2022年自考财务管理复习重点和历年真题 .pdf

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1、第一章财务管理总论一、历年考题分布在历年试题当中，本章重点考察财务管理活动的内容、企业同各个方面的财务关系、财务管理的目标和基本原则。出题形式以选择题和简答题为主，特殊年份涉及到了论述题，没有计算题。大概分值约5-10 分。表 1-1 财务管理总论试题分布表时间2014 年 4月2014 年 1 月2013 年 10 月2013 年 1 月考 核 知识 点 及题型、题号企业同各方面的财务关系（单选1）企业同各方面的财务关系（单选1）企业财务活动的内容（简答31）财务管理原则的含义及内容（论述 39）企 业 的 资 金 运 动（多选21）企业财务关系的内容（简答31）财 务 管 理 的 目 标（

2、简答31）总分值8 分6 分5 分10 分二、主要知识点1、企业财务活动存在的客观基础商品经济。2、企业资金运动的内容五个方面：资金筹集、 资金投放、 资金耗费、 资金收入和资金分配。3、企业同各方面的财务关系包括五个方面：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系（所有权关系）；（2）企业与债权人、 债务人、 往来客户之间的财务关系（债权债务关系、合同义务关系） ；（3）企业与税务机关之间的财务关系（税收权利义务关系）；（4）企业内部各单位之间的财务关系（资金收支结算关系）；（5）企业与职工之间的财务关系（企业与职工的结算、分配关系）。4、财务管理的内容主要包括五个方面：筹资管理、投资管理、资

3、产管理、成本费用管理、收入和分配管理。5、财务管理的特点：涉及面广、灵敏度高、综合性强。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 39 页6、财务管理目标的作用：导向、激励、凝聚、考核。7、财务管理目标的基本特征：相对稳定性、可操作性、层次性。8、财务管理的总体目标：经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。掌握各目标的优缺点（重点掌握第2、4、5 个）。9、财务管理有六大原则：资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则、利益关系协调原则。10、财务

4、管理五环节：财务预测、 财务决策 （核心环节） 、财务计划、 财务控制、 财务分析。11、企业总体财务管理体制要点：（1）资本金制度；（2）固定资产折旧制度；（3）成本开支范围制度；（4）利润分配制度。12、企业财务分层管理的“两权三层”：两权指所有权与经营权，三层是指股东会、董事会和经理层。13、企业内部财务管理方式：一级核算方式（小型企业）、二级核算方式（大中型企业）。三、典型历年真题（一）单项选择题1. 下列各项业务中，能够形成本企业与债务人之间财务关系的是（）A. 企业赊购产品 B. 企业归还所欠货款C. 企业支付银行利息 D. 企业购买其他公司发行的债券2. 企业资金运动所形成的经济

5、关系通常称作（）A. 企业财务环节 B. 企业财务活动 C. 企业财务关系 D. 企业财务管理（二）多项选择题1企业的资金运动包括（）A资金筹集 B资金投放 C 资金分配D资金耗费 E资金收入（三）简答题1. 简述企业财务关系的主要内容。2. 简述企业财务活动的内容。3. 简述将利润最大化作为企业财务管理目标的缺点。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 39 页（四）论述题1. 试述财务管理原则的含义及内容。第二章资金时间价值和投资风险价值一、历年考题分布在历年考试中，本章重点考察对资金时间价值的理解和对于资金时间价值的具体应

6、用。出题形式以选择、计算题为主，特殊年份有简答题。大概分值约10-15 分。表 2-1 资金时间价值和投资风险价值考题分布表时间2014 年 4月2014 年 1 月2013 年 10 月2013 年 1 月考 核 知识 点 及题型、题号单利的计算 （单选2）复 利 终 值 的 公 式（单选 2）年金类别（单选1）年金类别（单选1）年金类别（单选 3）预 期 收 益 的 计 算（单选 3）年偿债基金的计算（单选 2）投资风险的计算指标（单选2）风 险投 资的类别（单选 4）风 险 性 投 资 决 策（单选 4）投 资 风 险 判 断（单选 3）年金现值系数的计算（单选3）资 金时 间价值计算用

