2022年第十章企业国有资产法律制度 .pdf

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1、第十章企业国有资产法律制度本章考情分析在最近 3 年的考试中，本章的平均分值为4.5 分， 2015 年本章分值为3.5 分，题型全部为客观题。本章教材篇幅较长，但考点并不多，复习难度不大。最近 3 年题型题量分析表题型2013 年2014 年2015 年单选题2 题 2 分2 题 2 分2 题 2 分多选题2 题 3 分2 题 3 分1 题 1.5 分合计4 题 5 分4 题 5 分3 题 3.5 分本章教材的主要变化2016 年教材的主要变化是： （1）对第一节“企业国有资产法律制度概述”进行了重大调整，新增了“国有企业功能界定与分类”和“国有企业混合所有制改革”等内容；（2）删掉了原第二

2、节“国有资产产权界定制度”的全部内容。本章基本结构第一单元企业国有资产法律制度【考点 1】企业国有资产的监督管理体制（P385）1. 企业国有资产属于国家所有。2. 国务院代表国家行使国有资产所有权。3. 国务院和各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。（1）国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、 国有资本控股公司和国有资本参股公司。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 22 页（2）国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家

3、履行出资人职责；其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。4. 国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其他部门、机构（国资委、财政部）代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。5. 根据 2015 年 10 月国务院发布的关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见，加强企业国有资产管理，改革国有资本授权经营体制。一是，改组组建国有资本投资、运营公司。 主要通过划拨现有商业类国有企业的国有股权，以及国有资本经营预算注资组建，以提升国有资本运营效率、提髙国有资本回报为主要目标，通过股权运作、价值管理、有序进退等方式， 促进国有资本合理流动，实现保值增值； 或者选择具备一定条件的国

4、有独资企业集团改组设立， 以服务国家战略、提升产业竞争力为主要目标，在关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，通过开展投资融资、产业培育和资本整合等，推动产业集聚和转型升级，优化国有资本布局结构。二是， 明确国有资产监管机构与国有资本投资、运营公司的关系。政府授权国有资产监管机构依法对国有资本投资、运营公司履行出资人职责。国有资产监管机构按照“一企一策”的原则， 明确对国有资本投资、运营公司授权的内容、范围和方式， 依法落实国有资本投资、运营公司董事会职权。三是， 界定国有资本投资、运营公司与所出资企业关系。国有资本投资、运营公司依据公司法等相关法律法规，对所出资企业依法行使股东权利，

5、以出资额为限承担有限责任。以财务性持股为主，建立财务管控模式，重点关注国有资本流动和增值状况；或者以对战略性核心业务控股为主，建立以战略目标和财务效益为主的管控模式，重点关注所出资企业执行公司战略和资本回报状况。【考点 2】管理者的选择和考核（P390）1. 管理者的任免范围（2015 年多选题）（1）国有独资企业：任免总经理、副总经理、财务负责人和其他高级管理人员（2）国有独资公司：任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事（3）国有资本控股公司、国有资本参股公司：向股东会、股东大会提出董事、监事人选【例题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，应当由履行出资人职

6、责的机构任免的有（） 。 （2015 年）A.副董事长B.董事长C.董事D.监事【答案】 ABCD 2. 董事会、监事会中的职工代表（1）监事会所有的监事会 （不管是有限责任公司、国有独资公司还是股份有限公司）均应包括职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的1/3 。（2）董事会只有“国有独资公司” 、 “由两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司”的董事会， 才必须包括职工代表（职工代表的比例不受1/3 的限制）；股份有限公司的董事会中可以不包括职工代表。【例题单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中

7、，正确的是（） 。 （2009 年）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 22 页A.国有独资公司的董事会、监事会成员中， 应当有职工代表， 且其比例不得低于董事会、监事会成员的13 B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的13 C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、 监事会成员中可以无职工代表D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1 3 【答案】 D 3. 对

