2022年银行会计 .pdf

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1、学习文档仅供参考0151 银行会计复习思考题一、名词解释1、基本凭证2、特定凭证3、分户账4、日计表5、一般存款6、财政性存款7、基本存款账户8、贷款呆账准备9、坏账准备10、银行汇票11、银行本票12、托收承付13、联行往来14、联行报单15、金融机构往来16、同业往来17、再贴现18、同业拆借19、外汇分账制22、外汇买卖23、结汇24、套汇25、卖方信贷26、委托存款27、委托贷款28、信托贷款29、金融企业往来收入30、金融企业往来支出二、单项选择题1、银行表外科目采用的记账方法是A单式记账法B复式记账法C借贷记账法D增减记账法2、在分户账上具有销账栏的是A甲种账B乙种账C丙种账D丁种

2、账3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是A、科目日结单B余额表C总账D日计表4、余额表的主要作用是A、计息工具B核对总账与分户账余额C记账D计算余额5、金融企业会计登记总账的直接依据是A、分户账B余额表C科目日结单D传票6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记A、现金登记簿B现金总账C现金付出日记簿D现金收入日记簿7、存款单位在基本存款帐户行以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立的帐户是A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户8、当银行发生呆账贷款时，

3、其应收利息应冲减A、坏账准备B 贷款呆账准备C、营业收入D、利息收入9、使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是A、支票B、汇兑C、银行汇票D、托收承付10、支票出票人的签章应为A、出票人的财务专用章B、公章 C、法定代表或者授权的代理人的签章D、预留银行签章11、银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是A、银行本票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票12、 A 公司需向外省B 公司预付货款6000 元，可采用的结算方式是A、银行本票B、支票 C、汇兑 D、托收承付13、商业汇票的提示付款期为A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月14、银行办理收

4、付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：A、先付款单位账后收款单位账B、先收款单位账后付款单位账C收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 15 页学习文档仅供参考15、委托收款结算中，假设在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照A、部分支付处理B无款支付处理C逾期贷款处理D延期支付处理16、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该怎样处理？A、作为银行的营业收入B、作为银行的营业外收入C、上缴国库D、划给收款人17、联行邮划报单由几联凭

5、证组成？A、一联B、二联C、三联D、四联18、 “联行往账”与“联行来账”科目的性质是A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类19、 在资金汇划清算中，当清算行通过人民银行向总行清算中心上存备用金时，清算行借记：A、系统内上存款项B、存放中央银行准备金C、联行往账D、联行来账20、商业银行系统内各行处间相互汇划款项的资金往来存欠差额称为A、应付汇差B、应收汇差C、联行汇差D、轧计汇差21、联行往来帐务是以为界，查清未达和结平往、来账务的。A、每月 30 日 B、每季末月30 日 C、每年 6 月 30 日 D、每年 12 月 31 日22、 在全国联行往来中，使用“联行来账”科目的银行

6、是A、汇出行B、汇入行C、收报行D、发报行E、总行23、当收报行收到发报行寄来的联行邮划贷方报单，核对无误后记：A、借：联行往账B、贷：联行往账C、借：联行来账D 贷：联行来账24、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是A、先横后直B、先直后横C、先直后横再直D、先横后直再横25、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？A、利息收入B、利息支出C、金融企业往来支出D、金融企业往来收入26、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？A、中央银行转汇B、同业往来C、联行往来D、金融机构往来27、假设在某次同城票据交换中，某银行为应付差额，则该行应该A、借记“

7、存中央银行准备金”B、贷记“存放中央银行准备金”C、借记“存款”D、贷记“存款”28、 “存放中央银行准备金”按其资金性质与余额方向应属于科目。A、资产类 B、负债类C、资产负债共同类D、所有者权益类29、我国商业银行对外汇业务的会计核算，一般采用的记账方法是A、外汇统账制B、外汇分账制C、本币记账法D、人民币记账法30、 “外汇买卖”科目的性质是A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类31、我国银行对汇率采用的标价方法是A、直接标价法B、间接票价法C、应收标价法D、人民币标价法32、根据中华人民共和国证券法的规定，经纪类证券公司只允许专门从事A、证券经纪业务B、证券自营业务C、证券承

