广西某房地产公司财务管理制度.docx

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1、精品名师归纳总结广西*置业有限公司财务治理制度第一章总就第一条为加强广西 * 置业有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务治理工作，依据公司法、中华人民共和国会计法，结合公司具体情形，制定本制度。其次条适用范畴本制度适用于广西* 置业有限公司。公司各级人员都必需严格遵守、仔细执行。第三条财务治理宗旨公司实行财务工作集中统一领导，统一把握支配资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产缺失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必需经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。第四条财务治理架构公司设主管财务的副总经理，帮助总经理全面领导公司的财务工作。公司设方案财务部，

2、负责组织、掌握财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策供应精确的信息，同时做好各项财务 收支猜测、方案、掌握、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必需办妥交接手续，不得中断财会工作。其次章财务部职能职责第五条财务部职能1、做好销售收入的收款工作，并准时缴存银行。2、按公司财务治理制度的要求，精确、准时的做好票据的审核、报销和各种款项的支付。3、落实财务规章制度，做好现金、银行存款的治理和对账工作，保证公司资金的精确、安全。4、依据国家会计法规和财务制度的要求，真实、精确、准时的对公司发生

3、的各类经济业务进行核算，并每月按期编制会计报表，正确反映公司的财务状况和经营成果。5、依据国家财务制度的要求，按期装订会计凭证、账簿、文件、合同等。分类进行登记保管，保证会计档案的完整性、保密性。6、依据国家税收法规，按时运算、申报和缴纳各种税金。7、每月编制半年期资金收支预期报表。8、依据公司效益最大化原就，仔细做好成本、费用的日常掌握工作。并针对存在的问题，提出改进措施和合理化建议。做好成本动态跟踪，每月定期向公司领导供应成本分析报表。9、做好财务猜测和分析，为公司资本运作供应建议。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结10、依据国家财务法规和公司财务治理制度，做好其他财务工作。

4、11、本职责由财务部经理负责执行，财务部经理是承担本职责责任的第一责任人。第六条财务部各岗人员职责（一）财务副总1、在董事会的领导下，总管公司会计、表报、预算工作。2、负责制定公司利润方案、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算和成本标准。3、制定和治理税收政策方案和程序。4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据治理体系，以及核算和财务治理的规章制度。5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务方案，成本方案，努力降低成本、增收节支、提高效益。监督公司遵守国家财经法令、纪律及董事会的决议。（二）财务部经理（三）会计1、依据国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字精确，

5、账目清晰，按期报账。2、依据经济核算原就，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情形，挖掘增收节支潜力，考核资金使用成效，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。3、妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。四）出纳1、仔细执行现金治理制度。2、严格执行库存现金限额。超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后加盖公司指定印监方可生效。5、积极协作银行做好对账、报账工作。6、协作会计做好各种账务处理。7、完成总经理或财务总监交付的其他工作。8、处理特别规

6、开支资金高度、开设存折必需经财务总监签字同意，否就视为派出出纳方违约。第三章主要会计政策第七条本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度 、外商投资企业财务制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结等。（一）本公司以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。（二）记账原就和方法：以权责发生制为原就，实行借贷记账法。（三）企业的会计核算以人民币为记账本位币。（四）公司的固定资产按直线法计提折旧（五）存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。（六）依据有关规定计提坏帐预备、存货跌价预备和各项资产减值预备第八条财务会计报告制度1、财务会计报告， 是指公司对外供应的反映公司

7、某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。2、财务人员不得编制和对外供应虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。3、财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。4、财务部应按时供应年度、半年度、季度和月度财务会计报告。5、五、年度、半年度财务会计报告包括：（ 1）会计报表。（ 2）会计报表附注。（ 3）财务情形说明书。6、会计报表应当包括资产负债表、利润表及利润安排表、现金流量表及相关附表。季度、月度财务会计报告通常指会计报表。第四章会计凭证和帐簿第九条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证的使

8、用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原始凭证必需盖有填制单位印章。2. 从个人取得的原始凭证，必需有其本人的签名或盖章。3. 自制原始凭证必需有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4. 对外开出的原始凭证，必需加盖公司的印章。5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必需相符。6. 支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8. 一式几联的发票和收据，必需用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。其中，按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票的

