征税与纳税定稿.pptx

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1、征税和纳税征税和纳税7/8/2022一：税收及其种类一：税收及其种类 1. 税收的含义税收的含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。得财政收入的基本形式。国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借7/8/2022学以致用 1 1（基础题）. .国家取得财政收入的具体渠道是多种的，其中财政收入的基本形式是（ ） A A税收收入 B B利润收入 C C债务收入 D. D.其他收入2（提高题）马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人

2、说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是()A国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障B“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分C“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性D“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源7/8/2022 课内探究一：课内探究一： 河南安先生酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得3.63.6亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到2.92.9亿元，他很困惑七千万元到哪里去了 你知道他的你知道他的7 7千万元去哪里了吗？千万元去哪里了吗？ 1、我不缴7千万元税行不行？ 2、我缴了7千万元税后，我儿子小明能通过免试推荐的方式上一所重点大学吗？

3、 3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率降低点，少缴2千万的税？ 问题：为什么安某的三个要求都遭到税务部门的坚决反对？税收的三个特征之间有什么样的关系?7/8/20222.2.税收的特征税收的特征强制性强制性保保障障固定性固定性无偿性无偿性要要求求决定决定7/8/20223.（基础题）对税收的正确理解是（ ）（1）税收必须依法征收 （2）税收的主体是国家 （3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税 A. (1)(2)(3) B. (2)(3)(4) C .(1)(2) D .(1)(2)(4) 学以致用4.（提高题）2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”

4、购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策()违背了税收的固定性有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展发挥了税收在促进经济发展方面的作用有利于促进中外企业公平竞争 A B C D7/8/2022 问题情景二问题情景二 安安某某用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年1010月采购布料月采购布料4040万元，用这些布料加工服装销售获得万元，用这些布料加工服装销售获得9090万元收入。安某的妻子在报社上班，月收入万元收入。安某的妻子在报社上班，月收入6 6千元，千元， 1.1.安某销售服装获得的安某销售服装获得的9090万元是否都要交税万元是否都要交税? ?

5、 这类税的这类税的征税对象是谁？这类税有什么作用？征税对象是谁？这类税有什么作用？2.2.我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？计我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？计算安某的妻子一个月应缴纳的个人所得税为多少元？算安某的妻子一个月应缴纳的个人所得税为多少元？ 这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？ 7/8/20223 3、我国税收的种类：、我国税收的种类：其中影响最大的两种税收其中影响最大的两种税收增值税和个增值税和个人所得税人所得税7/8/2022增值税增值税征税对象：征税对象：计税方法：计税方法：纳纳 税税 人：人：作用：作用：

6、生产经营的增值额生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修配在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人劳务以及进口货物的单位和个人商品销售额商品销售额 税率税率 上一环节已缴税金上一环节已缴税金避免对一个经避免对一个经营额重复征税营额重复征税防止前一生产防止前一生产经营环节企业经营环节企业的偷漏税行为的偷漏税行为7/8/2022增值税增值税征税对象：征税对象：计税方法：计税方法：纳纳 税税 人：人：作用：作用：生产经营的增值额生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修配在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人劳务以及进口货物的单位和

7、个人商品销售额商品销售额 税率税率 上一环节已缴税金上一环节已缴税金避免对一个经避免对一个经营额重复征税营额重复征税防止前一生产防止前一生产经营环节企业经营环节企业的偷漏税行为的偷漏税行为7/8/2022 税率表（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 457/8/2022个人所得税个人所得税征税对象：征税对

8、象：纳税人：纳税人：税税 率：率：作作 用：用：个人所得个人所得在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率个人所得税不仅是国家财政收入的重要个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。社会公平的有效手段。7/8/2022 5.5.（基础题）（基础题）20142014年年3 3月月2121日起，交通运输业

9、和部分现代服务日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开，之所以进行业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开，之所以进行“营业税改增值税营业税改增值税”的试点，是因为增值税的试点，是因为增值税( () ) 不受企业盈亏影响不受企业盈亏影响 可以避免重复征税可以避免重复征税 税源广且便于征收税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为能防止进货商品的偷漏税行为 A. A. B. B. C. C. D. D. 6（提高题）个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，其意义是（ ）调节个人收入分配 能够减轻中低收入者的负担调节收入差距，实现社会公平 有利于实现同步富裕A.

10、 B. C.D.学以致用7/8/2022 问题情景三问题情景三 安某创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周安某创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周转困难，为此，安某决定将销售收入不记帐，而是转困难，为此，安某决定将销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金作为集资款入帐，作为企业流动资金, ,以逃避纳税。以逃避纳税。 他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款. . 税务机关催缴未果遂依法对该企业库存款进行扣税务机关催缴未果遂依法对该企业库存款进行扣押。而安某煽动不

11、明真相的职工围攻辱骂甚至殴打押。而安某煽动不明真相的职工围攻辱骂甚至殴打税务人员。税务人员。 该企业还与当地税务部门相互勾结，在该企业还与当地税务部门相互勾结，在4 4个月内，个月内，开出总金额为开出总金额为500500万元的的空头发票和万元的的空头发票和4545份假证明。份假证明。骗取国家出口退税骗取国家出口退税6060多万元多万元. . 请问：安某的做法分别属于哪种违反税法的行为请问：安某的做法分别属于哪种违反税法的行为？ 这四种行为的表现和手段有什么不同？这四种行为的表现和手段有什么不同？ 7/8/2022违违 反税反税 法行法行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段欠欠 税税超过期

12、限、超过期限、拖欠拖欠税款税款拖拖 欠欠抗抗 税税暴力、威胁、暴力、威胁、拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打偷偷 税税欺骗、隐瞒、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等擅自销毁帐簿等 骗骗 税税用欺骗的方法用欺骗的方法获取税收优惠获取税收优惠（出口退税）（出口退税）虚列虚报虚列虚报出口货物数量、价格出口货物数量、价格、自然灾害自然灾害二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1.违反税法的行为违反税法的行为7/8/2022必要性必要性 2. 2.依法纳税的必要性依法纳税的必要性( (为什么为什么) )结论：公民自觉结论：公

13、民自觉诚信纳税诚信纳税,既是履行应尽的既是履行应尽的义务义务,也是对国家、社会的一种贡献。也是对国家、社会的一种贡献。 （1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。一起。（2）从权利与义务相统一看，每个公民在享受）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。诚信纳税。7/8/2022 7.（基础题）纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁，与税收的_特征相联系。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志8.（提高题）我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为 ( ) A、税收的主要来源是国有经济。 B、税收的增长主要靠经济的发展。 C、人民群众自觉纳税。 D、人民群众是税收的最终受益者。