财务报告及综合管理知识实训分析.docx

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1、 财务管理综合实训报告学 院 管 理 学 院 专业班级 07级财务管理6班 学 号 3207006163 学生姓名 范彩芳 指导教师 许梅英 张军波 李泽平 实训地点 实验室D503 D3O3 2009 年 12 月 目录1前言42实习内容42.1 成本会计业务技能实训42.1.1、直接材料费用分配业务技能训练42.1.2、工资和福利费分配业务技能训练52.1.3、固定资产折旧计算模型52.1.4、辅助生产费用分配业务技能训练62.1.5、制造费用分配业务技能训练62.1.6、完工产品和在产品成本计算业务技能训练62.1.7、产品成本计算业务技能训练72.1.8、成本形态分析72.1.9、变动

2、成本计算表82.1.10、本量利分析82.1.11、销售预测分析82.1.12、短期经营决策82.1.13、长期投资决策92.1.14、全面预算92.2 财务管理业务技能实训92.2.1、创建与应用财务管理模型的平台与工具102.2.2、货币时间价值计算业务技能训练102.2.3、资本成本模型技能训练102.2.4、财务杠杆原理运用业务技能训练102.2.5、资本结构决策业务技能训练112.2.6、流动资产管理业务技能训练112.2.7、投资风险报酬原理业务技能训练112.2.8、现金流量原理与模型122.2.9、投资决策业务技能训练122.2.10、财务分析业务技能训练133 业务技能操作中

3、常遇到问题与解决办法133.1业务内容常遇到的问题与解决办法133.2函数与Excle常遇到的问题与解决办法143.3整个文件的设计问题144 实训小结15171前言通过这次财务管理综合实训，使得我系统地练习企业会计核算与财务管理的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对我所学专业知识的一个检验。通过实际操作，我不仅使得掌握具体方法，而且能够切身的体会用Excel在会计核算等应用到会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。财务管理综合实训是财务管理专业本科学生开设的

4、课内实践教学环节课程，是在学生学习完初、中级财务管理、成本管理会计课程之后，为加强提高学生的实际应用能力而设置的。为学生提高的业务操作水平，培养学生综合运用财务管理基础理论、基本技能分析和解决问题的能力，为今后从事财务管理与成本管理业务工作打下扎实基础。同时本实验课强调利用计算机处理数据的相关技术进行成本核算与管理信息的处理，便于学生适应在会计业务中发展计算机处理数据的技术的社会需要。了解成本核算的基本程序，熟练运用法，提高成本核算的实际操作能力，巩固会计学基本理论知识，为以后学习和工作打下良好的基础。本实训，要求学生上机利用Excel等工具，在规定的时间内完成实验内容。同学们根据提供的资料进

5、行业务实训，指导老师进行疑难问题的辅导。2实习内容2.1 成本会计业务技能实训在当前全球经济危机的环境下，成本控制成为每个企业关注的焦点问题。成本会计业务技能实训是运用Excel等工具进行成本核算，涉及成本管理会计课程的直接材料费用分配、工资及福利费分配、固定资产折旧、辅助生产费用分配、制造费用分配、完工产品和在产品成本、产成品计算等内容，把成本会计知识与Excel完美的结合在一起，把会计人员的注意力转移到发现全面、清晰地掌握影响公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地进行成本控制。2.1.1、直接材料费用分配业务技能训练根据所提供的案例资料，按直接材料分配的方法，创建直接材料费用分配电算

6、化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别按照材料定额比例法、重量比例法分配材料费用。其中，按照材料定额比例法关键是把分配率2.58求出来，再进行分配；而按照重量比例法关键是要理解重量是指产品重量分别是53000千克、38250千克、24750千克而不是材料重量。2.1.2、工资和福利费分配业务技能训练根据所提供的案例资料，按工资和福利费分配的方法，创建工资和福利费分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别按照人工工时比例法、机器工时比例法分配工资和福利费。其中，按两种分配方法关键都是把工资分配率分别为5.35、7.80求出来，再进行分配（如图2

7、.1.2）。图2.1.22.1.3、固定资产折旧计算模型根据所提供的案例资料，按固定资产折旧计算的方法，创建固定资产折旧计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。固定资产折旧的方法有，年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。当企业用不同的固定资产折旧的方法计提不仅每月重复计算的工作量极大，而且容易出错。借助Excel电子工作表来创建固定资产折旧的电算化模型就是一件极有价值的事情。本章的技能练习要求运用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法，关键是每种方法对应的函数SLN（）、DDB（）、SYD（），还有要求每年还是每月看清楚。2.1.4、辅助生产费用分配业务技能训练根据所提供