8、销业务D、其他证券业务33、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。该科目的性质是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类34、在证券公司代理买卖证券业务中，当收到客户买卖证券款项时，证券公司应A、借记“代买卖证券款”B、借记“银行存款”C、贷记“银行存款”D、贷记“存款某客户”精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 15 页学习文档仅供参考35、证券公司自营买入证券，应按清算日买入证券成本入账，会计分录为A、借：自营证券B、借：自营证券贷：现金贷：银行存款C、借：自营证券D、借：清算备

9、付金贷：清算备付金贷：自营证券36、以委托人自己为受益人的信托称为A、委托类信托B、代理类信托C、自益信托D、他益信托37、 “信托贷款”科目的性质是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类38、 “委托存款”科目的性质是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类39、信托贷款的利息是信托机构的A、利息支出B、利息收入C、应付账款D、应付利息40、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息收入称为A、利息收入 B 、手续费收入 C 、金融企业往来收入 D 、营业外收入41、 “拨入营运资金”科目的性质是A、资产类 B 、负债类 C 、共同类 D 、损益类42、以下

10、不属于金融企业营业收入的是A、销售收入 B 、利息收入 C 、金融企业往来收入 D 、手续费收入43、在正常情况下，在商业银行的财务支出和费用中占有较大比例比重的是A、营业费用 B 、其他营业支出 C 、利息支出 D 、手续费支出44、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是A、总行 B、分行 C、支行 D、各级银行三、多项选择题1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行、 。A、银行的银行B、政府的银行C、结算的银行D、贷款的银行E 存款的银行2、以下机构中属于金融企业的有 。A、中国人民银行B、商业银行C、政策性银行D、证券公司E、租赁公司3、以下业务中属于商业银行负债业务的

11、有 。A、对外投资B、结算业务C、自有资本D、吸收存款E、借款4、以下业务中属于商业银行资产业务的有 。A、贷款业务B、存款业务C、投资业务D、结算业务E、租赁业务5、金融企业会计具有以下特征A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度6、银行的明细核算系统由组成。A分户账B、科目日结单C余额表D、登记簿E现金日记账7、银行账务组织包括A、明细核算B综合核算C账务核对D会计检查E、会计分析8、银行的综合核算系统包括A、总账B分户账C科目日结单D日计表E余额表9、以下凭证中属于银行特定凭证的是A、联行报单

12、B借款凭证C信汇凭证D转账借方传票E托收凭证精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 15 页学习文档仅供参考10、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是A、转账借方传票B转账贷方传票C特种转账贷方传票D特种转账借方传票E表外科目传票11、单位存款账户按资金管理要求可以分为A活期存款账户B基本存款账户C一般存款账户D专用存款账户E临时存款账户12、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是A、存款自愿B取款自由C存款有息D为储户保密E覆行监督13、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为A、信用贷款B、担保贷款C、票据贴现D、抵押贷款E、

13、保证贷款14、贷款按银行承担的责任的不同，可以划分为A、自营贷款B、委托贷款C、特定贷款D、票据贴现15、银行在贷款业务中，为了防止发生损失而按规定提取的准备金有A、贷款呆账准备B、坏账准备C、投资风险准备金D、存款准备金E、贷款风险准备16、支付结算的原则是A、恪守信用，履行付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款D、先收款后记账E、先记账后付款17、在以下结算方式中适用于异地结算的有A、支票B、银行本票C、银行汇票D、汇兑E、托收承付18、我国银行现行支付结算中，票据结算使用的票据包括A、支票B、银行汇票C、商业汇票D、银行本票E、商业本票19、支付结算中的结算方式包括哪几种。A、汇

14、兑B、银行汇票C、托收承付D、银行本票E、委托收款20、金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设立以下几个再贷款帐户A、年度性贷款户B、季节性贷款户C、日拆性贷款户D、再贴现户E、短期贷款户21、商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的范围包括A、企业存款B、储蓄存款C、机关团体存款D、财政预算外存款E、财政性存款22、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有A、先横后直B、先直后横C、先直后横再直D、先横后直再横E、先直后横再横23、当商业银行资金不足时，解决的方法有A、向中央银行借款B、同业拆借C、再贴现D、票据交换E