7、到的系数 （多选 2）递延年金现值的计算公式（多选21）先付年金现值的公式（多选21）风险程度与概率分布的关系（多选 21）资 金时 间价值的计算（计算35）年金的含义和类型（简答 32）投资方案选择原则（多选 22）投资风险价值的概念及投资决策的 类 型 （ 简 答31）资金时间价值的计算（计算35）资金时间价值的计算（计算35）总分值10 分10 分12 分15 分二、主要知识点1、资金时间价值是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，其实质是资金在生精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 39 页产经营中带来的增值额

8、。资金时间你价值通常被认为是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率。2、一次性收付款项终值和现值的计算可以用单利或者复利。复利终值的计算公式：ninnFVIFPViPVFV,00*)1(（复利终值系数）复利现值的计算公式：ninnnPVIFFViFVPV,0*)1(（复利现值系数）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 39 页类型特点终值公式现值公式后付年金每期期末收付ninPVIFAAiiAPVA,0*)1(1*先付年金每期期初收付)1(*)1(*1,0,0niniPVIFAAXPVAiPVIFAAXPVA递延年金至

9、少从第二期才开始收付。mnmiminiPVIFAAPVIFAAVPVIFPVIFAAV*,0,0永续无限期。只有现无1,(1)1nni niFVAAA FVIFAi)1(,iFVIFAAXFVAnin) 1(1,1,nininFVIFAAAFVIFAAXFVA精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 39 页3、年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。其特点是：间隔的时间相同、收付的金额相等（定时、等额）。年金分为：普通年金、先付年金、递延年金和永续年金。4、年偿债基金的计算是年金终值的逆运算，偿债基金系数与年金终值系数互为倒数

10、。年资本回收额的计算式年金现值的逆运算，资本回收系数与年金现值系数互为倒数。5、投资风险价值是投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。6、投资决策的类型分为三种：确定性投资决策、风险性投资决策（概率已知）和不确定性投资决策（概率未知）。7、投资收益率=无风险投资收益率+风险投资收益率8、在预期收益相同的情况下，判断风险大小的指标是标准离差。标准离差越大， 风险越大。三、典型历年真题（一）单项选择题1. 张先生 2010 年 1 月 1 日存入银行20000 元，存期两年，单利计息，年利率为4，则到期所得利息额为（）A400 元 B800 元 C1 600 元 D2 000

11、 元2优先股有固定的股利收入，该收入作为年金来看是（）A预付年金 B递延年金 C先付年金 D永续年金3. 下列各项资金时间价值指标中，无法计算出确切结果的是（）A.普通年金现值 B.先付年金终值 C.递延年金现值 D.永续年金终值4. 下列各项年金中，只有现值没有终值的是（）A普通年金 B永续年金 C递延年金 D先付年金5年偿债基金的计算是（）A后付年金现值的逆运算 B先付年金现值的逆运算C后付年金终值的逆运算 D先付年金终值的逆运算6从风险角度看，下列更接近于确定性投资的是（）A投资办厂 B购买国债 C购买公司股票 D 开发某地的金矿精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳

12、总结 - - - - - - -第 6 页，共 39 页7. 根据投资方案未来收益各种可能结果，用概率为权数计算出来的加权平均数是（）A. 风险收益 B. 预期收益C. 标准离差 D. 标准离差率8. 对未来情况不能完全确定，但各种情况发生的概率已知的投资决策是（）A. 确定性投资决策 B. 风险性投资决策C. 不确定性投资决策 D. 均衡性投资决策9预期收益率相同的情况下，投资收益率的概率分布越集中，则表示（）A风险程度越高 B风险程度越低 C 风险程度不变 D风险程度无法确定10. 已知甲方案投资收益率的期望值为16，乙方案投资收益率的期望值为18，比较甲、乙两个方案风险大小应采用的指标是

13、（）A.标准离差 B.期望值 C.净现值 D. 标准离差率（二）多项选择题1计算资本回收额时，可直接使用的系数有（）A复利终值系数 B年金终值系数 C资本回收系数D年金现值系数的倒数 E年金终值系数的倒数2下列能够用于计算n 期先付年金现值的公式有（）A0,/ (1)i nVAPVIFAiB0,1i nVA PVIFAAC0,(1)i nVA PVIFAiD0,1i nVA PVIFAAE0, i nVA PVIFAA3下列关于投资方案评价选择的原则，正确的有（）A甲乙投资方案预期收益率相同，应选择标准离差率较低的方案B甲乙投资方案预期收益率相同，应选择标准离差率较高的方案C甲乙投资方案标准离