8、的案例资料，按辅助生产费用分配的方法，创建辅助生产费用分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别运用直接分配法、顺序分配法、交互分配法和代数分配法分配辅助生产费用，关键是供水车间总费用是338400=257200+81200、供电车间总费用是34000，=27403+6597（如图2.1.4）还有就是各种分配方法的使用，必须要先弄清楚。 图2.1.42.1.5、制造费用分配业务技能训练根据所提供的案例资料，按制造费用分配的方法，创建制造费用分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。制造费用是指企业为组织产品生产和提供劳务而发生的无法直接计入产品的各项间接费用

9、。本章的技能练习要求分别按照工时比例法和工资比例法分配制造费用。两种分配方法的关键都是把分配率92.75、0.40求出来再分配。2.1.6、完工产品和在产品成本计算业务技能训练根据所提供的案例资料，按完工产品和在产品成本计算的方法，创建完工产品和在产品成本计算电算化模型。然后应用然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别按照约当产量法、定额比例法计算在产品成本。除了要了解这两种方法的应用外，定额比例法计算时要注意单位工时定额2.5，要把每小时工资及福利费定额为3元计算。2.1.7、产品成本计算业务技能训练根据所提供的案例资料，按产品成本计算的原理和方法，创建产品成本计算电算化模型。

10、然后应用该模型进行业务技能的训练。其实，本章的技能练习时章前面的内容全面的综合。首先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，而数据输出表要根据最终分配表（如图2.1.7.1）的要求设置，做本章时切记要细心、留心、用心。 图2.1.7.1接着，2.1.82.1.14是从管理会计学方面阐述成本会计业务技能实训。成本会计业务技能实训是运用Excel等工具进行成本核算，涉及管理会计课程的成本形态分析、变动成本计算表、本量利分析、销售预测分析、短期经营决策、长期投资决策、全面预算等内容，把管理会计知识与Excel完美的结合在一起，把会计人员的注意力转移到发现全面、清晰地掌握影响公司

11、业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地作出合理的整体决策。2.1.8、成本形态分析根据所提供的案例资料，按成本形态分析计算的方法，创建成本形态分析计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求运用高低点法和一元直线回归法进行预测，关键是函数的应用，如MAX()、MIN()、HLOOKUP()、CORREL()，特别是HLOOKUP()要注意把列与行处理好。2.1.9、变动成本计算表根据所提供的案例资料，按完变动成本计算的方法，创建变动成本计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键是建立模型，一定不

12、能错，否则全盘皆输，还有要把单位直接材料、单位直接人工、单位变动制造费用作为变动成本分配。2.1.10、本量利分析根据所提供的案例资料，按本量利计算的方法，创建本量利计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，还有注意单位贡献毛益=单位售价-单位变动成本。2.1.11、销售预测分析根据所提供的案例资料，按销售预测计算的方法，创建销售预测计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求按照移动平均法和指数平滑法预测销售量。要注意，必须加载宏才能在工具找到数据分析。关键是数据分析工具的应用，特

13、别是阻尼系数=1-a（如图2.1.11）。 图2.1.112.1.12、短期经营决策根据所提供的案例资料，按短期经营计算的方法，创建短期经营计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求从自制或外购零件和决绝或接受订货进行短期决策。自制或外购零件关键是把差别成本求出来；决绝或接受订货关键是把差异求出来。2.1.13、长期投资决策根据所提供的案例资料，按长期投资计算的方法，创建长期投资计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，然后用“单变量求解”求结果变动假设。关键是求出初始现金流量、经

14、营现金流量、最终现金流量，考虑净现值和内含报酬率。2.1.14、全面预算根据所提供的案例资料，按全面预算计算的方法，创建全面预算计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求编制2003年第一季度的全面预算。为了令界面清晰明了，可以使用超链接，先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，再使用超链接把整章的内容连串起来。其实本章的练习做的顺序应该是先求销售收入预算，再求存货采购预算，到预计损益表，再到现金预算，最后求预计资产负债表（如图2.1.14）。关键是理解抓紧好题目的意思。 图2.1.14.22.2 财务管理业务技能实训 财务管理业务技能实训是运用

