项目6设置与登记会计账簿.ppt
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2、联袂制作基础会计项目六 设置与登记会计账簿2022年7月11日13时59分3大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作项目六项目六 设置与登记会计账簿设置与登记会计账簿 本本 项项 目目 要要 点点 会计账簿的设置和登记是会计核算的一个重要环节。会计账簿的设置和登记是会计核算的一个重要环节。通过本项目的学习,学生应明确会计账簿的作用和通过本项目的学习,学生应明确会计账簿的作用和种类,掌握登记账簿的规则,熟练掌握各种账簿的种类,掌握登记账簿的规则,熟练掌握各种账簿的设置和登记方法,熟练掌握错账的更正技术以及对设置和登记
3、方法,熟练掌握错账的更正技术以及对账和结账的方法,了解账簿的更换和保管。账和结账的方法,了解账簿的更换和保管。2022年7月11日13时59分4大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作主要任务主要任务 任务一任务一 设置会计账簿设置会计账簿 任务二任务二 登记会计账簿登记会计账簿 任务三任务三 查找与更正错账查找与更正错账 任务四任务四 对账与结账对账与结账 任务五任务五 更换与保管账簿更换与保管账簿2022年7月11日13时59分5大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联
4、袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作任务一任务一 设置会计账簿设置会计账簿 一、会计账簿的概念一、会计账簿的概念 会计凭证包括会计凭证包括和和,其中:,其中:是用来证明经济业务已经发生或完成情况是用来证明经济业务已经发生或完成情况的书面证明,是登记账簿的的书面证明,是登记账簿的;是对审核无误的原始凭证进行归类整理后是对审核无误的原始凭证进行归类整理后确定应借应贷方向、会计科目及金额的书面证明,确定应借应贷方向、会计科目及金额的书面证明,是登记账簿的是登记账簿的。 所以,填制和审核会计凭证,是加工处理会计信息的所以,填制和审核会计凭证,是加工处理会计信息的第一个环节,第二个环节就是第一个环节,
5、第二个环节就是。2022年7月11日13时59分6大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作所谓账簿所谓账簿 所谓账簿就是指由具有一定格式的所谓账簿就是指由具有一定格式的组组成,以成,以为依据,用以连续、系统、为依据,用以连续、系统、全面地记录各项经济业务的全面地记录各项经济业务的。 2022年7月11日13时59分7大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作账簿和账户既有联系又有区别账簿和账户既有联系又有区别所反映的经济业务内容是一致的所
6、反映的经济业务内容是一致的:只是在账簿中按规定的会计科目设置的户头。只是在账簿中按规定的会计科目设置的户头。 而而是连续、系统、全面地进行分类记录、积累和贮是连续、系统、全面地进行分类记录、积累和贮存会计信息资料的载体。存会计信息资料的载体。是是的外表形式,的外表形式,才是账簿的内容。才是账簿的内容。2022年7月11日13时59分8大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作二、会计账簿的作用二、会计账簿的作用 (一)及时提供系统、完整的会计核算资料(一)及时提供系统、完整的会计核算资料 (二)全面反映财产物资的增减
7、变化(二)全面反映财产物资的增减变化 (三)为考核经营成果和进行经济活动分析提供依据(三)为考核经营成果和进行经济活动分析提供依据 (四)为编制会计报表提供依据(四)为编制会计报表提供依据 2022年7月11日13时59分9大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2022年7月11日13时59分10大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作(一)(一)账簿按外表形式分类账簿按外表形式分类账账 簿簿账账
8、 簿簿卡片式卡片式账账 簿簿 订本式订本式账账 簿簿 活页式活页式账账 簿簿 日记账日记账总总 账账明细账明细账外表外表形式形式2022年7月11日13时59分11大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作1 1、总账日记账订本式2022年7月11日13时59分12大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作活页式2、活页式2022年7月11日13时59分13大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂
9、(北京)教育科技有限公司联袂制作制作3、卡片式账簿、卡片式账簿 2022年7月11日13时59分14大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作8.1.3 会计账簿的种类会计账簿的种类(一)(一)会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类账账 簿簿账账 簿簿日记账日记账明细账明细账总总 账账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿用用途途2022年7月11日13时59分15大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计
10、账簿的种类 2 2、按账页格式分:、按账页格式分:“借方”“贷方”“余额”三栏2022年7月11日13时59分16大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分:、按账页格式分:“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额2022年7月11日13时59分17大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联
11、袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分:、按账页格式分:“借方”多栏,“贷方”一栏2022年7月11日13时59分18大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分:、按账页格式分:“贷方”多栏(节选“借方”一栏2022年7月11日13时59分19大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分:、按账页格
12、式分:“借方”与“贷方”均为多栏(栏次太多节选)2022年7月11日13时59分20大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分:、按账页格式分:采购与验收入库登记在一条横线上日期不同,票号不同,但采购与验收入库登记在一条横线上2022年7月11日13时59分21大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作(三)(三)会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类账账 簿簿账账 簿簿日记账日记账明
13、细账明细账总总 账账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿用用途途明细账明细账明细账明细账账账 簿簿账账 簿簿账账 簿簿账账 簿簿2022年7月11日13时59分22大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作(三)(三)会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类2022年7月11日13时59分23大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作1.序时账2022年7月11日13时59分24大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人