8、管理者兼职的限制（1）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职。（2）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在“经营同类业务”的其他企业兼职。（3）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。（4）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。（5）董事、高级管理人员不得兼任监事。4. 对管理者的经营业绩考核（2015 年单选题）（1）年度经营业绩考核指标年度经营业绩考核指标包括基本指标（利润总额、经济增加值）和分类指标。（2）任期经营业绩考核指标任期经营业

9、绩考核以3 年为考核期， 任期经营业绩考核指标包括基本指标（国有资本保值增值率、总资产周转率）和分类指标。【例题单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，履行出资人责任的机构对其任命的企业管理者的任期经营业绩考核周期为（） 。 （2015 年）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年【答案】 C 【考点 3】对重大事项的管理（P393） （2009 年单选题； 2011 年多选题； 2013 年多选题；2014 年单选题； 2015 年单选题）1. 国有独资企业、国有独资公司（1）进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠（4 条） ：国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有

10、独资公司由董事会决定（2）增减注册资本、发行债券、分配利润（3 条） ：由履行出资人职责的机构决定（3）合并、分立、解散、申请破产、改制（5 条）一般的国有独资企业、国有独资公司：由履行出资人职责的机构决定重要的国有独资企业、国有独资公司：报请本级人民政府批准（4）国有资产转让国有资产转让由履行出资人职责的机构决定；履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的， 或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。2. 国有资本控股公司精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 22 页（1）进行重大投资

11、、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠、增减注册资本、发行债券、分配利润（7 条） ：根据法律、行政法规和公司章程的规定，由股东（大）会或者董事会决定（2）合并、分立、解散、改制、申请破产（5 条）重要的国有资本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构向其委派参加国有资本控股公司股东（大）会会议的股东代表作出指示之前，应当报请本级人民政府批准。（3）国有资产转让国有资产转让由履行出资人职责的机构决定；履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的， 或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。【例题1单选题】根据企业国有资

12、产法律制度的规定，国有独资企业的下列事项中，除企业章程另有规定外，应当由履行出资人职责的机构决定的是（） 。 （2009 年）A.进行大额捐赠B.转让重大财产C.分配企业利润D.为他人提供大额担保【答案】 C 【例题2多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，应当由履行出资人职责的机构决定的有（） 。 （2013 年）A.申请公司破产B.分配公司利润C.发行公司债券D.增加注册资本【答案】 ABCD 【例题3单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，除其他法律、 行政法规或者公司章程有特别规定外，应当由履行出资人职责的机构决定的是（） 。 （

13、2014 年）A.为他人提供大额担保B.转让重大财产C.分配利润D.进行重大投资【答案】 C 【例题4单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，由公司董事会决定的是（） 。 （2015 年）A.发行债券B.分配利润C.增加注册资本D.转让重大财产【答案】 D 【解析】 (1) 选项 ABC ：由履行出资人职责的机构决定；（2）选项 D：国有独资公司进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，由董事会决定。【考点 4】企业改制（P393） （2009 年多选题； 2011 年多选题）1. 企业改制的类型精选学习资料 - - - - - - - - - 名

14、师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 22 页（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。2. 审批程序（1）一般情况下，由履行出资人职责的机构决定或者由股东（大）会决定。（2）重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东（大）会会议的股东代表作出指示之前，应当将改制方案报请本级人民政府批准。3. 国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建

15、议。4. 职工的安置（1）企业改制涉及重新安置企业职工的，职工安置方案须经职工代表大会或者职工大会审议通过。（2）企业实施改制时，必须向职工公布企业主要财务指标的财务审计、资产评估结果。（3）企业改制时，对经确认的拖欠职工工资、医疗费等，原则上应当一次付清。（4）对解除劳动合同且不再继续留用的职工，要支付经济补偿金，对继续留用的职工不得支付经济补偿金。【例题1多选题】根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业实施改制时应当明确企业与职工的相关责任。下列有关国有企业改制时企业与职工关系问题的表述中，正确的有（） 。 （2009 年）A.改制企业应当制订职工安置方案，职工安置方案须经职工代表大会或职

