2022年财务管理制度 .pdf

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1、财务管理制度一、财务部工作制度1. 正确贯彻执行各项财务政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃违法乱纪行为作斗争。2. 合理组织收入，严格控制支出，应收不漏。预算外，无计划开支坚决杜绝，坚持审批手续和制度。3. 做好公司经济管理， 定期进行经济活动分析、 做好各项经济指标的统计核算工作。4. 凡本公司对外采购开支等一切会计事项、均应取得合法的原始凭证如发票、账单、收据等、原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸张，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经总经理批准，任务完成后一周内办理结账报销手续。5. 会计人员要及时清理债权和

2、债务、防止拖欠、减少呆账。6. 财务部应与有关办公室配合，定期对房屋、设备、办公用口等固定资产进行经常的监督、及时清查库存，防止浪费和积压。7. 每日收入的现金要当日存入银行，库存现金不得超过银行规定的限额。出纳和收费人员不得以长补短，如有过失，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因和报总经理批示处理。8. 原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财务部门的规定办理，每年应将该年账本，凭证单据汇总、编号，登记装订成册，归档，未经一定手续批准不得销毁。二、日常管理开支审批报销制度一、管理制度体制：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - -

3、 - - - -第 1 页，共 10 页财务部由总经理主管、负责。日常管理费用报销实行分级管理的财务报销制度。1万元包括 1 万元以内的借款和报销，由总经理直接审批报销；1 万元以上的借款和报销，副总经理审批后，再报总经理审批。审批程序完成后，财务部办理付款手续。报销范围包括：办公用品的购置、职工因办理公务出差的交通和住宿费、业务招待费等，备用金根据工作需要的临时借支。二、费用报销制度内容：第一条日常办公用品的采购，车辆费用、差旅费、业务招待费、费等，由行政办公室统一审核，登记备案，再按审批程序进行审批后由财务部付款。每月月底报销费用一次；第二条日常办公用品的采购，由办公室统一组织，物资采购与

4、保管实行“采管别离”，公开采购内容、渠道、价格、厂家或销售商。其他部门不得私自采购，否则，财务不予报销，每月报计划一次。第三条本公司职工因公出差，在途期间的交通费、住宿费可凭据报销，伙食补助费视不同地点参照差旅费管理制度标准执行；第四条业务招待费的报销，实行预先请示制；凡因业务关系需要发生招待费，需要预先向本公司领导请示，经同意后方可开支第五条备用金根据工作需要临时借支，由申请人填写借据，经领导审批同意后，在财务部办理借款手续， 业务发生完毕一周内到财务部冲账。需要发生大额和长期借款，报本公司总经理特批；第六条报销程序1、经办人或报销人要认真整理票据，保证票据的合理性、真实性与合法性，根据票据

5、粘贴的具体情况附报销说明书由本部门负责人或相关部门的负责人签字。在财务部指导下按照分类、分项对票据进行粘贴。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 10 页2、报销说明书包括内容：1办事内容、地点，往返车、机、船次等；2招待费要注明时间、请客事项、所请人员，陪同人员。柴、汽油发票要注明车型、车号。3需要顶票的内容介绍：原票要附在说明书中；4出租车票要注明往返地点；5分类写出报销金额及汇总金额；6其他需要说明的事项。3、分类、分项包括内容：1分类包括内容：差旅费，招待费，燃料费，费，办公用品、材料，行政备品、固定资产，修理费，教育

6、费，福利费，其他；2分项包括内容：按照所办事情的不同分别粘贴。4、经办人或报销人拿报销单或报销说明书到计划财务部，财务部以报销人签字后的报销单或报销说明书为依据， 对报销票据进行金额及票据真实性确实认，并粘贴签字；5、经办人或报销人拿财务部粘帖审核后的报销单及报销说明书按签字审批，假设本公司领导出差或其他原因不在本公司时、可用请示批示意见、待领导回本公司后及时补签字。第七条 审批程序：1、财务部负责审核票据的真实性、合法性；负责对报销说明书的核查。并要以审批的计划书为限，对所购办公用品、行政备品、材料、设备、修理费进行审核，超审批计划、超合同金额的不予报销；2、负责全面审核，确认合理、无误后签

7、署意见并签字。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 10 页签字审批次序为经办人签字本公司负责人签字财务负责人签字总经理签字出纳付款。三、关于借款的规定1、职工因经办业务或出差可以向公司预支款项，因私不得借款。2、借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单上签字确认借款。3、累计借款最高限额职务限额单位：人民币元总经理20000 副总经理10000 总工程师、财务总监5000 部门经理 / 副经理5000 销售业务人员5000 其他经办人员1000 借款人员出差回公司或业务完成后，一周内内应按规定到财务部报账，报账后

8、结欠部分金额。欠款逾期1 个月的，财务部有权通知人事在当月工资中扣回。1、试用人员因出差或经办业务借款，须由正式职工出具担保书或签认担保，方能办理，假设借款人未能归还借款，担保人应负有连带责任。2、借款人员全额归还借款时，可取回借款单。倘假设借款单已入账则不再退还，改由出纳开据等额的统一收款收据证明其已还款。五、单据及附件1、单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。2、单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金额相符。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 10 页3、各付款类型所需的附件必须齐全、各附件的

