2016年度一建经济公式定理汇总整编.doc

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1、-*2016梅世强一级建造师建设工程经济计算公式汇总 1、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知P求F即本利和）现值计算（已知F求P）2、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： 终值计算（即已知A求F） 现值计算（即已知A求P） 3、名义利率r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：4、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知： （1Z101022-1）（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计

2、息周期利率为 。 5、财务净现值FNPV:每笔按复利折现，看差值，0，方案可行；0，方案不可行。6、财务内部收益率FIRR：实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。不受外界参数干扰.取决现金流量。计算麻烦，某些情况有多个或不存在。FIRRic 可行，FIRRic 不可行。FIRR的判断：1.FNPV10，FNPV2|FNPV2|，则FIRR靠近i2； 3.|FNPV1|1；一般情况，不宜1；一般情况，不宜0，表示评价指标与不确定因素同方向变化; 2. SAF0，表示评价指标与不确定因素反方向变化。 3.|S|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感; SAF(A

3、/A)/( F/F)= 1. 斜率越大，敏感度越高。2.|临界点|越小，敏感度越高。16、经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。17、设备经济寿命(一)设备经济寿命的确定原则:1.使设备在经济寿命内平均每年净收益(纯利润)达到最大;2.使设备在经济寿命内一次性投资

4、和各种经营费总和达到最小。 设备的平均年度资产消耗成本+设备的平均年度运行成本=min。如果每年设备的劣化增量是均等的，即： 设备的经济寿命；LN-计划残值；设备的低劣化值。 （维修）折旧【例12101053-2设有一台设备，目前实际价值P=8000元，预计残值LN =800，第一年的设备运行成本Q= 600元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值= 300，求该设备的经济寿命。解:设备的经济寿命：=7年 对比 经济订货量： QD-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。例12102083】某施工企业生产所需A材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000

5、元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下: Q* =200吨 26、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为； （1Z101062-2）式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率；r附加率。18、价值工程: 提高价值的途径：1.F,C,双向型（最理想）2.F,C改进型.3.FC节约型4.F,C投资型5FC牺牲型。 工作程序：定理分评改。 V:=1，表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象

6、的价值为最佳，一般无须改进。 V;1，说明该评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。不必要的功能包括三类:一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能。19、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 【例1 2101062-1 租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10，附加率为4，问每年租金为多少?解:R=68（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。 增量投资收益率R（新-旧）为： 大的减小的，小的除

7、大的。【例12101083-1】某工程施工现有两个对比技术方案。方案1是过去曾经应用过的，需投资120万元，年生产成本为32万元;方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本为26万元。设基准投资收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。解:由式(12101083-1)得：R新=15%12%这表明新技术方案在经济上是可行的。 当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二）折算费用法 折算费用=固定成本+投资基准收益率 比较时选择折算费用最小的方案。 例12101083-2

8、数据与例12101083-1相同，试运用折算费用法选择方案。解:由式(12101083-2)计算得 Zi =C, +P,R=32+12012%=46. 4万元 Zz=Cz +PzR =26+16012%=45. 2万元因为Zi Zz，这表明新技术方案在经济上是可行的。 20、静态会计等式：资产=负债+所有者权益 动态会计等式：利润=收人一费用 综合会计等式：资产=负债+(所有者权益+收人一费用) 21固定资产折旧：1.平均年限法： 2.工作量法：折旧额=（P-Ln）总工作台班 （2011年）某施工企业购买一台新型挖土机械，价格为50万元，预计使用寿命为2000台班，预计净残值为购买价格的3%，

9、若按工作量法折旧，该机械每工作台班折旧费应为（ ）元。A242.50 B237.50C250.00 D257.70【答案】A【解析】本题的考核点是用工作量法计算折旧。单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量每工作台班折旧额=500000（1-3%）/2000 =242.50（元/台班） 3.双倍余额递减法： 4.年数总和法. 21、完工百分比法：1.合同完工进度=100%【例12102032-1】某建筑业企业与A业主订了一项合同总造价为3000万元的建造(施工)合同，合同约定建设期为3年。第1年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元;第2年，实际发生合同成本

10、1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元。则: 第1年合同完工进度=750(750+1750)100%=3000第2年合同完工进度=(750+1050)(750+1050+700)100%=72% 【例12102032-2】某建筑业企业与B交通局签订修建一条150km公路的建造(施工)合同，合同约定工程总造价为60000万元，建设期为3年。该建筑公司第1年修建了45km，第2年修建了75km。则: 第1年合同完工进度=45150100%=30%第2年合同完工进度=(45+75)150100%=80%历年考点：【注】合同的进度是累计的。合同收入是分年度的。注意二者区别！用完工百分比