9、必需按其规定办理1. 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并储存，不得撕毁或遗失。2. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。3. 原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第十条记账凭证是依据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采纳分数编号法编号。3. 填制记账凭

10、证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分割单必需具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受

11、凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情形等。7. 已登账的凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目。发觉以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最终一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，运算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销第十一条依据公司的具体经营情形，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第十二条会计档案治理制度1、会计档案是指会计凭证

12、、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：（ 1）、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。（ 2）、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，帮助账簿，其他会计账簿。（ 3）、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（ 4）、其他类：银行存款余额调剂表，银行对账单，其他应当储存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。2、会计档案必需按月装订成册，妥当保管，不得丢失，至少储存15 年。3、采纳电子运算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计

13、账簿，应专人负责妥当保管，至少 15 年。第五章现金及银行存款治理第十三条 现金治理原就本公司严格实行“收支两条线”的现金治理方法，公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务，准时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者坐支。第十四条财务部负责对公司的现金和银行存款进行严格的治理，公司资金的使用必需依据规定的审批权限经有关领导签字，否就不得支付和处理。第十五条现金使用范畴1、对现金的治理严格依据中国人民银行的有关规定执行。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金和因私借款。2、为保证现金的安全，同时又不影响现金的

14、合理使用，库存现金量最高不得超过10000 元。对每笔超过十万元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好预备3、各种支出除按规定可以现金结算外，凡需支付的款额超过转帐起点1000 元 的， 原就上一律通过银行转帐支付。4、借用现金应说明用途、且必需按公司的有关规定归仍（或报销）。逾期不报销或归仍者，财务部有权将借款从借款当事人工资中扣除。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用，超出限额的，必需经公司总经理或董事长批准同意方可支出。5、每笔现金支出都必需依据审核无误并

15、经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。第十六条现金及银行存款的治理（一）现金治理要求1、财务部门对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。显现问题要查明缘由，准时订正。2、 出纳人员收付现金时，第一要仔细审核现金支出凭证及所附原始凭证是否填列正确、完整，是否有审批人签字，所附原始凭证是否合法，附件张数是否正确。对于内容不全、手续不完备、无审批人签字、数字不正确、大小写不符的凭证，应退回补办或更正。对于违反财务治理规定，或有伪造、涂改痕迹的凭证应拒绝受理。现金收付时，双方必需当面点清。3、收入往来现金，出纳人员

16、必需给交款人员开具“资金往来专用收据”。“资金往来专用收据”必需连号使用，作废时必需加盖“作废”章与存根一起保管。4、现金收付后，必需在现金收付凭证上加盖有“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳人员名章，以防重收重付。5、出纳人员必需做到现金日清月结。每日现金收付完毕，出纳人员应将现金收付凭证入帐，结显现金日记帐余额，并与库存现金核对，做到帐实相符，发觉问题应准时报告部门经理，待查明缘由后再做处理。财务负责人不定期对现金进行盘点，会计每月终要会同出纳人员盘点现金库存一次，保证钞帐相符，并编制 现金库存盘点表 ，盘存表伴同会计报表一起存档。（二）、现金安全治理及长短款处理1 、为了确保现金的安全，库

17、存现金应符合开户银行核定的库存现金限额。大额现金应于当日送存银行。2 、出纳人员在每日工作终止后应将现金锁入保险柜，不得存放在办公桌抽屉内或文件柜内。3 、出纳人员所持保险柜钥匙必需随身携带，不得随便放置。 每日工作完毕必需将保险柜密码打乱。4 、到银行送存或提取大额款项，必需有保安人员或公司其他人员伴随。5 、现金长短款的处理：发生现金短款，除人力无法抗拒的特别缘由外，一律由责任人全部赔偿。显现长款的，应准时查明缘由，并报告财务负责人按会计制度处理。（三）、现金治理纪律和内部掌握1、现金治理纪律：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 1）、不准因私事借用公款。（ 2）、不准用有