15、、贴现24、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为A、同城跨系统往来B、异地同系统往来C、同城同系统往来D、商业银行与中央银行的往来25、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式，又以现汇结算为主。现汇结算具体采用的结算方式是A、汇兑B、托收C、信用证结算D、银行汇票结算E、支票结算26、金融企业往来支出包括A、 系统内往来利息支出 B 、同业往来利息支出 C、向中央银行借款的利息支出D、储蓄存款利息支出 E、单位存款利息支出精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 15 页学习文档仅供参考四、判断题1、日计表是银行

16、的日报表。2、登记总账是银行全天会计核算的尾声。3、银行特定凭证是融合信用凭证、业务凭证、会计凭证为一体的凭证。4、银行会计使用复式记账凭证记账。5、银行每发生一笔业务，至少要编制两联传票。6、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理少量现金收付。7、存款业务是银行的负债业务，贷款业务是银行的资产业务。8、银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。9、结息日，银行将存款利息转入存款人的存款帐户中；对贷款利息则从借款人的存款帐户中扣收。10、我国商业银行对存贷款利息一般采用单利法计算。11、利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。12、银行的坏账

17、是指无法收回的贷款本金。13、对同一笔存贷款业务，用不同的单利法计算的利息应完全相等。14、银行本票的信誉高于支票。15、申请人或收款人是单位的，不能申请签发现金银行本票。16、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。17、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 18、联行报单是联行往来的凭证，是联行间办理资金划拨和处理账务的重要依据。19、 “联行往账”与“联行来账”都是资产负债共同类科目。20、就整个全国联行往来系统，“联行往账”余额与“联行来账”余额，方向相反，金额相等。 21、异地跨系统商业银行不能直接往来。22

18、、在适度从宽的财政政策下，中央银行一般会提高法定存款准备金的缴存比例。23、同城票据交换的实质是，参加票据交换的银行通过在中央银行存款账户清算资金。24、同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。25、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。 26、人民银行办理再贴现时。应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。27、 各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款帐户，不可以相互直接拆借资金。28、汇率的两种标价方法，即直接标价法和间接标价法对汇率的大小有影响。29、在信用证下的

19、出口业务中，我方银行是开立信用证的银行。30、 汇率有两种标价方法，即直接标价法和间接标价法。我国银行使用间接标价法。 31、 “外汇买卖”科目是适应外汇分账制要求的特设会计科目，如果用外汇统账制记账，则可不设该科目。 32、 “外汇买卖”是资产负债共同类科目。33、外汇存款按存款对象，可分为单位外汇存款和个人外汇存款。34、 金融企业往来支出包括向人民银行借款的利息支出、同业往来利息支出及系统内往来利息出。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 15 页学习文档仅供参考五、填空题1、我国的金融机构可以分为银行和 。2、金融企业

20、的业务可以分为负债业务、和三类。3、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为( )和 。4、金融企业的会计帐簿，大体可以分为 、 、 和序时帐簿。6、金融企业账务组织分为和 。7、银行的明细核算系统由分户账、 、 及登记簿组成。8、银行本票可以分为和 ( )。9、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入 ，现金付出 ，转账业务等原则处理。10、银行的担保贷款可以分为保证贷款、和 。11、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为 。12、积数法计算利息的基本公式是 。13、在我国，各商业银行系统全国联行往来的基本做法是： 。14、联行往来的基本凭证是15、

21、商业银行向中央银行缴存存款包括和 。16、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为年度性贷款、季节性贷款、 及 。17、证券业务与金融企业的其他业务比较，其会计核算存在很大区别，主要表达在，业务的针对性强， 及 。18、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、 、 和 。19、金融企业的利润由 、 和营业外收支净额组成。20、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及 。六、计算题1、9 月 20 日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000 元，由于错账冲正应增加积数6 000 元，设年利率为1 8，计算利息并编制银行结息的

22、会计分录。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 15 页学习文档仅供参考2、某单位4 月 6 日持面额为人民币200 000 元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为 3 月 29 日，承兑日为4 月 2 日，到期日为7 月 9 日，贴现利率为6，试计算贴现利息和实付贴现金额。3、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000 万元， “贷款呆账准备”科目余额为 32 万元。假设按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。4、某县工商银行支行1 月 30 日各财政性存款科目余额