15、Excel等工具进行财务管理，涉及财务管理学课程的货币时间价值原理、资本成本、财务杠杆原理、资本结构决策、流动资产管理、投资风险报酬原理、现金流量原理、投资决策、财务分析等内容，把财务管理知识与Excel完美的结合在一起，把财务人员的注意力转移到发现全面、清晰地掌握影响公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地进行财务管理。2.2.1、创建与应用财务管理模型的平台与工具 虽然老师没有要求做这一章，但可以根据实训安排了解到，本章肯定是创建与应用财务管理模型，并已经融入我们的实训当中。按创建与应用财务管理模型的方法，创建创建与应用财务管理电算化模型。然后熟悉并应用该模型进行业务技能的训练。2.2

16、.2、货币时间价值计算业务技能训练 根据所提供的案例资料，按货币时间价值原理，创建货币时间价值模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求求银行存款的现值和终值，关键是对函数的应用，如FV（）、PV（）的应用（如图2.2.2）。 图2.2.22.2.3、资本成本模型技能训练 根据所提供的案例资料，按资本成本与资本结构原理，创建资本成本与资本结构模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求从银行借款、发行债券、优先股、普通股等资本成本率求各自成本率或综合成本率。关键是对各种资本成本的理解，如银行存款、发行债券可以在税前扣除。2.2.4、财务杠杆原理运用业务技能训练 根据所提供的案例资料，按财

17、务杠杆原理，创建财务杠杆模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习分别求营业杠杆系数，财务杠杆系数、联合杠杆。要注意，联合杠杆=营业杠杆系数*财务杠杆系数。必须要理解财务杠杆原理后才能构建模型。2.2.5、资本结构决策业务技能训练根据所提供的案例资料，按资本结构决策，创建资本结构决策模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求按银行借款、发行债券、优先股、普通股等资本成本、资本比例进行结构决策（如图2.2.5）。 图2.2.52.2.6、流动资产管理业务技能训练 根据所提供的案例资料，按流动资产管理原理，创建流动资产管理模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求现金（如图2.2.6.1）

18、、存货（如图2.2.6.2）、证券的最佳点（如图2.2.6.3）。 图2.2.6.1 图2.2.6.2 图2.2.6.32.2.7、投资风险报酬原理业务技能训练 根据所提供的案例资料，按投资风险报酬原理，创建投资风险报酬模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求期望报酬率（如图2.2.7.1）、标准差（如图2.2.7.2）、方差、风险系数、相关系数（如图2.2.7.3）等求其本身或作出投资决策。关键是对以上这些概念的理解，要正确掌握其相对的公式。 图2.2.7.1 图2.2.7.1 图2.2.7.12.2.8、现金流量原理与模型根据所提供的案例资料，按投资风险报酬原理，创建投资风险报酬模型

19、，然后应用该模型进行实训。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，然后用“单变量求解”求结果变动假设。关键是求出初始现金流量、经营现金流量、最终现金流量，考虑货币的时间价值。关键是折旧的方法，方法不同会影响以上三个阶段的现金流量，还有，发生的现金流入和流出要恰当的归到当期。2.2.9、投资决策业务技能训练 根据所提供的案例资料，按投资决策指标原理，创建投资决策指标模型，然后应用该模型进行实训。技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键是求出初始现金流量、经营现金流量、最终现金流量，考虑货币的时间价值，最后作出投资决策，从一个或几个

20、方案中作出决策（如图2.2.9）。图2.2.9 2.2.10、财务分析业务技能训练 根据所提供的案例资料，按财务分析原理，创建财务分析模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求根据资产负债表、利润表、现金流量表和其他表，求财务指标（如图2.2.10.1）和财务杜邦分析（如图2.2.10.2）。为了令界面清晰明了，可以使用超链接，先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，再使用超链接把整章的内容连串起来。图2.2.10.23 业务技能操作中常遇到问题与解决办法下面从包括业务内容、函数与EXCEL工具应用等方面阐述我在实训中遇到问题与解决办法。另外要培养再学习能力，遇到问