16、工大会审议通过B.企业实施改制时，必须向职工公布企业主要财务指标的财务审计、资产评估结果C.对企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工，应当支付经济补偿金D.企业改制时，对确认的拖欠职工工资、医疗费等，原则上应当一次付清【答案】 ABCD 【解析】选项C：对解除劳动合同且不再继续留用的职工，要支付经济补偿金，对继续留用的职工不得支付经济补偿金。【例题2多选题】下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，符合企业国有资产法律制度规定的有（） 。 （2011 年）A.国有独资企业进行大额捐赠，应由企业职工代表大会讨论决定B.国有独资公司进行重大投资，由董事会决定C.重要的国有资本控股公

17、司分立，履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准D.国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议【答案】 BCD 【解析】（1）选项AB ： “进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠”，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定；（2）选项 C：重要的国有资本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。【考点 5】与关联方的交易（P395）【解释】关联方是指本企业的董事、监事、高

18、级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 22 页1. 国有独资企业、国有独资公司未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；（2）为关联方提供担保；（3）与关联方共同出资设立企业；（4）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。2. 国有资本控股公司、国有资本参股公司国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，按照法律、 行政法规和公司章程的规定，由股东（大）会或者董事会决定

19、。董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。【相关链接】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。第一单元企业国有资产法律制度【考点 6】企业资产损失责任追究（P398）1. 责任承担（ 2012 年单选题）企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。（1）企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照规定对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和

20、重要领导责任。（2）子企业发生重大或者特别重大资产损失，除按照规定对子企业相关责任人进行责任认定外，其上级企业相关负责人应当承担相应的分管领导责任或者重要领导责任。（3）企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担直接责任， 参与决策的企业其他人员应当承担相应的责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可以免除相应的责任。【相关链接】股份有限公司董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议， 致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任；但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以

21、免除责任。（4）企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的，除按照规定对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。（5）企业发生重大或者特别重大资产损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照规定对相关责任人进行处罚外，对企业主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。【例题单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业发生重大资产损失隐瞒不报的，企业总会计师应当承担的责任是（） 。 （2012 年）A.直接责任B.主管责任C.分管领导责任D.重要领导责任【答案】 C 2. 对责任人的处罚（2010 年多选

22、题、 2013 年单选题）（1）国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失” ，被免职的，自免职之日起“5 年内” 不得担任国有独精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 22 页资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。（2）国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“特别重大损失” ， 或者 “因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序”，被判处刑罚，“终身” 不得担任国有独资

23、企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。【解释 1】 （1）重大损失：革职反省5 年； （2）特别重大损失或者经济犯罪：反省一辈子。【解释 2】只是不能在“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”（不包括国有资本参股公司）中担任董事、监事、高级管理人员，如果自己设立一人有限责任公司卖西瓜，自任董事长兼总经理，没问题。【相关链接】根据公司法的规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5 年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5 年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。【例题 1多选题】某国有独资公司的董事王

24、某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，错误的有（） 。（2010 年）A.王某自免职之日起3 年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员B.王某自免职之日起5 年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员C.王某自免职之日起10 年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员D.王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员【答案】 ACD 【解析】国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失” ，被免职的，自免职之日起“5 年内” （选项 CD错误）不得担任“国有独资企

25、业、国有独资公司、国有资本控股公司”（选项 A错误）的董事、监事、高级管理人员。【例题 2单选题】甲曾担任某国有独资公司董事，后因违反规定造成国有资产重大损失被免职。 根据企业国有资产法律制度的规定，甲自被免职之日起一定期限内，不得再担任国有独资公司董事。该期限是（） 。 （2013 年）A.2 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】 C 【考点 7】国有企业功能界定与分类（P389） （2016 年新增）为了准确界定不同国有企业功能，有针对性地推进国有企业改革，2015 年 12 月国有资产监督管理委员会、财政部、 国家发展和改革委员会联合发布了关于国有企业功能界定与分类的指导意见 ，将