11、法计算某年合同收入： 【例12102032-3某建筑业企业与某业主就一栋工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定造价合同，合同约定的工期为3年。假定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%。第3年该厂房全部完工交付使用。则: 第1年确认的合同收人=350030%=1050万元 第2年确认的合同收人=350070%一1050=1400万元第3年确认的合同收人=3500- (1050+ 1400) =1050万元22、营业利润=营业收人一营业成本(或营业费用)一营业税金及附加 一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失 +公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)利

12、润总额=营业利润+营业外收人一营业外支出净利润=利润总额一所得税费用23、放弃现金折扣成本 例12102072-1 A企业按2/10, n/30的条件购人货物20万元。如果该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信用期，并获得了折扣。0. 4(=20 2%)万元，免费信用额为19. 6(=20一0. 4)万元。 如果A企业放弃折扣，在10天后(不超过30天)付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含成本。一般而言，放弃现金折扣的成本可由下式求得:放弃现金折扣成本=折扣百分比(1一折扣百分比)360(信用期一折扣期) (12102072) 运用上式，A企业放弃现金折扣的成本为: 2%(1一2%

13、) 360(30一10)=36. 7%24、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 2）工作量法单位工作量折旧额=应计折旧额预计总工作量 3）双倍余额递减法 4）年数总和法25：营运能力比率：1.总资产周转率2.流动资产周转率3、存货周转率4、应收账款周转率 26：偿债能力比率：1、资产负债率2、速动比率3、流动比率27：发展能力比率：1、营业增长率2、资本积累率 28、资金成本率：（每年换数考）1. 个别资金成本率=2. 【例7】 a公司从银行取得一笔长期借款looo万元，手续费0.1%，年利率为5%，每年结息一次，到期一次还本，企业所得

14、税率为25%，则这笔借款的资金成本率为:=3 .75%个别资金成本一般用于比较和评价各种筹资方式。2.综合资金成本 综合资金成本是对各种个别资金成本进行加权平均而得的结果，因此，也称为加权平均资金成本。 例12102071-2 A公司现有长期资本总额为10000万元，其中长期借款2000万元，长期债券5000万元，普通股3000万元，各种长期资金成本率分别为5%, 6%和10%。该公司综合资金成本率可按两步测算: 第一步，计算各种长期资本占全部资本的比例。 长期借款资金比例=200010000 100% =20% 长期债券资金比例=500010000 100% =50% 普通股资金比例=300

15、0 10000 100% = 30% 第二步，测算综合资金成本。 综合资金成本=5%20%+6%50%+10%30%=7%现金管理：（机会成本+管理成本+短缺成本）之和最小=最佳现金持有量机会成本与持有量成正比，短缺成本与持有量成反比，管理成本无关。经济订货量：Q（与单价无关）D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。【例12102083】某施工企业生产所需A材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下: Q* =200吨29、设备及工器具购置费的组成设备购

16、置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率=运量单位运价（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）（1-国外运输保险费率）国外运输保险费率（4） 银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%） 注：前四项以离岸价为计算基数，后四项以到岸价为计算基数（5）外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（一般取1.5%）式中， 进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）国外运费国外运输保险费（

17、6）进口关税：进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率（7）增值税=组成计税价格增值税率（基本税率为17%） 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税 （8） 消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（9） 国内运费：设备原价（离岸价）设备运杂费率30、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率31、建设期利息 各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率 【例12103015】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为:第1年300万元，第2年600万元，第3年400万元，年利率为6%，计算建设期利息。 解:在建设期，各年利

18、息计算如下:第一年应计利息=300 6%= 9万元第二年应计利息=（300+9+600）6%=36.54万元第3年应计利息=（300+9+600+36.54+400）6%=68.73万元建设期利息总和为114. 27万元。 32、单位工程量材料费46、施工机械使用费1、折旧费： 耐用总台班数折旧年限年工作台班2、 大修理费 33、基本预备费=(设备及工器具购置费十建筑安装工程费十工程建设其他费)基本预备费率34起扣点公式：【例】某工程合同总额200万元，工程预付款为24万元，主要材料、构件所占比重为60%，问:起扣点为多少万元?解:按起扣点计算公式：T=160万元 则当工程完成160万元时，本项工程预付款开始起扣。35采用价格指数的调值公式：P=P0A+(B1+B2+B3.)-1其中A+B1+B2+B3.=1 C是价格。实际价格在上，原始价格在下。A是不可调权重，B是可调权重。租息手汇定点清理有（具）二临含所有利息不包括发行股票手续费管办差固用双劳，检税教会其财险