账面现金余额为元，村出纳保管的库存现金元，实际盘点数与账面数相符合。 详见附件六 七 租金结算情况经审核 ，2012 年 1 月至 2014年 12 月，村委应收租赁承包款收入为元，账面实际收到各类上缴款975

11、,766.00 元，差额元尚未收取。其中村委提供与各单位个人 签订的上缴款承包租赁合同 29 份。 详见附件五 八 土地征用补偿收支情况经审核 ，2012 年 1 月至 2014年 12 月，村委共收到各类土地征用补偿款元，支付相关补偿支出元 ，结余元 。详见附件七 九 农村集体经济统一收据使用情况经收款收据存根联与记账凭证逐一核对，除 1 份未入账外 ，2012 年 1 月至 2014年 12月收款收据均已入账。详见附件八 二、审计中发现问题经审计 ，我们认为该村在财务管理方面存在着以下几个问题： 1 、 集体资金管理欠标准， 主要表现在 ： 收取承包收入 、 租赁收入存在未及时入账或未入账

12、现象，如收款收据号码1294526、金额元未入账 ；部分应收租金未及时收回，有的挂账时间逾二年以上，如应收王立江山家岭租费元至今未收取；收款收据的使用未按照时限、票据号码顺序填开。2、支出凭证不够标准，无据支出证明单大量存在。主要表现在 ：原始凭证管理方面存在购买物品未取得合法发票或以不合法的收据代替，如购买办公用品以收款收据入账，购买笋干、 茶叶未取得正规发票，管理费用中餐费未取得饮食服务业发票；部分建筑工程项目未索取专用发篇三 ：医院审计报告样本根据 中华人民共和国审计法第十九条的规定，我局派出审计组，自 2012 年 11 月16 日至 12 月 7 日，对*医院 2010-2011年度

13、财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院药品收费、 医疗收费 、医疗保险病人费用结算等。依据 中华人民共和国审计法及有关法律法规的规定，*医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责 。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况一 机构人员情况*医院是隶属 *的正科级财政拨款事业单位，内设办公室 、财务科 、医务科 、护理部、 质控科 、行政科 、医保农合办 、综合科 、1-5病室等个科室 ，床位编制张，人员编精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 11 页制人，至年底 ，医院实有床位张，实有

14、职工人，其中在岗职工人，停薪留职、 内退人员人。二 财务收支结余情况收入情况 ：2010-2011年共计实现收入万元 2010 年度万元 ，2011年度万元， 其中医疗事业收入万元 ，财政补助收入万元 ，食堂收入万元 ，其他收入万元 。支出情况 ：2010-2011年共计支出万元 2010年度万元 ，2011年度万元 ， 其中工资支出万元 ，药品支出万元 ，食堂伙食费支出万元 ，其他支出万元 。结余情况 ：两年共计结余万元 ，其中 2010 年结余万元 ，2011年结余万元 。三 业务开展情况2010年医院实有病床张，共接诊病人人次 ，其中门诊病人人次 ，住院病人人次 ，病床使用床日 , 病床

15、使用率84.9% ；2011 年医院实有病床张，共接诊病人人次 ，其中门诊病人人次 ，入住院病人人次 ，病床使用床日 , 病床使用率93.9% 。二、审计评价审计结果说明，2010 年至 2011 年*医院财务管理各项规章制度较为完善， 能认真执行有关财务管理的规定，内部控制基本有效，财务收支基本真实， 但还存在一些乱收费、开大单、 少缴税费等问题。三、审计发现的主要问题及处理意见一 少缴各项税费共计万元 。上述行为不符合个人所得税代扣代缴管理方法湘地税发 1999104号文 第九条“ 扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不管纳税人是否属于本单位人员，均应依照个人所得税法律 、法规和有关单项征管方

16、法的规定，及时足额扣缴个人所得税” 的规定 。2、少缴纳房产税和营业税及附加万元 。2010年至 2011年，医院共收取门面租金收入万元 ， 少缴纳房产税万元 ，营业税及附加万元 。上述行为不符合中华人民共和国房产税暂行条例 国发198690号第二条 ：“ 房产税由产权所有人缴纳” 和第四条“ 房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12 ” 以及 中华人民共和国营业税暂行条例 第一条 “ 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 ，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税” 的规定 。根据 中华人民共和国审计法第四十六条规定，决定将 201

17、0年至 2011年少缴房产税、 营业税及附加万元全额收缴市财政。二 医院多收费万元 。1、多收心理治疗检查费万元 。2010年至 2011年医院住院部门对住院病人开出心理治疗检查次。经测算 ，医院 5 个病区 32 名医生每天最多能完成次心理治疗 ， 按 360 天 / 年计算两年总计次，多收住院病人次心理治疗检查费万元 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 11 页2、多收两病人a 类量表检查费万元 。 审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发现，医院已收取两病人a 类量表检查费次，实际只对两病人做a 类量表检查次，多收两病人