26、国有企业界定为商业类和公益类。1. 商业类国有企业（1）商业类国有企业以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资产保值增值为主要目标， 按照市场化要求实行商业化运作，依法独立自主开展生产经营活动，实现优胜劣汰、有序进退。（2）商业类国有企业要按照市场决定资源配置的要求，加大公司制股份制改革力度，加快完善现代企业制度，成为充满生机活力的市场主体。主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他资本实现股权多元化，国有资本可以绝对控股、相对控股或者参股，加大精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7

27、 页，共 22 页改制上市力度，着力推进整体上市。主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。处于自然垄断行业的商业类国有企业，要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管” 为原则积极推进改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。对需要实行国有全资的企业，要积极引入其他国有资本实行股权多元化。2. 公益类国有企业（1）公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，必要的产品或者服务价格可以由政府调控。（2）公益类国有企业可以采取国有独资形式，具备

28、条件的也可以推行投资主体多元化，还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式，鼓励非国有企业参与经营。（3）公益类国有企业要根据承担的任务和社会发展要求，加大国有资本投入，提高公共服务的质量和效率。严格限定主业范围，加强主业管理， 重点在提供公共产品和服务方面作出更大贡献。【考点 8】国有企业混合所有制改革（P396） （2016 年新增）1. 分类推进国有企业混合所有制改革（1）稳妥推进主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业混合所有制改革。按照市场化、 国际化要求， 以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资产保值增值为主要目标， 以提高经济效益和创新商业模式为导向，充分运用整体上

29、市等方式，积极引入其他国有资本或者各类非国有资本实现股权多元化。（2）有效探索主业处于重要行业和关键领域的商业类国有企业混合所有制改革。对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。对自然垄断行业，实行以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为主要内容的改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化，同时加强分类依法监管，规范营利模式。其中： 重要通信基础设施、枢纽型交通基础设施、重要江河流域控制性水利水电航电枢纽、跨流域调水工程等领域，实行国有独资或者控股，允许符合条

30、件的非国有企业依法通过特许经营、 政府购买服务等方式参与建设和运营；重要水资源、森林资源、战略性矿产资源等开发利用，实行国有独资或者绝对控股，在强化环境、质量、安全监管的基础上，允许非国有资本进入， 依法依规有序参与开发经营；江河主干渠道、 石油天然气主干管网、电网等，根据不同行业领域特点实行网运分开、主辅分离， 除对自然垄断环节的管网实行国有独资或者绝对控股外，放开竞争性业务，允许非国有资本平等进入；核电、重要公共技术平台、气象测绘水文等基础数据采集利用等领域，实行国有独资或者绝对控股，支持非国有企业投资参股以及参与特许经营和政府采购。粮食、 石油、 天然气等战略物资国家储备领域保持国有独资

31、或者控股；国防军工等特殊产业，从事战略武器装备科研生产、关系国家战略安全和涉及国家核心机密的核心军工能力领域， 实行国有独资或者绝对控股。其他军工领域，分类逐步放宽市场准入，建立竞争性采购体制机制， 支持非国有企业参与武器装备科研生产、维修服务和竞争性采购；对其他服务国家战略目标、 重要前瞻性战略性产业、生态环境保护、 共用技术平台等重要行业和关键领域，加大国有资本投资力度，发挥国有资本引导和带动作用。（3）引导 公益类 国有企业规范开展混合所有制改革。在水电气热、公共交通、 公共设施等提供公共产品和服务的行业和领域，根据不同业务特点，加强分类指导， 推进具备条件的企业实现投资主体多元化。通过

32、购买服务、特许经营、委托代理等方式，鼓励非国有企业参与经营。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 22 页2. 分层推进 国有企业混合所有制改革（1） 引导在子公司层面有序推进混合所有制改革。对国有企业集团公司二级及以下企业，以研发创新、生产服务等实体企业为重点，引入非国有资本，加快技术创新、管理创新、商业模式创新， 合理限定法人层级，有效压缩管理层级。明确股东的法律地位和股东在资本收益、企业重大决策、 选择管理者等方面的权利，股东依法按出资比例和公司章程规定行权履职。（2）探索在集团公司层面推进混合所有制改革。在国家有明确规

