2022年货币资金管理及监管制度 .pdf
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1、办公精品欢迎下载货币资金管理及监管制度(一)岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。公司办理货币资金业务, 应当配备合格的人员, 并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责
2、任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页办公精品欢迎下载业务, 经办人员有权拒绝办理, 并及时向审批人的上级授权部门报告。(二)单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。单位有关部门或个人用款时, 应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付
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