最新增值税申报表培训精品课件.ppt
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1、一般货物及劳务一般货物及劳务 VS VS 应税服务应税服务 进项抵扣进项抵扣 VS VS 差额扣除差额扣除 原本的增值原本的增值税征税项目税征税项目营改增新增征营改增新增征税项目税项目进项税额进项税额应税服务应税服务成本扣除成本扣除v第第1 1栏栏 开具税控增值税专用发票开具税控增值税专用发票 -销售额销售额:1000000.00:1000000.00 - - 销项税额销项税额:170000.00:170000.00 合计合计 -销售额销售额:1000000.00:1000000.00 - -销项税额销项税额:170000.00:170000.00v第第5 5栏栏 开具税控增值税专用发票开具税
2、控增值税专用发票 -销售额销售额:1188679.25:1188679.25 - - 销项税额销项税额:71320.75:71320.75 合计合计 -销售额销售额: 1188679.25: 1188679.25 - -销项税额销项税额: 71320.75: 71320.75 - -价税合计价税合计:1260000.00:1260000.00 应税服务扣除项目应税服务扣除项目-200000.00-200000.00 扣除后扣除后 -含税销售额含税销售额:1060000.00:1060000.00 - -销项税额销项税额:60000.00:60000.00 ( (本期进项税额明细本期进项税额明细
3、) )v第第1 1栏栏 -份数份数: :2 2 - -金额金额: :300000.00300000.00 - -税额税额: :51000.0051000.00v注意:认证相符的税控增值税专用发票:注意:认证相符的税控增值税专用发票: 增值税专用发票增值税专用发票 机动车销售统一发票机动车销售统一发票 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票v一般规定一般规定支付给支付给非试点纳税人非试点纳税人-可以可以扣除(不扣除(不包括已抵扣进项的价款)包括已抵扣进项的价款)支付给支付给试点纳税人试点纳税人-不可以不可以扣除扣除v特殊规定特殊规定-国际货物运输代理国际货物运输代理支付给支付给试点纳税
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