33、定的特定领域，坚持国有资本控股，形成合理的治理结构和市场化经营机制；在其他领域，鼓励通过整体上市、并购重组、发行可转债等方式，逐步调整国有股权比例，积极引入各类投资者，形成股权结构多元、股东行为规范、内部约束有效、运行高效灵活的经营机制。（3）鼓励地方从实际出发推进混合所有制改革。3. 鼓励各类资本参与国有企业混合所有制改革（1）鼓励非公有资本参与国有企业混合所有制改革。非公有资本投资主体可通过出资入股、收购股权、 认购可转债、股权置换等多种方式，参与国有企业改制重组或者国有控股上市公司增资扩股以及企业经营管理。非公有资本投资主体可以货币出资，或者以实物、 股权、 土地使用权等法律法规允许的方

34、式出资。 企业国有产权或者国有股权转让时，除国家另有规定外，一般不在意向受让人资质条件中对民间投资主体单独设置附加条件。（2） 支持集体资本参与国有企业混合所有制改革。明晰集体资产产权，发展股权多元化、经营产业化、 管理规范化的经济实体。允许经确权认定的集体资本、资产和其他生产要素作价入股，参与国有企业混合所有制改革。（3）有序吸收外资参与国有企业混合所有制改革。引入外资参与国有企业改制重组、合资合作，鼓励通过海外并购、投融资合作、离岸金融等方式，充分利用国际市场、技术、人才等资源和要素，发展混合所有制经济，深度参与国际竞争和全球产业分工，提高资源全球化配置能力。（4）推广政府和社会资本合作（

35、PPP ）模式。优化政府投资方式，通过投资补助、基金注资、 担保补贴、贷款贴息等，优先支持引入社会资本的项目。以项目运营绩效评价结果为依据， 适时对价格和补贴进行调整。组合引入保险资金、社保基金等长期投资者参与国家重点工程投资。鼓励社会资本投资或者参股基础设施、公用事业、公共服务等领域项目，使投资者在平等竞争中获取合理收益。（5）鼓励国有资本以多种方式入股非国有企业。在公共服务、高新技术、生态环境保护和战略性产业等重点领域，以市场选择为前提，以资本为纽带，充分发挥国有资本投资、运营公司的资本运作平台作用，对发展潜力大、成长性强的非国有企业进行股权投资。鼓励国有企业通过投资入股、联合投资、 并购

36、重组等多种方式，与非国有企业进行股权融合、 战略合作、资源整合，发展混合所有制经济。支持国有资本与非国有资本共同设立股权投资基金，参与企业改制重组。（6）探索完善优先股和国家特殊管理股方式。国有资本参股非国有企业或者国有企业引入非国有资本时， 允许将部分国有资本转化为优先股。在少数特定领域探索建立国家特殊管理股制度， 依照相关法律法规和公司章程规定，行使特定事项否决权，保证国有资本在特定领域的控制力。（7） 探索实行混合所有制企业员工持股。员工持股主要采取增资扩股、出资新设等方式，优先支持人才资本和技术要素贡献占比较髙的转制科研院所、髙新技术企业和科技服务型企业开展试点， 支持对企业经营业绩和

37、持续发展有直接或者较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干等持股。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 22 页完善相关政策，健全审核程序， 规范操作流程，严格资产评估，建立健全股权流转和退出机制，确保员工持股公开透明，严禁暗箱操作，防止利益输送。4. 建立依法合规的操作规则（1）严格规范操作流程和审批程序。在组建和注册混合所有制企业时，要依据相关法律法规，规范国有资产授权经营和产权交易等行为，健全清产核资、评估定价、转让交易、登记确权等国有产权流转程序。国有企业产权和股权转让、增资扩股、上市公司增发等，应在产权、股权、证券