18、a 类量表检查费万元 。3、捆绑多收脑电图检查费用万元 。2010年至 2011年，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检查费用， 多收次脑电图检查费用万元，其中 2010年多收次万元 ， 2011年多收 3575次 1万元 。以上 1-3项行为不符合 价格违法行为行政处罚规定国务院令第585 号第九条“( 十) 不按照规定提供服务而收取费用的” 和湖南省行政事业性收费管理条例 第十六条“ 禁止任何单位和个人超越权限审批、设立行政事业性收费项目和超越权限核定、提高行政事业性收费标准 ” 的规定 。根据 中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正 ， 退还多收取的费用，并严格医技检查管理。三 虚

19、假住院病人套取医保资金万元 。2010年至 2011年，医院有 11 名医保住院病人“ 挂床 ” 住院 ，虚假住院病人套取医保资金万元 ，其中 ：职工医保资金万元 ， 新农合资金万元 。上述行为不符合中华人民共和国社会保险法第八十七条和关于进一步加强新型农村合作医疗基金管理的意见卫农卫发 ?2011?52号“ 对医疗机构和相关人员通过虚增住院天数 、虚报门诊 、住院 、体检人次 ，挂床住院 ，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金的， 一经发现要严肃查处，情节严重的要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证 ，对医疗机构主要负责人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报

20、相关违规行为 ” 的规定以及各级医疗保险部门与*医院签订的相关协议。根据 中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，清退套取的医保资金， 同时加强医保病人的住院管理，防止 “ 挂床 ” 住院 。四 未按规定取得发票万元 。2010年医院采购被服床单套万元 ，2011年采购病床床垫506 床万元 ，以上经济事项的财务报账发票均为*市工业发票 ，经咨询 12366纳税服务热线 ， 2011 年及以后年度 * 省已停止开具工业发票，且以上发票已于2006年在 * 省国税部门验旧，上述发票为假发票 。上述行为不符合中华人民共和国会计法第十四条 “会计机构 、会计人员必须按照国家统一的会计制度的

21、规定对原始凭证进行审核，对不真实、 不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告” 和中华人民共和国发票管理方法 国函 ?1993?174号第三十六条 “ 四未按照规定取得发票的” 的规定 。根据 中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，取得合法真实票据报账。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 11 页五 医生个人收入与药品、检查收入挂钩。2010年至 2011年，医院目标管理考核方案中明确：1、医院按医生为门诊病人作心理治疗、心理咨询按其收入的15%提成给医生个人。2、门诊病人检查 、治疗等非药品收入超过药品

22、收入15%的 ，按超过数的50%提成给医生个人 。上述行为不符合卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见“ 一医疗机构和科室不准实行药品 、仪器检查 、化验检查及其他医学检查等开单提成方法” 的规定 。并依据以上规定， 责令医院改正，完善目标管理考核方案，不得将医务人员个人收入与医院的药品和检查收入挂钩 。对本次审计发现的问题，请*医院自收到本报告之日起60 日内 ，将整改情况书面报告*审计局 。审计建议二一三年一月十七日篇四：地税审计报告样本税务审计报告2010 xxswsj字第 003 号xx ：我们接受委托，审计了贵公司2009年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日各地方税

23、费缴纳情况 。我们是依据政府已颁布的各地方税费法律 、法规 、 规章及相关规定，对贵公司所提供的会计报表、帐册 、凭证及有关纳税资料进行审计。贵公司对所提供的会计报表、帐册、 凭证及有关涉税资料的真实性、合法性 、完整性负责 。我们的责任是按照中华人民共和国税收征收管理法及其 实施细则 的要求出具审计报告。一、企业基本情况xx 公司 ，于 2005年 5 月 18 日取得 xx 市工商行政管理局颁发的注册号为xxxxxxxx的企业法人营业执照，设址 xx 市 xx 镇彭洋村112 号，法定代表人xx ，注册资本和实收资本均为人民币万元，经营范围 ：批发钢材 、粮食 、煤炭 。贵公司各地方税费由

24、 xx 市地方税务局 xx 分局征收 。公司联系123456#，税务登记证为闽国地税字1111111111号，电脑编号 2222222222#。二、地方税 费审计情况1、营业税审计 。2009年度贵公司无营业税应税项目，无应缴营业税 。2、城市维护建设税审计贵公司城市维护建设税按当年度应缴增值税税额的5.00% 计征 。2009年度应缴增值税元，应缴城市维护建设税元，已缴元 ，多缴元 。3、企业所得税2009年度贵公司企业所得税由xx 国家税务局征收。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 11 页4、个人所得税审计1工薪所得个