23、为150 万元，已缴存90 万元；一般性存款各科目余额为500 万元，已缴存40 万元。办理调整时，计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。设法定存款准备金的缴存比例是7%5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是%,现汇卖出价是%。计算兑换额并编制银行的会计分录。6、 某客户用美元存款20 万元兑换成德国马克汇往国外。当日美元买入价100 美元人民币，德国马克卖出价100 马克人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。七、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。1、开户单

24、位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000 元送交银行，银行审核无误后记帐。2、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000 元，年利率2.25 ，办理支取手续。3、开户单位第一机械厂申请短期贷款30 万元， 经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。4、9 月 20 日开户单位纺织厂的短期贷款50 万元到期，该单位存款不足，只能归还30 万元，其余转入逾期贷款账户。银行办理转账。5、6 月 30 日按规定核销无法收回的呆账贷款15 万元及应收利息3500 元。6、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000 元，经审核无误后办理转账。7、某客户提

25、交银行汇票申请书及现金20 000 元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。8、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000 元，原汇款金额 15 000 元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。9、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000 元。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 15 页学习文档仅供参考10、异地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000 元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。11、开户单位造纸厂持银行本票及两联进

26、账单来行办理兑付手续，金额10 000 元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。12、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000 元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。13、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000 元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。14、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000 元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？15、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000 元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。16、 某持卡人以

27、信用卡支取现金1 800 元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。17、工商银行某市支行某年6 月 18 日归还向人民银行的季节性借款本金50 万元及利息5400 元，编制工商银行支行的会计分录。18、 工商银行某市支行5 月 10 日持未到期商业承兑汇票一笔15 万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6 月 23 日。设再月贴现率为6，编制工商银行支行的会计分录。19、 某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150 万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。20、 收到国外汇出行的汇款电报，金额 3 000 美元，收款人是在本行开户的某进出口公

28、司，将款项转入该公司的外汇存款账户。21、 某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000 美元，并转存定期外汇存款。22、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000 美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600 美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000 元手续费，开立信用证。23、收到国外议付行寄来信用证项下15 000 美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金600 美元及外汇存款账户中支付。24、某证券公司自营卖出石化债券6000 张，每张卖价98 元。该债券已提息18 000 元。精选学习资料

29、- - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 15 页学习文档仅供参考编制证券公司卖出债券的会计分录。25、接 1 题。假设以上债券原买入价为每张100 元，结转卖出该债券的成本。26、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39 万元。设原买入价为 35 万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。27、9 月 30 日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98 万元。 12 月 30日按约定价格回购，支付款项102 万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。28、收到某单位交来信托存款6 万元，信托公司办理转账。29、按委托

30、单位指定的对象、项目、用途等向某借款人发放委托贷款30 万元，办理转账。30、6 月 30 日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000 元。按合同约定，其中的30作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。31、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48 万元及利息18 万元划转委托人。32、 工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75 万元，编制工商银行分行的会计分录。33、经批准，工商银行某支行将盈余公积32 万元转增营运资金，编制支行的会计分录。34、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 32118 元结转“本年利润” 。编制该行的会计分录。八、问答题1、简述金融企

31、业会计的特征。2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？5、简述支付结算原则及支付结算核算的基本程序。6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。8、什么是外汇统账制，什么是外汇分账制？简述外汇分账制的内容。9、简述证券业务的种类及证券业务核算的特点。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 15 页学习文档仅供参考0151 银行会计复习思考题答案一、名词解释答案见教材有关部分。二、

32、单项选择题1、A 2、D 3、D 4、B 5、C 6、D 7、B 8、A 9、C 10、D 11、B 12、C 13、D 14、A 15、B 16、 D 17、D 18、C 19、A 20、C 21、 D 22、C 23、C 24、A 25、 C 26、 A 27、 B 28、A 29、B 30、C 31、 A 32、 A 33、A 34、B 35、C 36、 C 37、 A 38、B 39、B 40、C 41、 B 42、A 43、C 44、A三、多项选择题1、AB 2、BCDE 3、CDE 4、AC 5、ABCDE 6、ACDE 7、ABC 8、ACD 9、ABCE 10、CD 11、BC