38、市场公开披露信息，公开择优确定投资人，达成交易意向后应及时公示交易对象、交易价格、 关联交易等信息，防止利益输送。国有企业实施混合所有制改革前，应依据有关规定制定方案，报同级国有资产监管机构批准；重要国有企业改制后国有资本不再控股的，报同级人民政府批准。国有资产监管机构要按照要求，明确国有企业混合所有制改革的操作流程。方案审批时，应加强对社会资本质量、合作方诚信与操守、债权债务关系等内容的审核。要充分保障企业职工对国有企业混合所有制改革的知情权和参与权，涉及职工切身利益的要做好评估工作，职工安置方案要经过职工代表大会或者职工大会审议通过。（2）健全国有资产定价机制。按照公开、公平、公正原则，完

39、善国有资产交易方式，严格规范国有资产登记、转让、清算、退出等程序和交易行为。通过产权、股权、证券市场发现和合理确定资产价格，发挥专业化中介机构作用，借助多种市场化定价手段，完善资产定价机制， 实施信息公开， 加强社会监督， 防止出现内部人控制、利益输送造成国有资产流失。（3）切实加强监管。 政府有关部门要加强对国有企业混合所有制改革的监管，完善国有产权交易规则和监管制度。第二单元国有资产评估法律制度【考点 1】资产评估的范围（P403）1. 国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，必须对相关资产进行资产评估：（1）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；（2）以非货币资产对外投资；

40、（3）合并、分立、破产、解散；（4）非上市公司的国有股东股权比例变动；（5）产权转让；（6）资产转让、置换；（7）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；（8）以非货币资产偿还债务；（9）资产涉讼；（10）收购非国有单位的资产；（11）接受非国有单位以非货币资产出资；（12）接受非国有单位以非货币资产抵债；（13）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。2. 国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，可以不对相关资产进行评估：（1）经各级人民政府或者其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实行无偿划转；（2）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位） 之间或者其下属的独资企业（事业

41、单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 22 页【例题多选题】根据国有资产管理法律制度的规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，应当进行资产评估的有（） 。 （2002 年）A.以无形资产对外投资B.以部分资产改建为有限责任公司C.将部分资产租赁给非国有单位使用D.接受非国有单位以实物资产偿还债务【答案】 ABCD 【考点 2】核准制与备案制（P405）1. 核准制企业收到资产评估机构出具的评估报告后，应当逐级上报初审，经初审同意后， 自评估基准日起 “8 个月” 内向国有资产监督

42、管理机构提出核准申请。2. 备案制企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起“9 个月” 内提出备案申请。3. 核准制与备案制的其他规定（1）涉及多个国有股东的企业发生资产评估事项，经协商一致可由国有股最大股东依照其产权关系办理核准或者备案手续；国有股股东持股比例相同的，经协商一致可由其中一方依照其产权关系办理核准或者备案手续。（2）经核准或者备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1 年。（3）企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的90时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。【考点

43、 3】国有资产评估方法（P407） （2012 年单选题）1. 收益现值法2. 重置成本法重置成本法主要适用于单项资产的评估，对企业进行整体评估时也可以采用重置成本法。3. 现行市价法现行市价法主要适用于单项资产的评估。4. 清算价格法清算价格法主要适用于企业停业和破产时的资产评估。【例题单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列资产评估方法中，主要适用于企业停业和破产时国有资产评估的是（） 。 （2012 年）A.收益现值法B.清算价格法C.现行市价法D.重置成本法【答案】 B 第三单元企业国有资产产权登记法律制度【考点 1】企业国有资产产权登记的范围（P408）1. 基本规定（1）国有企

44、业、国有独资公司；（2）国有企业和国有独资公司投资设立的企业；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 22 页（3）设置国有股权的有限责任公司、股份有限公司；（4）其他占有国有资产的企业（包括但不限于占有国有资产的中外合资经营企业、中外合作经营企业、联营企业）。【解释 1】凡是占有国有资产的企业，都应当办理国有资产的产权登记。【解释 2】占有国有资产的有限责任公司、股份有限公司、中外合资经营企业、中外合作经营企业和联营企业，由“国有股权持有单位”申办国有资产的产权登记。【例题多选题】根据国有资产管理法律制度的规定，下列选项中，