25、人所得税根据 个人所得税法 的规定 ，工资薪金所得超过费用扣除标准后的余额为应纳税所得额， 依适用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵公司代扣代缴。2009年度贵公司职工工薪所得未超过上述规定的费用扣除标准，无应扣缴工薪所得个人所得税 。2利息股息红利所得个人所得税贵公司利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。2009年度贵公司实现收入元，征收率 1.00% ，应缴利息股息红利所得个人所得税元，已缴元 ，少缴元 。5、房产税和土地使用审计贵公司经营场所系向私人租用，应缴房产税采用从租方式计征，即按照年租金金额的4.00% 计征 。2009年度贵公司经营场所年租金为元，应缴房产税元，未缴 。6、土

26、地使用税2009年度贵公司实际使用土地面积平方米， 单位税额元 ，应缴元 ，未缴 。7、印花税审计2009年度贵公司购销合同应缴印花税按照购销总额70.00% 的 0.03% 计征 ；其他列举的应税合同和营业帐簿应缴印花税按照国家税法的有关规定计征。1营业帐簿印花税贵公司本年度其他营业帐簿5 本，应贴花元 ，未贴花 。2购销合同印花税贵公司本年度购销总额元，应缴印花税元 ，已缴元 ，多缴元 。8、教育费附加 含地方教育费附加审计贵公司应缴教育费附加按当年度应缴增值税税额的4.00% 征收 。2009年度应缴增值税元，应缴教育费附加元，已缴元 ，多缴元 。9、基本养老金和失业保险金审计2009年

27、度贵公司已缴基本养老金元和失业保险金元。10 、 防洪费 、残疾人就业保障基金和工会经费2009年度贵公司无已缴防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费。三、综合以上 ，2009 年 1 月 1 日至 2009年 12 月 31 日的各地方税 费缴纳情况如下：1、营业税无应缴数。2、城市维护建设税应缴元， 已缴元 ，多缴元 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 11 页3、企业所得税由xx 国家税务局征收。4、个人所得税应缴元，已缴元 ，少缴元 。5、房产税应缴元 ，未缴 。6、土地使用税应缴元，未缴 。7、印花税应缴元 ，已缴

28、元 ， 多缴元 。8、教育费附加应缴元，已缴元 ，多缴元 。9、基本养老金已缴元，失业保险金已缴元。10 、 防洪费 、残疾人就业保障基金和工会经费无已缴数。四、其他事项说明贵公司以前年度各地方税费缴纳情况未经审计。篇五 ： 审计报告 ( 样本 ) 高坪区 * 小学财务收支及经济责任情况内部审计的报告高坪区教育局纪检监察室：根据南充市高坪区教育局内部审计通知2012.*.*， 我们于 2012年* 月* 日至 * 月* 日对高坪区 * 小学 *年* 月 * 日至 *年* 月 * 日的财务收支及经济责任情况进行了审计 。此次审计活动审查了该校这期间的资产负债表、收入支出表 、事业支出明细表及有关

29、财务收支的账薄 ，查了这期间的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。一、被审计单位概况一 、学校基本情况高坪区 * 小学有在职教职工* 人，退休教职工 * 人，开办小学1-6年级 ，共* 个班 ，在校学生 *人，学校设有 * 个部门 ，校级领导 * 人 ，部门干部 * 人。财会兼职人员* 人。另外代管一所民办小学。这期间 ，该校认真执行财经纪律和法规，能认真安排预算和执行预算，使学校的各项工作有序开展。二 、学校收入支出情况1、*年收入支出情况*年收入 ， 1、 教育经费拨款 *元 ，其中 ：工资直发 * 元，公用经费 *元，长赡费 * 元，福利费及其他* 元

30、，绩效 * 元，退休人员经费* 元； 2存款利息收入*元； 共收入 * 元 。2* 年支出 ，1、事业支出 * 元，其中 ：基本工资 * 元 ，绩效工资 * 元，津补贴 * 元，年终一次性奖 * 元，先进奖 * 元，福利支出 * 元，加班费 * 元，日常公用开支* 元，对家庭和个人补助支出* 元，债务付息 * 元，其他支出 * 元， 2专款中支维修费* 元， 3支*小学 民办 公用经费 * 元， 共支出 *元。2010年收入支出品迭*元 。本年度暂付工程款 *万元 。本年度超支 *元。2、 *年收入支出情况精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - -

31、-第 9 页，共 11 页*年收入 ， 1、 教育经费拨款 *元 ，其中 ：工资直发 *元，公用经费 *元，长赡费 *元，抚恤金 *元，福利费及其他 *元，绩效 *元 ，偿债资金 *元 ，退休人员经费 *； 2、捐赠收入 *元，其中 ：*教学楼及附属工程长款元，门面承包费 承包人 * *元； 3其他收入 ：存款利息收入*元，门面租金2*元；共收入 *元。*年支出 ， 1、事业支出 *元，其中 ：基本工资 *元，绩效工资 *元，津补贴*元 ，先进奖 *元，社会保障缴费 *元，日常公用开支*元，对家庭和个人补助支出*元 其中 ：抚恤金 *元、长赡费 *元、助学金 *元， 债务付息 *元， 其他资本

32、性支出 *元， 2退协公用经费*元， 3支*小学 民办 公用经费 *元，共支出*元。2011 年收入支出品迭结余*元。本年暂付工程款*万元 。 本年结余5*元。3、20* 年 1 月至 * 月收入支出情况20*年 1 月至 * 月收入情况 ，1、教育经费拨款*元，其中 ：工资直发 *元，20*年终一次性奖 *元，公用经费 *元，长赡费 *元，福利费及其他 *元，绩效 *元， 退休人员经费 *元；离退休公用经费*元，住房补充公积金*元， 助学金 作业本*元，镇财政拨款 *元，独子费 *元； 2、捐赠收入 *元门面承包人*； 3其他收入 *元存款利息收入 *元，门面租金 *元 ，中标违约金 *元；

33、 共收入 *元。 20* 年支出 ，1、事业支出 *元，其中 ：基本工资 *元， 绩效工资 *元，津补贴 *元，年终一次性奖 *元，先进奖 *元，社会保障缴费*元，日常公用开支 *元 ，对家庭和个人补助支出 *元： 其中 ，退休人员经费 *元，生活补助 *元，助学金 *元，奖励金*元 ，住房公积金 *元，其他 *元， 债务付息 *元，其他资本性支出*元。2012年收入支出品迭余*元。二、发现的问题1、门面租金收入部分入账不及时。2011年 9 月 30 日下午 3：40*3、4、5、6号门面公开竞标， 底价分别为 6000元、7500 元、4000 元 、3500 元，参加竞标人员有：*，竞标

34、结果是3 号门面 30500元、4 号门面 50600元、5 号门面 12300元 、6 号门面3900 元 ；合同价分别为6000元、7500元、4000元、3400元；中标价减去合同价的差，由中标者捐赠给学校，用于支付监考、阅卷 、值周等 。以上内容来自学校会议记录。经查 *学校收入账 ，门面收入分两次入账，第一次是2011年 10 月 4 号凭证捐赠收入*元， 其他收入 门面租金 *元；第二次是2012 年 5 月 6 号凭证捐赠收入26400元，其他收入3000元。2011年 10 月入账的收入用于了学校的日常公用开支，2012年 5 月入账的收入用于了： 1事业支出18677元，其中

35、； 22011年 10月 23 日暂支教研活动费*元 ，2012年 4 月 3 日*元。2012年 5 月门面收支品迭余*元。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 11 页2、工程款没及时结算，挂账时间较长。长乐小学从2010年至 2012年 5 月的建维修工程都全部结束 ，资料齐全 ，都有审计结论 ，但资金没有清算，挂账有 *元承建方领了款未开正式发票 ， 但学校实际只欠承建方61500元。3、部份支出发票的附件记录不详。如： 1、少量租车存在无用车记录，2、少量劳务费无工作量清单， 3、支监理费没附相关资料。4 、201

36、0 年有两张维修发票*元无附件 ， 5、2010 年有两张培训发票*元无附件4、代开发票领款人没有签字。5、有没按经济用途分类做账的现象。三、评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，*学财会工作执行财政纪律不够严，学校财务监督不力 ，造成了有收入没及时入账的现象，票据要素不齐 、资金清理不及时等现象，为了严肃财经法纪 ，促进其改善管理工作，我们建议如下 。1、财会人员加强财经方面法律法规的学习， 不断提高自身素质，为学校的发展，建好议， 服好务 ；同时加强业务知识的学习，提高业务能力，使会计操作的标准程度不断得到提高。2、为了严肃财经纪律，今后学校的收入全额、及时进账 ，*的原因 。3、要素不清 、附件不齐的原始凭证在本月内完善。4、财政直接支付时除了现有要求外，要求承建方出具正式发票再付款。5、学校领导 、财会人员 、财务审核人员各行其责，对每笔业务认真审核，每项经济业务认真清理 。以上报告妥否，请审核 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 11 页