33、DE 12、 ABCD 13、ABC 14、ABC 15、AB 16、 ABC 17、CDE 18、ABCD 19、ACE 20、ABCD 21、 ABCD 22、ABC 23、ABC 24、AB 25、ABC 26、 ABC 四、判断题1、对2、错3、对4、错5、错；6、对7、对8、错9、对10、对；11、对12、错13、错14、对15、对；16、错17、对18、对19、对20、对；21、对22、错23、对24、错25、错；26、对27、对28、错29、错30、错；31、对32、对33、对34、对。五、填空题1、非银行金融机构2、资产业务、中间业务3、通用的基本凭证、专用的特定凭证4、分户账

34、、总账、登记簿表内科目、表外科目。6、明细核算系统、综合核算系统7、余额表、现金日记账。8、定额本票，不定额本票。9、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账。10、抵押贷款、质押贷款11、基本存款账户精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 15 页学习文档仅供参考12、利息 =计算积数日利率13、直接往来，集中监督，轧计汇差，年度结清。14、联行报单15、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款。16、日拆性贷款、再贴现。17、价值变动频繁、清算关系复杂。18、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务。19、营业利润、

35、投资收益20、向中央银行借款的利息支出六、计算题1、解：利息 = 23 014 000+6 000 18 360 =1151元借：利息支出1151 贷：存款机械厂户1151 2、解：贴现天数从申请日4 月 6 日起到汇票到期日7 月 9 日至，按实际天数计算共计94天。贴现息 =200 000946 30=3760元实付贴现金额 =汇票面额贴现息=200 000 3760=196 240元借：贴现200 000 贷：存款量具厂户196 240 利息收入3 760 3、解：应提数=60001 32=28万元借：其他营业支出28 万元贷：贷款呆账准备28 万元4、解：1该支行调整缴存财政性存款的金

36、额为：15090=60万元为调增。调增财政性存款的会计分录为：借：缴存中央银行财政性存款60 万元贷：存中央银行准备金60 万元2该行调整缴存法定存款准备金额为：5007%40=5万元为调减。调减法定存款准备金的会计分录为：借：系统内上存款项10 万元贷：法定存款准备金10 万元5、解： 10000 美元折合为人民币金额为：10000826.7%=82670 元元10000 美元现汇折合为美元现钞金额为：82670%=997009美元借：活期存款现汇户US 10000 贷：外汇买卖US10000 借：外汇买卖￥82670 贷：外汇买卖￥82670 借：外汇买卖US 997009 贷：现金US9

37、97009 6、解：美元20 万元按当日买入价计算折合为人民币金额为：200 000 8.2780=1 655 600元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 15 页学习文档仅供参考美元 20 万元按当日牌价折合为德国马克为：1 655 600 5.0290=329 210.58马克会计分录为：借：存款某客户US200 000 贷：外汇买卖套汇户US200 000 借：外汇买卖美元套汇户￥1 655 600贷：外汇买卖马克套汇户￥1 655 600借：外汇买卖套汇户MD 329 210.58 贷：存放境外同业款项或汇出汇款M

38、D329 210.58七、业务题答案：1、借：现金10 000 贷：存款东风商场户10 000 2、利息 =20 00022.25 =900元借：单位定期存款20 000 利息支出900 贷：存款单位户20 900 3、借：贷款第一机械厂户30 万元贷：存款第一机械厂户30 万元4、 1收回部分贷款。借：贷款织厂户30 万元贷：存款纺织厂户30 万元 2余款转入逾期贷款账户。借：贷款纺织厂户20 万元红字借：逾期贷款纺织厂户20 万元蓝字5、借：贷款呆账准备15000 贷：逾期贷款单位户15000 借：坏账准备3500 贷：应收利息3500 6、借：存款模具厂户4 000 贷：存款机械厂户4

39、000 7、借：现金20 000 贷：应解汇款20 000 借：应解汇款20 000 贷：汇出汇款20 000 8、借：汇出汇款15 000 贷：联行来账12 000 存款机械厂户3 000 9、借：存款毛纺织厂户38 000 贷：应解汇款38 000 10、借：存款纺织厂户6 000 贷：联行往账6 000 11、借：存放中央银行准备金10 000 贷：存款造纸厂户10 000 12、借：开出本票不定额本票户3 000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 15 页学习文档仅供参考贷：存款百货公司户3 000 13、借：存