14、差率相同，应选择预期收益率较高的方案D甲乙投资方案标准离差率相同，应选择预期收益率较低的方案E甲方案预期收益率高于乙方案，其标准离差率低于乙方案，应选择甲方案4. 在预期收益相同的情况下，风险程度与概率分布的关系表现为（）A.概率分布越集中，投资的风险程度越小 B.概率分布越集中，投资的风险程度越大精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 39 页C.概率分布越分散，投资的风险程度越小 D.概率分布越分散，投资的风险程度越大E.概率分布峰度越高，投资的风险程度越大（三）简答题1. 简述年金的含义并列举年金按收付时点不同所划分的种类

15、。2. 简述投资风险价值的概念及投资决策的类型。（四）计算题1刘女士拟购100 平方米的住房一套。该房屋目前市场价格为1.9 万元平方米。开发商提出了两种付款方案：方案一：现在一次性付款190 万元；方案二：分期付款，首付57 万元，然后分6 年每年年末支付27 万元。要求：假设年利率为8，计算说明哪种付款方案对刘女士较为有利。2A 企业需要一台专用设备，现有两种方案可供选择。第一种方案：以每年4 万元的租金租入，租期5 年，租金每年年初支付一次；第二种方案：以60 万元的价格购买，并约定在第 5 年末以 50 万元的价格回售给出售方。要求：假定市场利率为5% ，计算两方案的付款现值，说明企业

16、应选择何种方案。3. 某企业聘请一名技术人员来企业工作五年，该企业提出两套待遇方案：第一套方案：五年内每年给予住房补贴10 万元，年薪20 万元，均在年末支付；第二套方案：现在给予住房一套，价值70 万元，每年年末发放薪酬15 万元。 假设目前存款的年利率为6。要求： (1) 分别计算两方案的现值； (2)假设不考虑其他因素，你认为该技术人员应接受哪一套方案。第三章筹资管理一、历年考题分布在历年考试中，本章重点考察筹资管理的基本概念，筹资渠道、筹资方式和金融市场。各种资本的筹资方式和资本成本和资本结构的计算。出题形式以选择、简答、 计算为主， 个别年份有论述题。大概分值约10-15 分。精选学

17、习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 39 页表 3-1 筹资管理历年考题分布表时间2014 年 4月2014 年 1 月2013 年 10 月2013 年 1 月考 核 知识 点 及题型、题号资本成本的比较（单选 5）银行借款筹资的缺点（单选5）各种筹资方式的 财 务 风 险（单选 4）商业信用筹资的资金来源（单选4）债券分类（单选6）财务杠杆作用 （单选 6）吸收投入资本筹 资 的 特 点（单选 5）筹资方式资本成本 高 低 的 比 较（单选 5）普 通 股 筹 资 的 缺 点（多选 23）资本成本（单选7）普通股的账面价值（单

18、选6）银行借款筹资的缺点（单选6）商业信用的形式（多选 24）所得税对资本成本的影响（多选22）银行借款的资本成本（单选7）企业筹资的动机（多选 22）债券资本成本、债券发行价格、财务杠杆系数（计算35，36）资本成本的作用（论述 39）扩张型筹资动机（多选23）资本市场的分类（多选24）发行债券筹资的优缺点（简答 34）总分值14 分15 分13 分5 分二、主要知识点1、企业的筹资动机：新建、扩张、调整、双重。2、企业的六项筹资原则：合理确定资金需要量，努力提高筹资效果（合理性）周密研究投资方向，大力提高投资效果（效益型）适时取得所筹资金，保证资金投放需要（及时性）认真选择筹资来源，力求降

19、低筹资成本（节约性）合理安排资本结构，保持适当偿债能力（比例性）遵守国家有关法规，维护各方合法权益（合法性）。3、筹资渠道主要有七项：政府、 银行、 非银行金融机构、其他企业单位、 民间、 企业自留、外国和港澳台资金。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 39 页4、筹资方式一般有7 种：吸收直接投资发行股票企业内部积累银行借款发行债券融资租赁商业信用。5、金融市场按融资对象，分为资金市场、 外汇市场和黄金市场。资金市场按融资期限长短，分为货币市场（短期资金市场）和资本市场（长期资金市场）。6、企业资本按其所有权的归属，分为权