18、价证券抵顶现金。（ 3）、不准公款私存。（ 4）、不准用白条抵顶现金。2、现金的内部掌握：（ 1）、出纳人员和会计人员严格分开，切实做到管钱不管帐，管帐不管钱。（ 2）、每一笔现金收入、支出业务都必需有单独的凭证，办理必要的手续，仍要指定专人对凭证进行复核。（ 3）、收入现金签发收据与经手收款，按要求应当分开，由两个经办人分工办理。（四）、银行帐户的治理1、遵守银行结算治理的有关规定，接受银行的检查和监督。2、银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用。严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。3、银行帐户的存款余额，必需随时把握，

19、防止显现透支。4、准时取得银行对帐单，进行对帐工作，确保帐款相符。每月五日前编制上月 银行存款余额调剂表 ，对银行未达帐项应准时查明缘由。第十七条支票的领取及治理（一）支票领取：1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2) 签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、选购单、方案书等）。3) 领取人应办理登记手续，于领取后10 日内报账。4) 对末准时报账者财务人员应当准时督促，并有权不予签发新支票。5) 在支票有效期内未使用的支票，或因情形变化未使用的支票应准时退仍

20、财务部对未准时归仍者财务部应准时督促，并不予签发新支票6) 持票人应对支票妥当保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（二） 支票治理：1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2) 建立银行支票使用登记簿，具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结收款单位等3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确把握账户余额，不准发生空头、透支资金。4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可依据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，依据主管财务的副总经

21、理或总经理的要求临时报送5) 按时于月末填制“银行存款余额调剂表”交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达帐项要仔细查对，准时入账。6) 出纳人员应准时申购支票，并妥当保管。7) 公司财务专用章、法人章分专人妥当保管。8) 作废的支票，要准时注明“作废”，并妥当保管，统一注销。（三） 印鉴和密钥的治理（ 1）、预留银行印鉴必需同空白支票分开保管，实行银行印签章和财务专用章分管并用制，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时请假或出差时，其所保管之印鉴交由上级领导支配治理。（ 2）、使用电子密码支付的，密钥视同预留银行印鉴治理。掌管密钥的人员必需严格按规定使用密钥，并妥当保管，不得泄漏密码。第十

22、八条发票治理制度1、发票的购买和领用发票由公司财务部门向税务机关申购。财务部门应建立发票购买和使用台帐，将所购各种发票分类按序号登记备查。2、发票的开具和保管（ 1）、财务部开具发票时，必需做到按号码次序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，全部联次一次复写，内容完全一样，并由经手人签字且在发票联加盖单位财务印章或发票专用章。（ 2）、开具发票时，填写发票人员要亲自填写，不能“主随客便”，让客户自行填写。不准“收甲开乙”，迎合客户的要求，帮忙他人作假。（ 3）、复写发票要一次复写清晰，不能反复套写，不能不复写而分联填开。（ 4）、由于书写错误或其他缘由而作废的发票，应整份储存，不能私自销毁，

23、同时各联次要加盖 “作废”戳记，作废发票各联要一并留存备查。（ 5）、不得将发票出借给个人和其他单位使用。（ 6）、不准以收据、白条代替发票使用。（ 7）、发票平常应放入保险柜妥当保管，不得丢失。发票丢失的，应于立刻报告公司领导，并于可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结当日书面报告主管税务机关。第六章应收及预付款治理第十九条应收账款的治理规定如下：（一） 应收款的发生：公司在打算供应信用于客户之前，应对该客户的资信情形进行具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理打算是否对客户供应商业信用。（二）计财部应仔细登记客户往来台帐，依据料收单位、部门或个人分别核算，准时核对、催收

24、应收款项。应依据客户的欠款情形，分析其信誉程度，准时实行相应的措施收回欠款。（三） 全部应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必需常常核查全部应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分 析将作为设立坏帐预备及坏帐确认的基准。（四） 公司应依据体会确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐预备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。（五）公司负责应收账款的财务人员应常常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。（六） 全部被视为无法收回的应收账款将依据实

25、际金额计入坏帐缺失。坏帐确认仍应考虑以下条件：1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍旧不能收入回。2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。（七） 公司财务经理应每季检查应收账款，十万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。十万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。全部处理的坏帐，均应撰写情形摘要汇总到董事会。（八）公司对应收款项的治理应遵循“谁经办，谁负责，准时清理”的原就。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。（九）其他应收款的治理将比照上述应收账款的治理执行。其次十条 预付款和定金，必需要依据合同办理，由经办