45、应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有（） 。 （2000 年）A.国有独资公司B.占有、使用国有资产的集体企业C.国有企业投资设立的有限责任公司D.国家授权投资的机构【答案】 ABCD 【解析】凡是“占有国有资产”的企业都应当进行“国有资产”的产权登记。2. 特殊规定国家出资企业、 国家出资企业 （不含国有资本参股公司）拥有实际控制权的境内外各级企业及其投资参股企业（以下统称企业），应当纳入产权登记范围；国家出资企业所属事业单位视为其子企业进行产权登记。【解释 1】国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。【解释 2】所谓“拥有实际控制权”，是指国家出

46、资企业直接或者间接合计持股比例超过50，或者持股比例虽然未超过50， 但为第一大股东，并通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够实际支配企业行为的情形。【解释 3】企业为交易目的持有的下列股权不进行产权登记：（1）为了赚取差价从二级市场购入的上市公司股权；（2）为了近期内（1 年以内）出售而持有的其他股权。第三单元企业国有资产产权登记法律制度【考点 2】国有资产产权登记的内容（P409）1. 占有产权登记履行出资人职责的机构和履行出资人职责的企业有下列情形之一的，应当办理占有产权登记：（1）因投资、分立、合并而新设企业的；（2）因收购、投资入股而首次取得企业股权的；（3）其他应当

47、办理占有产权登记的情形。2. 变动产权登记（1）企业名称改变的；（2）企业组织形式、级次发生变动的；（3）企业国有资本额发生增减变动的；（4）企业国有资本出资人发生变动的；（5）企业国有资产产权发生变动的其他情形。【解释】只有企业的“国有 ”资本额发生变动、“国有”资本出资者发生变动的，才需要办理“国有资产”的产权变动登记。3. 注销产权登记精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 22 页（1）企业解散、被依法撤销或者被依法宣告破产的；（2）企业转让全部国有资产产权或改制后不再设置国有股权的。4. 产权登记的管理机关非金融企业

48、国有资产产权登记机关是各级国有资产监督管理机构。【例题单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，非金融企业国有资产产权登记机关是（）。（ 2011年）A.各级财政部门B.各级国有资产监督管理机构C.各级工商行政管理部门D.各级商务主管部门【答案】 B 第四单元国有产权转让法律制度【考点 1】企业国有产权的有偿转让（P413）1. 审批履行出资人职责的机构决定转让全部企业国有资产的，或者转让部分企业国有资产致使国家对该企业不再拥有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。【相关链接】转让所出资企业的国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，由同级国有资产监督管理机构组织清产核资。2. 产权转让公告期为20

49、个工作日。3. 登记管理（1）对征集到的意向受让方由产权交易机构负责登记管理，产权交易机构不得将对意向受让方的登记管理委托转让方进行。（2）在对意向受让方的登记过程中，产权交易机构不得预设受让方登记数量或者以任何借口拒绝、排斥意向受让方进行登记。（3）产权交易机构要与转让方按照有关标准和要求对登记的意向受让方“共同 ”进行资格审查。4. 确定受让方（1）两个以上受让方：拍卖或者招标方式（2）一个受让方：协议转让5. 转让价格（ 2010年单选题）（1）转让企业国有产权的首次挂牌价格不得低于经核准或备案的资产评估结果。经公开征集没有产生意向受让方的，转让方可以根据标的企业情况确定新的挂牌价格并重

50、新公告；如拟确定新的挂牌价格低于资产评估结果90 的，应当获得相关产权转让批准机构书面同意。【相关链接】企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的90时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。（2）对经公开征集只产生一个意向受让方而采取协议转让的，转让价格应按本次挂牌价格确定。（3）企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中进行抵扣。（4）在产权交易市场中公开形成的企业国有产权转让价格，不得以任何付款方式为条件进行打折、优惠。精选学习资料 - - - - - - - - - 名