20、益资本和债务资本。权益资本又称股权性资本，主要有吸收投入资本、发行股票和企业内部积累（留存收益）。7、吸收直接投资的优点：能够增强企业信誉。能够早日形成生产经营能力。财务风险较低。吸收投入资本的缺点：资本成本较高。产权清晰程度差。8、股票的分类：按股东权利和义务，分为普通股和优先股；按投资主体的不同，分为国家股、法人股、个人股和外资股；按发行对象和上市地区，分A股、B股、H股、S股和 N股。9、我国规定，股票发行价格可以按票面金额发行（等价发行），也可以超过票面金额发行（溢价发行），但是不得低于票面金额发行（折价发行）。10、发行普通股的优点：提高公司的信誉；没有固定的到期日，不用偿还；没有固

21、定的股利负担；筹资风险小。发行普通股的缺点：资本成本较高；容易分散控制权。11、银行借款的分类：按有无担保，分为信用贷款和担保贷款；按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、 商业银行贷款和其他金融机构贷款；按贷款的用途，分为基本贷款、专项贷款和流动资金贷款。12、银行贷款的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额和按贴现法计息。在有补偿性余额的情况下，实际利率大于名义利率。实际利率=实际支付的利息/ 实际所得的借款。13、银行借款的优点：筹资速度快。筹资成本低。借款弹性好。银行借款的缺点：财务风险较大。限制条件较多。筹资数额有限。14、企业债券的分类：按有无抵押担保，分为抵押债券、担保债券和

22、信用债券。15、债券的发行价格由两部分组成，一是债券到期还本面额的现值，二是债券各期利息的年金现值。计算公式为：16、债券的发行价格有三种：等价发行、溢价发行、折价发行。当市场利率等于债券利、率时，等价发行；市场利率高于债券利率，折价发行；市场利率低于债券利率，溢价发行。17、发行债券筹资的优点：资本成本较低具有财务杠杆作用可保障控制权。n,ntt11(1)(PVIFA)1+1+(1)ni nnMMririi债券面值债券面值票面利率A.债券发行价格或M（市场利率）（市场利率）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 39 页发行

23、债券筹资的缺点：财务风险高限制条件多筹资额有限。18、商业信用的形式主要有：应付账款、商业汇票、票据贴现、预收账款。10、资本成本是企业取得和使用资本而支付的各种费用，包括用资费用和筹资费用。20、资本成本的作用：资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。21、个别资金成本顺序：普通股优先股债券银行借款长期借款资本成本发行债券资本成本优先股资本成本普通股资本成本综合资本成本22、财务杠杆作用：是指那些仅支付固定资本成本的筹资方式（如企业债券、优先股、租赁等）对增加所有者收益的作用。作用的大小用财务杠杆系数来表示

24、。财务杠杆系数：是普通股每股利润的变动率对于息税前利润变动率的比率。在存在财务杠杆作用的情况下，财务杠杆系数肯定大于1。财务杠杆系数三、典型历年真题（一）单项选择题1、下列各项中，导致长期借款资本成本低于普通股的主要原因是（）A借款数额有限 B 借款筹资费用低 C 借款限制条件少 D 借款利息可在税前扣除2、将企业抵押债券分为不动产抵押债券、动产抵押债券和证券抵押债券的依据是（）A有无担保 B 担保品的不同 C 抵押金额的大小 D 抵押品的担保顺序不同3、相对于股票筹资而言，银行借款筹资方式的缺点是（）A.财务风险高 B.筹资成本高 C. 筹资速度慢 D.限制条件少4、能够加大财务杠杆作用的筹

25、资活动是（）A.增发普通股 B.留用利润 C. 增发公司债券 D.吸收直接投资5、下列关于资本成本的表述，正确的是（）)1()1()1()1()1()1(tttttttFTRFLTRLFLTIK1(1(bbLIK)1()1()1()1(bbbbFLTrMFLTIK)1(pppFPDKGFPDKccc)1(njjjwWKK1,)1(TdLIEBITEBITDFL精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 39 页A.资本成本只能用相对数表示B.资本成本是经过科学计算的精确数值C.资本成本是评价企业经营成果的最低尺度D.资本成本只包括