14、生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分25大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作 格式:格式:借、贷两借、贷两栏式栏式登记方法:登记方法:逐日逐笔登记逐日逐笔登记2022年7月11日13时59分26大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分27大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限
15、公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分28大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分29大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2、分类账簿:、分类账簿:总账,订本式,三栏式2022年7月11日13时59分30大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2、分类账簿:、分类账簿:分类分类账簿账簿总总 账账明细账明细账明细账
16、明细账明细账明细账根据总分类科目设置,总根据总分类科目设置,总括反映会计主体经济业务括反映会计主体经济业务情况。情况。总账通常一本,记满换新。总账通常一本,记满换新。根据明细科目设置,详细记根据明细科目设置,详细记录某一类经济业务情况。录某一类经济业务情况。明细账有若干。明细账有若干。2022年7月11日13时59分31大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分32大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2
17、022年7月11日13时59分33大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作生产成本明细账生产成本明细账 借方登记发生的生产成本借方登记发生的生产成本2022年7月11日13时59分34大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作生产成本明细账生产成本明细账 贷方登记完工入库的生产成本贷方登记完工入库的生产成本2022年7月11日13时59分35大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科
18、技有限公司联袂制作制作3 3、备查账簿、备查账簿也称辅助账簿。也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如如 “应付票据备查账应付票据备查账”“”“应收票据备查账应收票据备查账”“”“租入固租入固定资产登记簿定资产登记簿” 等。等。备查账簿不是根据会计科目设置的,与其他账户之间备查账簿不是根据会计科目设置的,与其他账户之间不存在严密的依存关系。不存在严密的依存关系。2022年7月11日13时59分36大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日
19、13时59分37大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作四、会计账簿的基本内容四、会计账簿的基本内容 (一)封面(一)封面封面应标明账簿名称,如总账、债权债务明细账等。封面应标明账簿名称,如总账、债权债务明细账等。 (二)扉页(二)扉页扉页应填列扉页应填列“账簿启用及经管人员一览表账簿启用及经管人员一览表”及及“账户目录账户目录”。2022年7月11日13时59分38大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作(一)封面(一)封面2022年
20、7月11日13时59分39大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作(二)(二)扉页扉页2022年7月11日13时59分40大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作扉页背面的账户目扉页背面的账户目录(记录序号、账录(记录序号、账目科目、页码等信目科目、页码等信息)息)2022年7月11日13时59分41大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作(三)账页(三)账
21、页账页是会计账簿的主要内容,一般包括账页是会计账簿的主要内容,一般包括: 1.账户名称(总账科目、二级科目或明细科目)账户名称(总账科目、二级科目或明细科目);2.日期栏日期栏;3.凭证号栏凭证号栏;4.摘要栏摘要栏;5.金额栏金额栏;6.页次栏。页次栏。2022年7月11日13时59分42大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作1.账户名称(总账科目、二级科目或明细科目);2.日期栏;3.凭证号栏;4.摘要栏;5.金额栏;6.页次栏。2022年7月11日14时00分43大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版
22、社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作五、会计账簿的设置原则五、会计账簿的设置原则 (一)满足需求(一)满足需求 (二)讲求科学(二)讲求科学 (三)适当简化(三)适当简化 2022年7月11日14时00分44大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作任务二任务二 登记会计账簿登记会计账簿 一、记账规则一、记账规则 (一)启用账簿的规则(一)启用账簿的规则 1.启用账簿时,必须在账簿扉页上填列启用账簿时,必须在账簿扉页上填列“账簿启用及经账簿启用及经管人员一览表管人员一览表”,详
23、细填写有关项目后加盖,详细填写有关项目后加盖单位公章单位公章,并由会计主管人员和记账人员签章。同时,按并由会计主管人员和记账人员签章。同时,按“会计科会计科目表目表”中的科目排列顺序填写中的科目排列顺序填写“账户目录账户目录”。 2.更换记账人员时,应在更换记账人员时,应在会计主管会计主管人员的监督下办理交人员的监督下办理交接手续,并在交接记录内填写有关项目后,由交接双方接手续,并在交接记录内填写有关项目后,由交接双方和会计主管人员和会计主管人员签章签章。2022年7月11日14时00分45大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限
24、公司联袂制作制作(二)(二)扉页扉页更新和换更新和换人需要填人需要填写一览表写一览表公章与公章与有关人有关人员签章员签章印花印花税票税票公章与公章与有关人有关人员签章员签章2022年7月11日14时00分46大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作账户目录账户目录录入序号、账目科录入序号、账目科目、页码目、页码2022年7月11日14时00分47大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作(二)登记账簿的规则(二)登记账簿的规则 1.过账方
25、法过账方法 会计人员应根据审核无误的会计人员应根据审核无误的会计凭证会计凭证及时登记账簿,然及时登记账簿,然后,在后,在最后一列最后一列“”栏画过账符号栏画过账符号“ ”或或,有的还需要注明过入账簿的,有的还需要注明过入账簿的(如:科(如:科目汇总表),表示已经过账,防止重记、漏记,也便于目汇总表),表示已经过账,防止重记、漏记,也便于查阅、核对,分清责任。查阅、核对,分清责任。 2022年7月11日14时00分48大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生(北京)教育科技有限公司联袂(北京)教育科技有限公司联袂制作制作记账后在记账凭证最后一列画上“”或盖记账人的名章,防止重复登
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