2022年练习题 .pdf

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1、银行存款余额调节表练习题一、 华天公司 2008年 10月 31 日银行存款日记账为70000 元， 银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为 2000 元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850 元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行代收外地销货款12000 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5000 元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。（5）公司委托银行代收

2、外地销货款53000 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）70000 银行对账单余额（5）73150 加：银行已收企业未收的款项合计（2）12000+53000 加：企业已收银行未收的款项合计（6）58850 减：银行已付企业未付的款项合计（3）5000 减：企业已付银行未付的款项合计（7）2000 调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008 年 9 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业

3、务如下：（1） 、20 日，收到销货款转账支票6500 元（2） 、21 日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000 元（3） 、23 日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500 元（4）26 日，收到销货款转账支票3200 元。（5）28 日，开出支票 #0132，公司日常办公费用4800 元（6）30 日，开出支票 #0133，用以支付下半年的房租24000 元（7）30 日，银行存款日记账的账面余额为168000 元2)银行对账单所列华天公司9 月 20 日至月末的经济业务如下：（1）20 日，结算华天公司的银行存款利息1523 元。（2）22 日，收到销售款转账支票

4、6500 元。（3）23 日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000 元。（4）25 日，银行为华天公司代付水电费2900 元。（5）26 日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500 元。（6）29 日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600 元（7）30 日，银行对账单的存款金额为202823 元。要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 10 页编制单位：华天公司 2008 年 9 月 30 日单位：元项目金额项目金额企业

5、银行存款日记账余额（1）168000 银行对账单余额（5）202823 加：银行已收企业未收的款项合计（2）1523+10600 加：企业已收银行未收的款项合计（ 6）3200 减：银行已付企业未付的款项合计（3） 2900 减：企业已付银行未付的款项合计（7） 4800+24000 调节后余额（4）177223 调节后余额（8）177223 三、资料：华天公司2008 年 4 月 30 日银行存款对账单的存款余额为269 000 元， 4 月底公司与银行往来的其余资料如下：1、4 月 30 日收到购货方转账支票一张，金额为 36 800 元，已经送存银行， 但银行尚未入账。2、本公司当月的水

6、电费用1 325 元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320 元未兑现。4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。5、公司委托银行代收的款项100 000 元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 4 月 30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2

7、）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）四、资料： 华天公司 2008 年 6月 30 日收到的银行对账单的存款余额为67000 元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）6 月 28 日，华天公司开出一张金额为15800 元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。（2）6 月 30 日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200 元，因对方存款不足而被退精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳

8、总结 - - - - - - -第 2 页，共 10 页票，而公司未接到通知。（3）6 月 30 日，华天公司当月的水电费用1300 元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。（4）6 月 30 日，银行计算应付给华天公司的存款利息360 元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）6 月 30 日，华天公司委托银行代收的款项11000 元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）6 月 30 日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900 元，已经送存银行，但银行未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银

9、行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 6 月 30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）五、华天公司2008 年 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1、华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额29 日因销售商品收到53#转账支票一张14200 29 日开出 71#现金支票一张5000 30 日收到 A 公司交来的143#转账支票一张7800 30

10、 日开出 95#转账支票以支付货款11700 31 日开出 96#转账支票支付明年报刊订阅600 31 日月末余额76840 2、银行对账单的记录日期摘要金额29 日收到 71#现金支票5000 30 日收到 53#转账支票14200 30 日收到托收的货款20000 30 日支付 95#转账支票11700 31 日结转银行结算手续380 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 10 页31 日月末余额89260 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额

11、（ 1）76840 银行对账单余额（5）89260 加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）20000 加：企业已收银行未收的款项合计（6）7800 减：银行已付企业未付的款项合计（ 3）380 减：企业已付银行未付的款项合计（7）600 调节后余额（ 4）96460 调节后余额（8）96460 六、银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - -

12、 -第 4 页，共 10 页减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）七、华天公司银行存款日记账的余额如下：日期摘要金额10 月 29 日因销售商品收到76#转账支票一张7600 10 月 29 日开出 45#现金支票一张3500 10 月 30 日收到甲公司交来的112#转账支票一张3800 10 月 30 日开出 105 #转账支票以支付货款1170 10 月 31 日开出 106#转账支票支付明年报刊阅费1000 月末余额66500 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10 月 29 日支付 45#现金支票3

13、500 10 月 30 日收到 76#转帐支票7600 10 月 30 日收到托收的货款25000 10 月 30 日支付 105#转帐支票11700 10 月 31 日结转银行结算手续费工320 月末余额77850 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（ 1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（ 3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（ 4）调节后余额