26、资本使用者向资本所有者支付的占用费6、下列能够降低企业财务风险的筹资方式是（）A发行债券 B融资租赁 C 发行股票D向银行借款7、下列属于吸收投入资本筹资方式特点的是（）A财务风险高B 资本成本高 C 还款压力大D财务杠杆利益大8、普通股股票的账面价值是指（）A股票面值 B股票市价 C 发行价格D每股净资产价值9、 某企业从银行贷款， 贷款利率为10% ， 企业所得税税率为30% ， 则此贷款的资本成本是 （）A7% B 10% C30% D40% 10、企业通过商业信用筹资时，其资金来源是（）A.政府财政资金 B.银行信贷资金 C.企业自留资金 D.其他企业资金11、理论上讲，下列筹资方式中

27、资本成本最低的是（）A.发行普通股 B.留用利润 C.发行债券 D.发行优先股12、与权益资金筹资方式相比，银行借款筹资的缺点是（）A.资本成本高 B.财务风险大 C.筹资的弹性差 D.分散企业控制权（二）多项选择题1、下列各项中，属于发行普通股筹资方式缺点的有（）A资本成本高 B财务风险大 C 控制权分散D降低公司信誉 E 资金使用时间短2、下列属于企业之间商业信用形式的有（）A应付账款 B 商业票据 C 融资租赁D公司债券 E预收账款3、计算资本成本时，需要考虑所得税因素的有（）A.长期债券成本 B. 普通股成本 C. 长期借款成本 D. 留用利润成本 E. 优先股成本精选学习资料 - -

28、 - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 39 页4、下列属于企业扩张型筹资动机的经济行为有（）A发行债券用于股票回购 B增发债券用于购置新设备 C 将到期债务转换为普通股D发行债券用于偿还到期债务 E增发新股用于并购其他企业5、资金市场按融资期限长短可分为（）A初级市场 B货币市场 C 外汇市场 D资本市场 E 黄金市场6、企业筹资的具体动机主要有（）A.扩张筹资动机B.新建筹资动机 C. 清算筹资动机 D. 调整筹资动机 E. 双重筹资动机（三）计算题1、A公司资产总额为5 000 万元，资产负债率为50，债务平均年利息率为10，该企业的息税前

29、利润为1 000 万元。要求： (1) 计算该公司债务年利息； (2) 计算该公司的财务杠杆系数。（四）简答题1、简述发行债券筹资的优缺点。（五）论述题1、试述资本成本的作用。第四章 流动资金管理一、历年考题分布在历年考试中，本章重点考察流动资金管理的构成、周转特点等，具体有现金、应收帐款和存货的管理。出题形式以选择、简答、计算和论述为主，大概分值约10-15 分。表 4-1 流动资金管理历年考题分布表时间2014 年 4月2014 年 1 月2013 年 10 月2013 年 1 月考核知识 点 及题型、题现金折扣（单选7）货币资金持有成本（单选 8）流动资金的内容（单选8）持有现金的预防动

30、机需要考虑的因素（单选7）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 39 页号持 有 现 金 的 动 机（单选 8）应收账款的坏账成本（单选9）应收账款的管理成本（单选9）存货的分类管理（单选 8）应 收 账 款 的 成 本（单选 9）现金的特点（单选10）持有现金的动机（多选25）信用政策的内容（单选 9）5C评估法 （单选 13） 5C评估法 （多选 23）信用政策的内容（多选26）用经济批量模型确定最佳货币资金持有量需要考虑的成本（多选23）持 有 现 金 的 成 本（单选 18）存货最佳采购批量（多选 24）存货的最佳采

31、购批量（计算36）对客户信用状况调查的信用资料（多选 24）流 动 资 产 的 内 容（多选 25）信用政策含义和内容（简答33）存货最佳采购批量 模 型 （ 计 算36）信用政策（论述 39）总分值17 分12 分11 分）12 分二、主要知识点1、流动资金的特点：流动资金占用形态具有变动性。流动资金占用数量具有波动性。流动资金循环与生产经营周期具有一致性。2、企业持有现金的动机：支付动机、预防动机、投机动机。3、货币资金持有量总成本包括：持有成本 （机会成本） ，与持有的货币资金数量成正比；转换成本，与转换次数成正比。4、利用经济订货批量模式求最佳货币资金持有量的公式：5、应收账款的功能：