26、人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在元以内的，由主管财务的副总经理审批。万元以上的报公司总经理加签。其次十一条 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金， 监督合同的履行可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第七章存货治理其次十二条本企业存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备生产过程，或者在生产或供应劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、设备、在建房、存量房等。其次十三条工程物资的治理（一）工程物资的选购：1、工程物资的选购，依据工程方案和预算，编制总体选购方案，报公司领导审核后执行2、每月初，有关部门依据年度方案、上月

27、工程物资的实际消耗情形、工程进度变化情形及合理的需要量制定月度选购方案，严禁无方案盲目选购。3、工程物资的选购必需由专人负责，选购员应依据经审核过的方案及选购清单实施选购。（二）工程物资的入库：1、工程物资购进后，必需仔细验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。2、工程物资入库验收，发觉选购不合格或不符要求的，由选购人员直接负责。验收入库后发觉问题的，由保管员负责。3、工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明缘由，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验

28、质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。4、工程物资体会收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料选购部留存，用以考核工程物资选购方案执行情形。其次联伴同发票送交财务部门报账。第三联仓库留存。5、选购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必需齐全，否就财务人员有权拒绝报账。（三）工程物资的领用：1、工程物资的领用必需按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。2、领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。（四）工程物资的库存治理：1、仓库必需建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验

29、质、上架、入库、立卡等治理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。2、建立工程物资治理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，仔细填写收、发、退料凭证，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结做到真实牢靠。3、仓库依据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。（五）工程物资的盘点清查制度：1、为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25 日结账， 编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单准时送交财务部门。每月25 日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。2、建立工程物资定期清查制度，采纳实的盘点的方法，

30、用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后， 编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明缘由，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。3、财务必需仔细做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。4、做好工程物资的索赔工作。（六）工程物资的稽核：1、财务部应设置专职的审计人员 在公司的中、远期规划中，视公司的进展状况，成立独立的内部审计机构 ，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。2、审计人员应参加工程物资的盘点，现场观看存货的流淌与掌

31、握。在调查过程中，仍应听取生产技术人员、 工程师及有关专家的看法。由于有些工程物资的专业技术性强，相应的治理措施也很有专业技术性，不明白这些情形，就很难对工程物资的内部掌握制度做出判定。3、工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情形的运算、检查、分析（如运算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的治理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。其次十四条办公低值易耗品治理1. 依据公司的情形，规定2000 以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。2. 低值易耗品在购买之前应依据需要填写购买

32、申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在1000 元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口治理部门审核，主管副总经理审批。一次性购买低值易耗品金额在1000 元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口治理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。3. 非生产用低值易耗品实行归口治理，运算机类低值易耗品由信息资源部治理，其他非生可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结产用低值易耗品由行政治理部负责治理各归口治理部门在低值易耗品的日常治理中应进行以下工作：1) 参加供应商的挑选评判2) 参加品种、型号、规格、价格的挑选3) 负责验收4) 提出转移、报

33、废处理看法及参加清理5) 参加组织资产清查等4. 非生产用低值易耗品由行政治理部统一购买5. 为了加强对在用低值易耗品的治理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。6. 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据：一份交给使用部门为实物治理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据。除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口治理部门保管，掌握各使用部门在用低值易耗品。7. 要建立以旧换新的赔偿制度，并准时依据制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对在用低值易耗品以及使

34、用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物治理，并在备查簿中进行登记。8. 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门准时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料依据规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，仍要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应依据报废单进行查审核对，并运算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。9. 全部离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，治理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物治理。其次十五条盘点治理（一）本公司存货应当实行定期和不定期盘点的治理方法。定期盘点时在每一季度的最终一个月的第三周进行，不定期盘点视公司的实

35、际治理需要随时随的进行盘点。盘点情形如与账面记录不符， 应当于查明缘由后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。（二）盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用。盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾难造成的净缺失，计入营业外支出。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结其次十六条 财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，如账面价值低于现行市价，就应计提存货跌价缺失预备。其次十七条准时办理竣工决算，正确核算完工产品成本对产成品的入库、出库准时进行核算，确保回款的准时性，随时把握产成品库存状况其次十八条出租开发