21、题自己解决，可以请教老师，同学，利用网络资源。如word目录的生成，原以为很难，但学会了一切是如此简单。3.1业务内容常遇到的问题与解决办法这次实训是以成本会计学、管理会计学和财务管理学为主要内容，在实训过程中再一次学习和复习了以上课程的知识内容，而且得到以Excel解决成本财务业务问题的方法。在实训过程中，遇到的业务内容最深刻的是预计资产负债表的计算，一开始怎样也不能让“资产=负债+所有者权益”，可以判断的是必然是做错误了，后来经过找出课本，找出问题的原因是应收账款的坏账处理，在计算利润表时必须计算把坏账列入资产减值损失；另外还有制造费用的归集，杜邦分析方法的应用等。3.2函数与Excle常

22、遇到的问题与解决办法用Excel做财务管理，函数提供了很大的便利，而且是必须的，可以说函数是Excel的灵魂，所以必须要掌握常用函数的用法，在实训前我还复习了计算机基础课程的Excel的应用，笨鸟先飞。在实训过程中，我遇到了很多的问题，同时，在解决问题的时候扫除知识的盲点。如在我们自己的电脑上不能加载宏，要在实验室里完成，原因是电脑的Excel的版本没有权限；HLOOKUP（）函数的应用，必须要把高低点放在同一行里而不能拆成两行，这是该函数的关键；再有就是If（）函数的应用，一开始不会应用，但后来经过老师的讲解还有网上查找解决方案，if（）条件符合，则执行TURE的结果，否则执行F的结果，我还

23、把If（）应用到因素变动的应用上，使界面更简洁，更实用，解决以后工作中遇到的问题。3.3整个文件的设计问题先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，还有，工作表使用了备注让界面更友好（如图3.3.1），再使用超链接把整个实训的内容连串起来（如图3.3.2），为了防止别人盗用设置水印和工作表保护（如图3.3.3）。图3.3.1图3.3.2 图3.3.34 实训小结紧张的三个星期财务管理综合实训时间就这样在忙碌中匆匆过去了，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。这次实训注重“教学”寓于“实践”相结合，提高动手能力，增强对会计知识进一步理解，特别是应用Excel处理财务管理问题，

24、培养对会计知识的灵活运用以便在以后的就业不至于“手慌脚乱”！经过三个星期的努力终于把财务管理综合实训做完了，倒得不少的经验，虽然有点烦，总体感觉很好，不仅锻炼一个人的耐心，更锻炼一个人的意志，从过去到现在总的收获到很多，做这些感觉蛮有意义的。整个过程的需要，慢慢的凸显自己的实力，是多么自信的事！这是我的另一个真正意义上的实训，怀着一份新鲜又有那么一点紧张的心情，我开始了实训的第一天。虽然大学实训过两次，对这样的工作也不是太陌生，但只是粗略的没有这次的那个“氛围”用Excel做会计实训。首先，做一些模板，毕竟学会计就是要有些这样的意识，才能真正的掌握会计，做的时候要关注一些格式、方法还有引用一些

25、数字，才能体现一些会计电算化的，真正的意义，目标和虔诚。做前主要认真想好格式，按照怎样的格式才能方便简捷表达要解决的本章节问题。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。一整天下来，几乎整天都是做着实训，眼睛盯着电脑生疼。不过话又说回来了，看到自己做的实训心里还是蛮高兴的。虽然很累，很枯燥，但是很充实！经过这些天，使我的会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；虽然这些天里，课本上的前七章技能练习都有参考答案

26、，但实际工作中还须自己设计模型，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。总而言之，做这次的财务管理综合实训受益匪浅，真正学到一些试用的东西，让我们更好的适应社会的有用的知识，学会很多实用的经验，只有认真的做好才能让社会需要你这种人才。实训让我对更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习和工作有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，加深理解了会计核

27、算的基本原则和方法，将所有的成本会计学、管理会计学和财务管理学等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，最重要的是模型的设计，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了财务管理操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。经过这次实训，深深地理解了老师说过的，作为一个会计，经历学徒，到专家，再到教练，最后到战略家。而作为一名优秀的会计必须把平时繁琐的核算工作简化，从复杂的工作中脱离出来，从公司的整体处理会计问题，树立战略思维，应用会计信息系统软件和Excel等工具进行会计工作就是必然之路，我相信我定会成为一名出色的战略家！特别值得指出的是，本次实训与成本会计学、管理会计学和财务管理学浑然一体，这种实训是特别有意义，完全符合了学以致用的教学理念。最后，谢谢三位老师在实训中对我的悉心教育和指导！