32、增加产品销售的功能减少产成品存货的功能。6、应收账款的成本：机会成本管理成本坏账成本。,2/HCDMFCQM精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 39 页7、信用政策的含义：是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。信用政策的内容构成：信用标准。信用期限。现金折扣。收账政策。8、应收账款的日常管理包括的内容：调查客户信用状况。评估客户信用状况（5C是指：品质、 能力、资本、 担保品、 行情） 。催收应收账款。预计坏账损失，计提坏账准备金。9、存货成本包括：采购成本。订货成本。储存成本。10、最佳采购批量是是存货总费用（

33、采购费用+储存费用）最低的采购批量。存货最佳采购批量公式：三、典型历年真题（一）单项选择题1、假设某企业以“110，n30”的信用条件购进一批材料，下列表述正确的是（）A企业在10 天内付款可享受1的现金折扣B企业在30 天后付款可享受1的现金折扣C企业在l0 至 20 天内付款可享受1的现金折扣D企业在20 至 30 天内付款可享受1的现金折扣2、企业为正常生产经营需要购买原材料而持有现金的动机属于（）A支付动机 B投机动机 C 预防动机D保险动机3、下列各项中，不属于企业应收账款成本内容的是（）A机会成本B 管理成本 C 短缺成本D坏账成本4、使用“ 5C”评估法评价客户信用时，需要考虑的

34、首要因素是（）A品质 B能力 C 资本D行情5、企业保持较高的现金比率，会带来的不利影响是（）A应收账款的增加B坏账损失的增加 C 存货购进的增加D机会成本的增加6、某公司根据存货模式确定最佳货币资金持有量为250000 元，有价证券的年利率为10% ，则该公司年货币资金持有成本是（）A.12500 元 B.25000元 C.50000元 D.125000元7、企业因债务人死亡无法收回应收账款所产生的损失属于（）2Y()2cpMNQNPYYPMQQM存货最佳持有量精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 39 页A.机会成本 B

35、.坏账成本 C.管理成本 D.转换成本8、现金作为企业重要资产，其主要特点是（）A.流动性强，盈利性差 B.流动性强，盈利性也强C.流动性差，盈利性强 D.流动性差，盈利性也差9、下列属于流动资金组成项目的是（）A机器设备 B 无形资产 C 应收账款D对外长期投资10、企业催收应收账款发生的费用属于（）A机会成本 B 管理成本 C 坏账成本D储存成本11、企业因预防动机而确定持有的现金余额时，一般不需要考虑的因素是（）A.企业销售水平 B.企业临时举债能力的强弱C.企业愿意承担风险的程度D. 企业对现金收支预测的可靠程度12、在材料分类管理中，需要重点加强控制的是（）A.耗用金额很大、品种数量

36、少的材料B.耗用金额很小、耗用数量少的材料C.耗用金额很小、品种数量少的材料D.耗用金额很小、耗用数量多的材料13、下列各项中，不属于信用政策构成内容的是（）A.收账政策 B.信用期限 C.商业折扣D.信用标准（二）多项选择题1、企业流动资产的组成项目有（）A存货 B 货币资金 C 长期投资 D 应收账款 E 机器设备2、五 C评估法所评价的因素有（）A.品质 B.能力 C.资本 D.行情 E.担保品3、下列关于存货最佳采购批量的表述，正确的有（）A.它是存货储存保管费等于采购费用时的采购批量B.它是存货储存保管费大于采购费用时的采购批量C.它是存货储存保管费小于采购费用时的采购批量精选学习资

37、料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 39 页D.它是存货储存保管费用与采购费用之和最小时的采购批量E.它是存货储存保管费用与采购费用之和最大时的采购批量4、企业持有现金的动机包括（）A支付动机 B 预防动机 C 保值动机 D投机动机 E 积累动机5、企业应收账款信用政策的内容包括（）A信用标准 B 信用期限 C 商业折扣D收账政策 E 现金折扣6、运用存货经济批量模式确定货币资金最佳持有量所考虑的成本有（）A.持有成本B.管理成本 C. 缺货成本D.转换成本 E. 机会成本7、企业对客户信用状况进行调查所依据的信用资料主要有（）A.