36、的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及 时把握资产的现实价值。其次十九条对工程支出进行明细分类核算，精确核算在建工程成本。预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。预算外工程支出由总经理睬同主管财务的副总经理批准。第八章固定资产治理第三十条固定资产的范畴公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应当列为固定资产。第三十一条固定资

37、产治理的基本目标是：正确进行固定资产投资，爱护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按方案进行。第三十二条固定资产实行归口治理。在公司财务部统一治理固定资产的原就下，依据固定资产的类别和治理要求，由有关部门负责归口分管，依据固定资产的使用的点，由各使用单位负责具体治理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常爱护、保养和修理，坚持“谁使用、谁爱护、谁保养”的原就。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有和谐、监控、组织治理的责任。（一）公司固定资产的归口治理部门可设定为：1 房屋、建筑物：由行政治理部负责治理2 办公用家具、其他设备、机

38、动车辆：由行政治理部负责治理3 运算机类设备：由信息资源部负责治理（二）各归口治理部门在固定资产的日常治理中应进行以下工作：1 与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研2 参加选型立项3 负责验收可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4 提出转移、报废处理看法及参加清理5 负责组织招标6 参加组织资产清查等第三十三条对固定资产实行预算治理，未列入预算的购置不予以批准。新增的固定资产要有可行性分析。在购置之前，要写出请购报告。经归口治理部门初审后，上报公司财务部预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口治理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理睬签。购置固定资产，各部门经理

39、必需提交书面报告，交财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批后方可用款。公司办公用固定资产由行政治理部统一购买第三十四条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐治理，财务部门依据固定资产的购置发票、领用单据准时登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产的实物治理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必需将固定资产的治理纳入审记范畴。对于账实不符的，应查明缘由，分清责任。固定资产领用人应当妥当保管本人领用的固定资产, 发生丢失或毁损必需照价赔偿。第三十五条调离公司的员工, 不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领

40、的，均须完整的交出所领用的固定资产，否就不予办理调动手续。未调出公司，同时又必需随调动人转移的固定资产，应由本人 提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。第三十六条固定资产清查治理1 、固定资产清查是从盘点实物开头的。在盘点过程中，要仔细核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值预备2、公司的固定资产每年实的盘点一次，假如发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明缘由，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净缺失不超过100 万元的，由总经理和主管财务的副总经理双签审批，超过100 万元的报董事会审批。3、公司出售固定资产的收入减除清理

41、费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应准时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清晰，一般应在年度决算前处理完毕。第三十七条固定资产报废处理（一）正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情形等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（二）非正常报废的固定资产分不怜悯形进行处理：1、由于意外事故或不行抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额

42、与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。2、由于有关人员有意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。（三）非正常报废的固定资产处理的审批权限参照本制度第八章第三十六条其次款实行。第三十八条 公司的固定资产由财务部、行政治理部统一治理，各部门临时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退仍手续，由行政治理部统一保管，重新调配或处置。（一）固定资产出租或出借，固定资产治理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报主管财务

43、副总经理、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归仍期限，必需保持固定资产原状，附属设备明细表，（二）固定资产出售，固定资产治理部门应填写固定资产出售申请表，并附具体情形说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或治理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值预备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。（三）固定

44、资产出售必需签订正式合同第三十九条固定资产的入账计价第四十条固定资产的折旧治理第九章成本费用治理第四十一条企业在工程施工、供应劳务、作业、房的产开发、销售产品等过程中发生的各项支出，依据国家规定计入成本、费用。费用，是指企业为销售商品、供应劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本，是指企业为生产产品、供应劳务而发生的各种耗费。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 23 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益。成本应当计入所生产的产品、供应劳务的成本。企业应将当期已销产品或已供应劳务的成本转入当期的费用。第四十二条开发成本费用包括生产成本（开发成本）和制造费用（开发间接费用）。（一）房的产开发企业开发产品成本包括土的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费1 土的征用及拆迁补尝费包括土的征用费、耕的占用税、劳动力安置