9、所载明的单位、数量、金额钩稽关系正确。三、会计核算、记账制度一、 记账要求 1、各种会计记录中的内容及数据必须准确、清晰。 2、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记录，再在己注销记录的上方重新正确记录或按会计制度规定办理。3、各种会计记录中的签章必须齐全。二、 会计凭证 1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。 2、会计凭证分类l 原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节但凡发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证

10、，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种： A、自制原始凭证：是企业根据需要，自行标准填制的原始凭证，如材料入库单等。B、外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。2记账凭证：会计人员根据原始凭证， 按经济业务内容和应用的会计科目填制的凭证。3记账凭证汇总表： 将数量较多的记账凭证按各个相同的会计科目汇总填制的精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 10 页用以登记总账的凭证。三、 原始凭证的要求1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人、经办人员的签名或盖

11、章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。 2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。 3 、外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，部门经理核实后经总经理批准，代作原始凭证。 4、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证上，还款时，不得退复原借据，借款时不准白条顶库。 假设从工资中扣款时， 可不开收据， 但必须写明应发数、 所扣还金额、实际发放数等。四、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。 1

12、、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定进行。2、摘要栏的内容简明扼要， 清晰可辨。 以下几种经济业务摘要中应着重说明：1现金收付业务的收付对象和款项性质；2银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；3购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；4预收、预付款项的业务对象及业务内容；5预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 10 页6待决、待处理事项的责任单位人和原因；7物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；8物资内部转移业务的对象、品名和数量。3、记账凭证

13、必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分割单进行结算。更正错误的记账凭证，须写明错误内容及凭证号，可以不附原始凭证。 4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会计分录使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。五、 登记账薄 1、登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。2、记账时，应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐项记入账内。3、各种账薄按页次顺序连续登记，不得跳行、隔行。如果发生跳行、隔行、隔页，应将空行

14、、空页划斜红线注销或注明“此处空白”字样，并由记账人员签名或盖章。 4、凡需结出余额的账户，应及时结出余额，没有余额的账户在余额栏内用“O ”号表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。商品物资、用品明细账须逐笔结出结存数金额。 5、每张账页记满需转记次页时，须在最后一行摘要栏注明“过次页”，计出余额及需要计的发生额，并将计出余额等记入次页的第一行内，并在其摘要栏注明“承前页”。 6、记账时发生错误，应用单红线删掉错误的文字或数字，要求使删去的原有字迹可辩认，在划红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总

15、结 - - - - - - -第 7 页，共 10 页的数字应全部划单红线更正，不得只更正其中的错误部分数字。文字过失可只划去错误部分进行更正。 7、月度终了，记完账后都要办理结账，结出余额后，在下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数，在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结的下一行摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”，并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。 8、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核对；银行账每月至少核对一次

16、。会计账与业务调拨、仓储管理等有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应定期进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原因并进行更正处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案，应主动联系有关部门及时处理结清账目。凡实物保管负责人员变更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对账目，结清手续。六、 原始记录的管理 1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、聚集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。 2、财务部要将会计凭证、会计账簿、会计报表装

17、订整齐、聚集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须办理借用审批手续。七、 财务稽核：财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 10 页证编制记账凭证，做到账账、账证、账实、账表相符。八、主要会计政策1、 根据财政部财会 20063 号文的规定，公司于2007年 1 月 1 日 起执行新的企业会计准则。 2、会计年

18、度：本公司采用公历年度，即每年从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。四、会计档案管理制度一、为了加强对会计档案的管理和收集整理工作，有效地保护和利用会计档案，为公司各项工作服务，现制定会计档案管理工作制度。二、 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。三、 会计档案管理人员应当忠于职守，遵守纪律，具备专业知识，对规定应当立卷归档的材料，必须按照规定和要求及时整理归档，并由会计保管好会计档案。四、 在会计档案使用过程中必须按照有关规定作好保密工作。五、 财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归复原处，假设要调阅

19、入库档案，应办理相关借用手续。六、公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准证明，经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。七、外单位人员因公需要查阅会计档案，应持有单位介绍信，经董事长、总经理同意后，方由档案管理人员接待查阅，并详细登记查阅阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称等。八、调阅会计档案一般不得携带外出，假设确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经公司董事长和总经理同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 10 页九、

20、 公司部门或人员因公需要假设复印会计档案时，应经财务总监同意，并按规定办理登记手续后才能复印。十、 查阅或复制会计档案的人员， 严禁擅自拆封、修改、 抽取和销毁档案。十一、 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。十二、 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。十三、 会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。十四、 会计档案资料保管按会计资料保管期限进行保管，期满后需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关

21、部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编造销毁清册，并经董事长、总经理批准，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。六、办公用品的管理方法1、购买：按批准的购买计划，经办人从财务部领款购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部门记账，结清账务。 2、领用、发放：财产管理部门按发放标准及管理方法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。 3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。4、 财务开支审批权限规定：见公司财务开支审批管理制度。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 10 页