38、企业财务报表 B.来自银行的资料 C.来自其他部门的资料D.信用评估机构的资料 E. 来自企业主管部门的资料（三）简答题1、简述信用政策的含义及其构成内容。（四）计算题1、某运输集团公司预计全年需要外购轮胎10 000 条，单位储存保管费用为20 元，每次采购费用为1 000 元。要求：计算该公司轮胎的最佳采购批量及相应的存货费用。2、某企业每年需要A 零件 450000 件，该零件每次订货成本为400 元，每件年储存成本为10 元。要求： (1) 计算 A零件的最佳采购批量； (2)计算 A零件年采购次数； (3)计算 A零件最佳采购批量的相关总成本。（五）论述题1、试述企业应收账款的信用政

39、策。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 39 页第五章固定资产和无形资产管理一、历年考题分布在历年考试中， 本章重点考察固定资产投资折旧的计算方法和投资的预测方法，固定资产的日常管理。出题形式以选择、简答和计算为主，大概分值约10-15 分。表 5-1 固定资产和无形资产管理历年考题分布表时间2014 年 4月2014 年 1 月2013 年 10 月2013 年 1 月考 核 知识 点 及题型、题号折余价值概念（单选 11）无 形 资 产 的 内 容（单选 11）营业现金净流量计算（单选10）投资回收期的计算（单选10）

40、净现值与获利指数的比较（单选12）固定资产折旧方法（单选 12）不可辨认无形资产（单选 11）折 旧 额 的 计 算（单选 13、计算37）固定资产价值周转的特点（多选26）净现值与获利指数（单选 13）加速折旧法的类型（多选 27）战略性固定资产投资（多选25）固定资产投资决策中现金流量的概念及构成（简答32）固定资产价值周转的特点（多选25）净现值、获利指数、投资回收期（计算 37）固定资产折旧额的计算方法（多选 26）固定资产折旧额、营业现金净流量、投资回收期（计算35）投资方案的评价（计算37）现金净流量、净现值、投资方案评价（计算37）总分值9 分10 分14 分14 分二、主要知识

41、点1、企业固定资产的价值周转特点：使用中固定资产价值的双重存在。固定资产投资的集中性和回收的分散性。固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。2、固定资产计价方法：原始价值。重置价值。折余价值。3、固定资产管理的基本要求：保证固定资产的完整无缺。提高固定资产的完好程度和精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 39 页利用效果。 正确核定固定资产需用量。正确结算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。要进行固定资产投资的预测。4、 固定资产折旧的方法主要有：年限平均法工作量法双倍余额递减法年数总和法。（前两种属于直线法，后两种属

42、于加速折旧法）年限平均法求年折旧额的公式：5、固定资产投资的特点：投资数额大施工期长投资回收期长决策成败后果深远。6、固定资产项目投资决策中的现金流量的构成：初始现金流量。营业现金流量。终结现金流量。营业现金流量NCF= 每年营业收入- 付现成本 - 所得税 =税后净利 +折旧7、固定资产项目投资决策之所以要按收付实现制计算的现金流量作为评价投资项目经济效益的基础， 有两方面原因： 采用现金流量有利于考虑时间价值因素。采用现金流量才能使固定资产项目投资决策更符合客观实际情况。8、固定资产投资决策的指标包括非贴现现金流量指标和贴现的现金流量指标。指标名称 &计算公式优点缺点非贴现现金流量指标每年

43、 NCF相等时，投资回收期初始投资额每年NCF 计算简单，理解容易没有考虑资金时间价值；没有考虑投资回收期满以后的现金流量。平均年报酬率年平均现金流量初始投资额简明、易懂、易算没有考虑资金时间价值，各年的现金流量被视为相同价值，可能出现错误决策。贴现的现净现值未来报酬总现值-初始投资额考虑了资金时间价值；能反映投资方案收益大小不能反映投资方案的投资效率-=固定资产原值 预计净残值固定资产原值 （1 预计净残值率）固定资产年折旧额使用寿命使用寿命12121.(1)(1)(1)(1)nntnttNCFNCFNCFNCFNPVCCkkkk精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结

44、 - - - - - - -第 19 页，共 39 页金流量指标净现值大于0，方案可行。获利指数获利指数大于1，方案可行。考虑了资金时间价值；有利于在初始投资额不同时各个投资方案的比较。概念不易理解三、典型历年真题（一）单项选择题1、固定资产原始价值减去已提折旧后的净额称为（）A固定资产的重置价值B固定资产的清算价值C固定资产的折余价值D固定资产的折旧价值2、净现值与获利指数的共同之处是（）A都是绝对数指标 B都没有考虑资金的时间价值因素C都能反映单位投入与产出之间的关系 D 都必须按预定的贴现率计算现金流量的现值3、下列各项中属于不可辨认无形资产的是（）A.著作权 B.商誉 C.土地使用权