14、（8）八、（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29 日开出转帐支票 #0241，用以付购料款6800 30 日收到购方转帐支票#0860，存入银行6500 30 日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052 支付5000 31 日开出转帐支票 #0242，以支付审计费用10000 31 日收到销货方转帐支票#0098 3300 银行存款日记账帐面余额198500 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 10 页（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30 日转帐支票 #0241 8600 31 日存入转帐支票 #086

15、0 6500 31 日1 年期银行贷款到账200000 31 日扣除当月银行手续费300 银行对账单余额408100 要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（ 1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（ 3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（ 4）调节后余额（8）九、资料： 华天公司 2008 年 10 月 31 日收到银行对账单的存款

16、余额为142910 元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为 2000 元，公司已入账， 但持票人尚未收银行办理转帐手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为 5000 元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。、（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000 元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（4）公司委托银行代收外地销货款4000 元， 银行已收款入账， 按公司尚未收到付款通知。（5）银行代为支付本月电话费1000 元，已入账，但是公司尚未收到

17、付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（ 1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 10 页减：银行已付企业未付的款项合计（ 3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（ 4）调节后余额（8）十、资料：1、华天公司2008 年 6 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下

18、（1）20 日，开出转帐支票#0850 计 20000 元，用以支付购料款。（2）21 日，收到A 公司开来的销货转帐支票5600 元（3）23 日，开出支票 #0851 计 1000 元，支付购料的运杂费。（4）26 日，开出支票 #0852 计 1500 元，用以支付下半年大报刊杂志费。（5）29 日，收到D 公司开来的销货现金支票8750 元。（6）30 日，银行存款日记账的帐面余额为142800 2、银行对账单所列华天公司6 月 20 日至月末的经济业务如下：（1）22 日，收到销售转账支票5600 元。（2）23 日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000 元。（3）25

19、 日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000 元。（4）26 日，银行为华天公司代付本月电话费3250 元。（5）29 日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865 元。（6）30 日，结算银行借款利息1850 元。（7）30 日，银行对账单的存款余额数为134315 元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（ 1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（

20、 3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（ 4）调节后余额（8）十一、（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：日期摘要金额29 日存入购货方转帐支票#104 14000 30 日开出转帐支票 #052，支付购料款待9360 30 日开出转帐支票 #053，支付运输费1200 31 日存入购货方转帐支票#170 5850 31 日开出现金支票 #022，支付明年上半年房租9600 银行存款日记账期末余额108700 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 10 页（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30 日存入转帐支

21、票 #104 140410 30 日开出转帐支票 #052 9360 31 日开出转帐支票 #053 2100 31 日代付借款利息31 日收回借款的货款20000 银行存款对账单余额130910 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十二、资料：华天公司2008 年 9 月 30 日银行日记账余额为98 500 元，

22、 9 月底公司银行往来尚未其余资料如下：9 月 30 日收到购货方转账支票一张，金额为12 600 元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用800 元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500 未兑现。本公司送存银行的，某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年

23、 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（ 1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 10 页减：银行已付企业未付的款项合计（ 3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（ 4）调节后余额（8）十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：（ 1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29 日开出转账支票#0176，用以付购料款 11 700 30 日收到购货方转账支票#0160，存入银行 8 9

24、00 30 日职工张某预借差旅费，以现金支票#078 支付 5 000 31 日开出转账支票#以支付审计费用 50 000 31 日收到销货方转账支票#0105 17 650 银行存款日记账账面余额 86 700 （ 2）银行对账单的记录：日期摘要金额30 日转账支票 #0176 11 700 31 日存入转账支票#0160 9 800 31 日 1年期银行货款到账 150 000 31 日扣除当月银行手续费 450 31 日银行对账单余额 274 500 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（ 1）银行对账单余额

25、（5）加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（ 3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（ 4）调节后余额（8）十四、华天公司2008 年 10 月 31 日银行存款日记账为70 000 元，银行对账单的存款余额为73150 元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000 元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850 元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行

26、代收外地销货款12 000 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5 000 元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。银行存款余额调节表精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 10 页编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（ 1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（ 2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（ 3）减：企业已付银行未付的

27、款项合计（7）调节后余额（ 4）调节后余额（8）十五、 资料：华天公司 2008 年 8 月银行存款日记账与银行对账单在28 日以后的资料如下 （假定双方在28 日以前的记录均正确，而28 日之后银行对账单的记录无误）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29 日职工张某预借差旅费，以现金支票#082 支付 3 000 30 日开出转账支票#350，用以付购料款 5 600 31 日收到销货方转账支票#916，存入银行 9 200 31 日开出转账支票#351，以支付广告费用 10 000 银行存款日记账账面余额 138 600 （ 3）银行对账单的记录：日期摘要金额30 日现

28、金支票 #082 3 000 31 日转账支票 #35 6 500 31 日托收的异地货款到账 8 800 31 日扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 147000 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（ 5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（ 6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（ 7）调节后余额（4）调节后余额（ 8）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 10 页