40、款机械厂户45 000 贷：联行往账45 000 14、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为：借：存款纺织厂户5 000 贷：联行往账5 000 15、借：存放中央银行准备金89 000 贷：存款百货商场户88 110 手续费收入890 16、借：存放中央银行准备金1 800 贷：现金1 800 17、借：向中央银行借款500 000 金融企业往来支出5400 贷：存放中央银行准备金505 400 18、再贴现利息=150 000446 30=1 320元实付贴现金额=150 0001

41、320=148 680元借：存放中央银行准备金148 680 金融企业往来支出1 320 贷：贴现150 000 19、借：存放中央银行准备金150 万元贷：同业拆入150 万元20、借：存放境外同业款项US 3 000 贷：存款某进出口公司户 US3 00021、借：存放境外同业款项US 5 000 贷：定期外汇存款现汇户 US5 00022、 1收取保证金。借：存款某进出口公司户 US 600 贷：保证金 US 600 2开立信用证。收入：开往国外保证凭信 US15 000 3收取手续费。借：存款某进出口公司户￥1 000 贷：手续费收入￥1 00023、借：存款某进出口公司户 US 14

42、 400 保证金 US600 贷：存放境外同业款项 US15 000 24、卖出债券收到资金=986000=588 000元卖出债券收入=588 00018 000=570 000元借：清算备付金588 000 贷：证券销售570 000 应收利息18 000 25、卖出债券成本=1006000=600 000元接转成本的会计分录为：借：证券销售600 000 贷：自营证券600 000 26、买入返售证券的收入为：39 35=4万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 15 页学习文档仅供参考借：清算备付金公司 39万元贷

43、：买入返售证券 35万元买入返售证券收入 4万元27、卖出回购证券支出为：10298=4万元借：卖出回购证券款 98万元卖出回购证券支出 4万元贷：清算备付金公司 102万元28、借：银行存款6 万元贷：信托存款单位户6 万元29、借：委托贷款借款人户30 万元贷：银行存款30 万元30、借：银行存款 10 000 贷：应付账款应付委托贷款利息户 7 000 手续费收入 3 000 31、借：委托存款委托人户 48万元应付账款 18 万元贷：银行存款 498 万元32、借：拨入营运资金某支行户 75万元贷：联行往账或有关科目 75万元33、借：盈余公积 32万贷：拨入营运资金上级行户 32万元

44、34、借：利息收入 57 32118 贷：本年利润 57 32118 八、问答题1、答：金融企业会计具有以下特征：1、反映国民经济活动的综合性；2、业务处理和会计核算的统一性；3、监督与服务的双重性；会计数据资料提供的及时性。除此之外，金融企业会计还具有政策性强、准确性强、具有严密的内部监督机制与制度等特点。2、答：金融企业会计凭证的传递过程就是其业务处理和会计核算的过程，直接关系到金融企业业务工作和会计工作的质量和效率。因此必须十分重视对会计凭证传递的组织。在会计凭证传递中，应力求做到严密、合理、科学，应当减少不必要的环节，防止无人负责拖延现象。在会计凭证传递中应遵循的基本原则有：先外后内，

45、 先急后缓； 现金收入先收款后记帐，现金付出先记帐后付款；转账业务先付款单位账后收款单位账。在传递中，除特殊情况外，一律由银行内部传递。3、答：金融企业会计双线核算体系是指金融企业的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统两个系统。 明细核算系统是按账户组织的核算，是对金融企业业务经营过程中各项资金详细、具体的核算。明细核算系统由分户账、登记簿、余额表和现金日记簿组成。综合核算系统是按科目进行的核算，是对金融业务经营过程中各项资金综合、概括的核算， 综合核算系统由科目日结单、总帐和日计表组成。明细核算对综合核算起补充、说明的作用；综合核算对明细核算起概括、统驭的任用。 两者既相互联系又相互制约，

46、构成金融企业会计的双线核算体系。4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？答：参考教材P42 5、简述支付结算原则及支付结算核算的基本程序。答：参考教材P70 71 及 P73 74。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 15 页学习文档仅供参考6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？答：参考教材P129 130 7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。答：参考教材P164 及 P166 167。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 15 页