45、D.非专利技术4、下列固定资产折旧方法中，考虑了固定资产投资利息的方法是（）A.工作量法 B.年限平均法 C.年金法 D.双倍余额递减法5、下列关于净现值与获利指数的表述，正确的是（）A.净现值大于零，则获利指数小于1 B.净现值与获利指数都是相对数指标C.净现值与获利指数都是数值越小越好 D. 净现值与获利指数都是贴现现金流量指标6、某投资项目年度净利润为14 万元，年折旧额30 万元，无其他非付现费用，则年营业现金净流量为 ( ) A.14 万元B16 万元 C 30 万元 D 44 万元PI未来报酬( 净现金流量）的总现值初始投资额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归

46、纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 39 页7、某投资项目的初始投资额为100 万元， 年折旧额为10 万元，无其它非付现成本，每年可实现净利润为30 万元，则该项目的投资回收期是( ) A.2.5 年 B.3.3年 C.5年 D.10年8、企业新购一台机器设备，设备原值为20000 元，采用年数总和法提取折旧，预计使用年限为 5 年，预计残值为2000 元，则第一年的折旧额为（）A.3600 元 B.4800元 C.6000元 D.8000元（二）多项选择题1、企业固定资产价值周转的特点有（）A固定资产投资具有分散性B固定资产投资回收具有集中性C固定资产占用形态具有变动性D使

47、用中固定资产的价值双重存在E固定资产价值补偿和实物更新分别进行2、下列属于固定资产加速折旧方法的有( ) A本量利法 B 工作量法 C 年数总和法 D 年限平均法 E 双倍余额递减法3、出于战略性目的所进行的固定资产投资有( ) A.开发新产品B.提高产品质量 C.扩大企业规模 D. 改进生产工艺 E. 降低产品成本4、计算固定资产折旧额可以采用的方法有( ) A.评估法B.年金法 C. 工作量法D.年限平均法 E.双倍余额递减法（三）简答题1、简述固定资产项目投资决策中现金流量的概念及构成。（四）计算题1、某公司准备投资一项目，该项目仅需期初一次设备投资500000 元，设备使用寿命5 年，

48、到期无残值，按年限平均法计提折旧。预计5 年中每年可获净利150000 元。要求： (1) 计算该设备年折旧额; (2)计算该项目年营业现金净流量; 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 39 页 (3)计算该项目投资回收期。2、某投资方案预计现金净流量如下表所示。企业要求的投资回收期为4 年。该项目适用的贴现率为10% 。单位：万元年份0 1 2 3 4 5 NCF 300 80 80 80 80 100 要求： (1) 计算该投资方案的净现值； (2)计算该投资方案的获利指数； (3)计算该投资方案的投资回收期； (4)

49、根据上述计算结果评价该投资方案的财务可行性。3、某公司计划2011 年新增一条新产品生产线，需要固定资产投资500 万元，于2011 年 1月 1 日开工时一次投入，一年后建成投产，投产时需垫支流动资金100万元。 预计该生产线使用寿命为10 年，采用年限平均法计提折旧，使用期满有净残值30 万元， 同时可全额收回垫支的流动资金。 该生产线投入使用后预计每年年末可获得销售收入200 万元，年付现成本为 53 万元。假设该公司的资金成本为10，所得税税率为25。已知： PVIF10， 11=0.351 ；PVIFA10%,9=5.759； PVIFA10， 10=6.145 要求： (1) 计算

50、固定资产年折旧额； (2)计算各年的营业净利润； (3)计算各年的净现金流量； (4)计算项目净现值； (5)评价该项目的可行性。第六章对外投资管理一、历年考题分布在历年考试中， 本章重点考察对外投资的一些基本概念，主要是企业债券投资、股票投资和并购等。出题形式以选择、简答、计算为主。大概分值约5-10 分。表 6-1 对外投资管理历年考题分布表精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 39 页时间2014 年 4 月2014 年 1 月2013 年 10 月2013 年 1 月考 核 知识 点 及题 型 、题号债 券 投 资